BUKU PANDUAN AKUNTANSI RADIO KSO – PT. BAYUREKHSA JAKARTA 2018
2 DAFTAR ISI Hal COVER 1 DAFTAR ISI 2 1. Pendahuluan ………………………………………………………………………. 3 2. Persiapan Awal MYOB …………………………………………………………... 3 A. Regional Setting Komputer ………………………………………………. 3 B. Install MYOB dan Format Layout Voucher Bank di Komputer Radio KSO – PT. Bayurekhsa ……………………………………………. 4 C. Penyerahan File MYOB Radio KSO – PT. Bayurekhsa ……………… 4 3. Menginput Transaksi-Transaksi yang Terjadi ………………………………. 4 A. Memulai MYOB ……………………………………………………………… 4 B. Input Modul Account ………………………………………………………. 6 1. Transaksi Penjualan Radio (Lokal dan Nasional) dan Pembebanan Biaya Sell. Com …………………………………………………………. 6 2. Transaksi Pembebanan Gaji – Broadcast dan Non Broadcast ……. 7 3. Transaksi Pembebanan Biaya- Biaya Broadcast …………………… 9 4. Transaksi Pengakuan Prepaid Perizinan IPP ………………………. 10 5. Transaksi Pengakuan Prepaid Biaya Sewa …………………………. 10 6. Transaksi Pengakuan Biaya Penyusutan ……………………………. 11 7. Transaksi Pengakuan Biaya PEBO …………………………………... 11 8. Transaksi Pengakuan Biaya Pajak Badan …………………………... 12 C. Input Modul Bank Masuk …………………………………………………. 12 1. Transaksi Penerimaan/Pelunasan Piutang Usaha ………………… 12 2. Transaksi Pemindah Bukuan …………………………………………. 14 D. Input Modul Bank Keluar …………………………………………………. 14 1. Transaksi Pembelian Makan dan Konsumsi – Broadcast ………… 14 2. Transaksi Pembelian Makan dan Konsumsi – Non Broadcast …… 16 3. Transaksi Sehubungan Biaya Dokumen ……………………………. 16 4. Transaksi Sehubungan Biaya Administrasi …………………………. 17 5. Transaksi Sehubungan Biaya Maintenance ………………………… 17 6. Transaksi Sehubungan Biaya Biaya BPJS Ketenaga Kerjaan dan BPJS Kesehatan ……………………………………………………….. 17 7. Transaksi Sehubungan Biaya Listrik dan Telpon …………………… 18 8. Transaksi Biaya-Biaya Umum Office …………………………………. 18 E. Input Modul Purchase ……………………………………………………... 19 1. Transaksi Sehubungan dengan Biaya Profit Sharing ……………… 19 F. Laporan Keuangan ………………………………………………………… 20 1. Laporan Laba Rugi (Income Statement / Profit & Loss) ……………. 20 2. Neraca (Balance Sheet) ……………………………………………….. 23 G. Kualitas Standar Laporan Keuangan Radio KSO – PT. Bayurekhsa ………………………………………………………………….. 25 H. Jadwal Pengiriman Laporan Keuangan Ke Jakarta ………………….. 25 4. Presentasi Laporan Keuangan Bulanan ……………………………………… 25 5. Kontak dengan Jakarta ………………………………………………………….. 25
3 1. PENDAHULUAN Menatalaksanakan dan menjalankan kegiatan-kegiatan yang terkait dengan pengelolaan operasional keuangan Radio KSO, termasuk tetapi tidak terbatas pada: a. Menyiapkan budget tahunan, mengelola dan menatalaksanakan pembukuan Radio KSO; seluruhnya dengan tetap mengacu pada ketentuan-ketentuan dalam Anggaran Dasar PEMILIK RADIO; b. Mengelola kas, rekening-rekening bank dan giro Radio KSO(“Kas”); c. Melakukan pembayaran-pembayaran yang menjadi kewajiban Radio KSO, termasuk pembayaran pajak, pegawai, dll; dan d. Melakukan penagihan-penagihan atas piutang-piutang Radio KSO kepada Pihak Ketiga. e. Menatalaksanakan, menyerahkan dan mempertanggungjawabkan laporan keuangan kepada dewan direksi Radio KSO tiap tahunnya. 2. PERSIAPAN AWAL MYOB A. Regional Setting Komputer 1. Buka Control Panel 2. Buka Regional and Language
4 3. Setting Region ke Indonesia, Jika sudah, klik OK dan keluar dari Control Panel. Sampai disini pengaturan regional sudah selesai. B. Instal MYOB dan Format Layout Voucher Bank di Komputer Radio KSO – PT. Bayurekhsa 1. Penyerahan CD Master Software Aplikasi MYOB 2. Instalasi dibantu oleh IT di Jakarta dengan menggunakan fasilitas remote komputer dari Jakarta 3. Format layout voucher bank dibantu oleh IT di Jakarta dengan menggunakan fasilitas remote komputer dari jakarta C. Penyerahan File MYOB Radio KSO – PT. Bayurekhsa 1. Setup Awal MYOB telah dilakukan 2. Input Neraca awal telah dijalankan 3. Input Budget tahun 2018 dan 2019 telah dilakukan 4. File MYOB akan diemail bersamaan buku panduan ini 3. MENGINPUT TRANSAKSI-TRANSAKSI YANG TERJADI Program MYOB menyediakan fasilitas jurnal khusus, yang dikenal dengan nama Command Centre (Banking, Sales dan Purchases). Banking (untuk mencatat penerimaan dan pengeluaran kas), Sales (untuk mencatat penjualan), dan Purchases (untuk mencatat pembelian). MYOB juga menyediakan fasilitas untuk mencatat jurnal memorial/umum/penyesuaian yaitu fasilitas Accounts – Record Journal Entry. A. Memulai MYOB 1. mengklik double pada icon MYOB seperti gambar berikut :
5 2. Setelah ikon MYOB diklik ganda atau di enter, maka akan muncul tampilan awal MYOB seperti berikut : 3. Untuk membuka data perusahaan yang telah dibuat sebelumnya, maka klik OPEN. Selanjutnya akan muncul kotak dialog seperti berikut, klik tanda panah pada kotak Look in untuk mencari lokasi penyimpanan file.
6 4. Kemudian Klik nama file nya, lalu klik Open. