Modul Praktikum Akuntansi 2

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

BUKU BESAR Ref Debit Kredit Kode: 1010101
Saldo D/K
Nama Akun : Kas Kecil
Tgl Keterangan

Nama Akun : Kas Operasional Ref Debit Kredit Kode: 1010102
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Kas Bank (Bank Ummat) Kode: 1010103
[email protected] 50

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo D/K

Nama Akun : Piutang Dagang Ref Debit Kredit Kode: 10102
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 51

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Cadangan Kerugian Piutang Ref Debit Kredit Kode: 10103
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Persediaan Barang Dagangan Ref Debit Kredit Kode: 10104
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Suplies Kantor Ref Debit Kredit Kode: 10105
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 52

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Sewa di bayar dimuka Ref Debit Kredit Kode: 10106
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Assuransi di bayar dimuka Ref Debit Kredit Kode: 10107
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Kendaraan Ref Debit Kredit Kode: 10201
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Akumulasi Depr Kendaraan Ref Debit Kredit Kode: 10202
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Peralatan Ref Debit Kredit Kode: 10203
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 53

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Akumulasi Depr Peralatan Ref Debit Kredit Kode: 10204
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Utang Dagang Ref Debit Kredit Kode: 20101
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Utang Lain-lain Ref Debit Kredit Kode: 20102
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Utang Bank Ref Debit Kredit Kode: 20201
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 54

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Utang Jk Panjang Lainnya Ref Debit Kredit Kode: 20202
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Modal Tn Iskandar Ref Debit Kredit Kode: 30101
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Prive, Tn Iskandar Ref Debit Kredit Kode: 30102
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Iktisar Laba/Rugi Ref Debit Kredit Kode: 30103
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 55

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Penjualan Ref Debit Kredit Kode: 40101
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Potongan Penjualan Ref Debit Kredit Kode: 40102
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Retur Penjualan Ref Debit Kredit Kode: 40103
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Penadapatan Jasa Bank Ref Debit Kredit Kode: 40201
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 56

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Pendapatan Luar Usaha Lainnya Kode: 40202
Saldo D/K
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Nama Akun : Harga Pokok Penjualan Ref Debit Kredit Kode: 50101
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Pembelian Ref Debit Kredit Kode: 5010101
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 57

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Potongan Pembelian Ref Debit Kredit Kode: 5010102
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Retur Pembelian Ref Debit Kredit Kode: 5010103
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Angkut Pembelian Ref Debit Kredit Kode: 5010104
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Angkut Penjualan Ref Debit Kredit Kode: 50102
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Gaji Karyawan Ref Debit Kredit Kode: 50103
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Beban Suplies Kantor Ref Debit Kredit Kode: 50104
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 58

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Biaya Sewa Ref Debit Kredit Kode: 50105
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Beban Biaya Asuransi Ref Debit Kredit Kode: 50106
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Listrik Air, Telepon & Internet Kode: 50107
Saldo D/K
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Nama Akun : Biaya Reparasi & Pemeliharaan Ref Debit Kredit Kode: 50108
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Depresiasi Kendaraan Ref Debit Kredit Kode: 5010901
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Depresiasi Peralatan Ref Debit Kredit Kode: 5010902
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 59

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Akun : Biaya Kerugian Piutang Ref Debit Kredit Kode: 50110
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Usaha Lainnya Ref Debit Kredit Kode: 50199
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Bank Ref Debit Kredit Kode: 50201
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Akun : Biaya Luar Usaha Lainnya Ref Debit Kredit Kode: 50299
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 60

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

BUKU PEMBANTU UTANG

Nama Suplier: PT. ACER Mitra Persada Ref Debit Kredit Kode: S-001
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Suplier: PT. Elsiscom Multi Sarana Ref Debit Kredit Kode: S-002
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Suplier: PT. Visiland Prima Karya Ref Debit Kredit Kode: S-003
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Suplier: PT. Tekno Mitra Sarana Ref Debit Kredit Kode: S-004
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 61

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

BUKU PEMBANTU PIUTANG

Nama Customer: CV. Citra Sarana Comp Ref Debit Kredit Kode: C-001
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Customer: CV. Adi Citra Comp Ref Debit Kredit Kode: C-002
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Customer: PT. Visipro Yogya Ref Debit Kredit Kode: C-003
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Customer: PT. Karya Jasa Mandiri Ref Debit Kredit Kode: C-004
Tgl Keterangan Saldo D/K

Nama Customer: PT. Media Visicom Ref Debit Kredit Kode: C-005
Tgl Keterangan Saldo D/K

[email protected] 62

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

KARTU PERSEDIAAN

Nama Barang: Netbook ACER D255 PENJUALAN Kode : AO-D255
Unit Hg/unit Jumlah SALDO
PEMBELIAN
Tanggal Unit Hg/unit Jumlah

Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 63

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook ACER 722 PENJUALAN Kode : AO-722
Unit Hg/unit Jumlah SALDO
PEMBELIAN
Tanggal Unit Hg/unit Jumlah

Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 64

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook Asus EePC 1015 Kode : EP-1015
SALDO
PEMBELIAN PENJUALAN
Unit Hg/unit Jumlah
Tanggal

Unit Hg/unit Jumlah Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 65

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook Asus KX 153 Kode : KX-153
SALDO
PEMBELIAN PENJUALAN
Unit Hg/unit Jumlah
Tanggal

Unit Hg/unit Jumlah Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 66

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook Lenovo IP S110 Kode : IP-S110
SALDO
PEMBELIAN PENJUALAN
Unit Hg/unit Jumlah
Tanggal

Unit Hg/unit Jumlah Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 67

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook Lenovo IP 1030 Kode : IP-1030
SALDO
PEMBELIAN PENJUALAN
Unit Hg/unit Jumlah
Tanggal

Unit Hg/unit Jumlah Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 68

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook Toshiba S 505 Kode : S-505
SALDO
PEMBELIAN PENJUALAN
Unit Hg/unit Jumlah
Tanggal

Unit Hg/unit Jumlah Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 69

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Nama Barang: Netbook Toshiba S 1003 Kode : S-1003
SALDO
PEMBELIAN PENJUALAN
Unit Hg/unit Jumlah
Tanggal

Unit Hg/unit Jumlah Unit Hg/unit Jumlah

[email protected] 70

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

UD. GLOBAL COMPUTER

NERACA SALDO (sebelum penyesuaian)

Per-31 Desember 2014

Kode Nama Akun SALDO Kredit
Akun Debet
1
101 Aktiva
10101
1010101 Aktiva Lancar
1010102
1010103 Kas
10102
10103 Kas Kecil
10104
10105 Kas Operasional
10106
10107 Kas Bank (Bank Ummat)
102
10201 Piutang Dagang
10202
10203 Cadangan Kerugian Piutang
10204
2 Persediaan Barang Dagangan
201
10101 Supplies Kantor
20102
202 Sewa dibayar dimuka
20201
20202 Asuransi dibayar dimuka
3
301 Aktiva Tetap
30101
30102 Kendaraan
30103
4 Akm. Depresiasi Kendaraan
401
40101 Peralatan
40102
40103 Akm. Depresiasi Peralatan
40104
402 Liabilitas
40201
40202 Utang Lancar
5
501 Utang Dagang
50101
50102 Utang Lain-lain
50103
Utang jangka Panjang

Utang Bank

Utang jangka Panjang lainnya

Ekuitas

Modal

Modal Tn Iskandar

Prive Tn Iskandar

Ikhtisar Laba/Rugi

Pendapatan

Pendapatan Usaha

Penjualan

Potongan Penjualan

Retur Penjualan

Harga Pokok Penjualan

Pendapatan Luar Usaha

Pendapatan Jasa Bank

Pendapatan Luar Usaha Lainnnya

Biaya

Biaya Usaha

Biaya Angkut Penjualan

Biaya gaji Karyawan

Beban Supplies Kantor

[email protected] 71

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

50104 Biaya Sewa
50105 Biaya Asuransi
50106 Biaya Listrik, Air, Telepon dan Internet
50107 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
50108 Biaya Depresiasi
5010801 Beban Depresiasi-Kendaraan
5010802 Beban Depresiasi-Peralatan
50109 Biaya Kerugian Piutang
50199 Biaya Usaha lainnya
502 Biaya Luar Usaha
50201 Biaya Bank
50299 Biaya Luar Usaha Lainnya

[email protected] 72

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Halaman 1

JURNAL PENYESUAIAN

No Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

TOTAL

[email protected] 73

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

KERTAS KERJA SALDO AWAL SA
PE
NAMA AKUN DEBET KREDIT
DEBE
Aset
Kas
Kas Operasional
Kas Bank (Bank Mayapada)
Kas Kecil
Piutang Usaha
Supplies Kantor
Biaya dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
Asuransi dibayar dimuka
Aktiva Tetap
Kendaraan
Akm. Depresiasi Kendaraan
Peralatan
Akm. Depresiasi Peralatan
Liabilitas
Utang Usaha
Pendapatan diterima dimuka
Beban harus dibayar
Ekuitas
Modal Pemilik
Modal Muh. Farras Mas'ud
Modal Muh. Haidar Dzaki
Prive Pemilik

Lembar 1-2

ALDO SEBELUM PENYESUAIAN SALDO SETELAH
ENYESUAIAN
ET KREDIT PENYESUAIAN

DEBET KREDIT DEBET KREDIT

[email protected] 74

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Prive, Muh. Farras Mas'ud
Prive, Muh. Haidar Dzaki
Manajemen Fee
Dana CSR
Ikhtisar Laba Rugi
Laba periode berjalan
Pendapatan
Pendapatan jasa
Pendapatan lain-lain
Beban
Beban Gaji
Beban Sewa
Beban Assuransi
Beban Listrik, Air, Telepon & Internet
Beban Suplies Kantor
Beban Depresiasi Kendaraan
Beban Depresiasi Peralatan
Beban Pemeliharaan Aktiva Tetap
Beban Lain-lain

JUMLAH

[email protected] 75

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

KERTAS KERJA RUGI-LABA

NAMA AKUN DEBET KREDIT DEBE

Aset
Kas
Kas Operasional
Kas Bank (Bank Mayapada)
Kas Kecil
Piutang Usaha
Supplies Kantor
Biaya dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
Asuransi dibayar dimuka
Aktiva Tetap
Kendaraan
Akm. Depresiasi Kendaraan
Peralatan
Akm. Depresiasi Peralatan
Liabilitas
Utang Usaha
Pendapatan diterima dimuka
Beban harus dibayar
Ekuitas
Modal Pemilik
Modal Muh. Farras Mas'ud
Modal Muh. Haidar Dzaki
Prive Pemilik
Prive, Muh. Farras Mas'ud
Prive, Muh. Haidar Dzaki

Lanjutan Lembar 1-2

NERACA JURNAL PENUTUP SALDO STLH PENUTUPAN
ET KREDIT
DEBET KREDIT DEBET KREDIT

[email protected] 76

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Manajemen Fee
Dana CSR
Ikhtisar Laba Rugi
Laba periode berjalan
Pendapatan
Pendapatan jasa
Pendapatan lain-lain
Beban
Beban Gaji
Beban Sewa
Beban Assuransi
Beban Listrik, Air, Telepon & Internet
Beban Suplies Kantor
Beban Depresiasi Kendaraan
Beban Depresiasi Peralatan
Beban Pemeliharaan Aktiva Tetap
Beban Lain-lain

JUMLAH

[email protected] 77

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

LAPORAN KEUANGAN

[email protected] 78

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

LAPORAN KEUANGAN

[email protected] 79

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

LAPORAN KEUANGAN

[email protected] 80

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Halaman 1

JURNAL TUTUP BUKU

No Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

TOTAL

[email protected] 81

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

UD. GLOBAL COMPUTER

NERACA SALDO SETELAH TUTUP BUKU

Per-31 Desember 2014

Kode Nama Akun SALDO Kredit
Akun Debet
1
101 Aktiva
10101
1010101 Aktiva Lancar
1010102
1010103 Kas
10102
10103 Kas Kecil
10104
10105 Kas Operasional
10106
10107 Kas Bank (Bank Ummat)
102
10201 Piutang Dagang
10202
10203 Cadangan Kerugian Piutang
10204
2 Persediaan Barang Dagangan
201
10101 Supplies Kantor
20102
202 Sewa dibayar dimuka
20201
20202 Asuransi dibayar dimuka
3
301 Aktiva Tetap
30101
30102 Kendaraan
30103
4 Akm. Depresiasi Kendaraan
401
40101 Peralatan
40102
40103 Akm. Depresiasi Peralatan
40104
402 Liabilitas
40201
40202 Utang Lancar
5
501 Utang Dagang
50101
50102 Utang Lain-lain
50103
Utang jangka Panjang

Utang Bank

Utang jangka Panjang lainnya

Ekuitas

Modal

Modal Tn Iskandar

Prive Tn Iskandar

Ikhtisar Laba/Rugi

Pendapatan

Pendapatan Usaha

Penjualan

Potongan Penjualan

Retur Penjualan

Harga Pokok Penjualan

Pendapatan Luar Usaha

Pendapatan Jasa Bank

Pendapatan Luar Usaha Lainnnya

Biaya

Biaya Usaha

Biaya Angkut Penjualan

Biaya gaji Karyawan

Beban Supplies Kantor

[email protected] 82

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

50104 Biaya Sewa
50105 Biaya Asuransi
50106 Biaya Listrik, Air, Telepon dan Internet
50107 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
50108 Biaya Depresiasi
5010801 Beban Depresiasi-Kendaraan
5010802 Beban Depresiasi-Peralatan
50109 Biaya Kerugian Piutang
50199 Biaya Usaha lainnya
502 Biaya Luar Usaha
50201 Biaya Bank
50299 Biaya Luar Usaha Lainnya

[email protected] 83

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

Halaman 1

JURNAL PEMBALIKAN

No Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

TOTAL

[email protected] 84

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

UD. GLOBAL COMPUTER

NERACA SALDO SETELAH PEMBALIKAN

Per-1 Januari 2015

Kode Nama Akun SALDO Kredit
Akun Debet
1
101 Aktiva
10101
1010101 Aktiva Lancar
1010102
1010103 Kas
10102
10103 Kas Kecil
10104
10105 Kas Operasional
10106
10107 Kas Bank (Bank Ummat)
102
10201 Piutang Dagang
10202
10203 Cadangan Kerugian Piutang
10204
2 Persediaan Barang Dagangan
201
10101 Supplies Kantor
20102
202 Sewa dibayar dimuka
20201
20202 Asuransi dibayar dimuka
3
301 Aktiva Tetap
30101
30102 Kendaraan
30103
4 Akm. Depresiasi Kendaraan
401
40101 Peralatan
40102
40103 Akm. Depresiasi Peralatan
40104
402 Liabilitas
40201
40202 Utang Lancar
5
501 Utang Dagang
50101
50102 Utang Lain-lain
50103
Utang jangka Panjang

Utang Bank

Utang jangka Panjang lainnya

Ekuitas

Modal

Modal Tn Iskandar

Prive Tn Iskandar

Ikhtisar Laba/Rugi

Pendapatan

Pendapatan Usaha

Penjualan

Potongan Penjualan

Retur Penjualan

Harga Pokok Penjualan

Pendapatan Luar Usaha

Pendapatan Jasa Bank

Pendapatan Luar Usaha Lainnnya

Biaya

Biaya Usaha

Biaya Angkut Penjualan

Biaya gaji Karyawan

Beban Supplies Kantor

[email protected] 85

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

50104 Biaya Sewa
50105 Biaya Asuransi
50106 Biaya Listrik, Air, Telepon dan Internet
50107 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
50108 Biaya Depresiasi
5010801 Beban Depresiasi-Kendaraan
5010802 Beban Depresiasi-Peralatan
50109 Biaya Kerugian Piutang
50199 Biaya Usaha lainnya
502 Biaya Luar Usaha
50201 Biaya Bank
50299 Biaya Luar Usaha Lainnya

[email protected] 86

Modul Praktikum Akuntansi Perusahaan Dagang

DAFTAR PUSTAKA

Horngren, Akuntansi Keuangan -IFRS Jilid 1, Penerbit Erlangga
Carl S Wareen, Pengantar akuntansi – Adaptasi Indonesia, Edisi 25, Salemba Empat
Sugiri, Slamet, Pengantar Akuntansi 1, UPP AMP YKPN
Tjahjono, Achmad, Akuntansi Pengantar 2-Pendekatan Komprehenship/Sulastiningsih,

Penerbit Ganbika

[email protected] 87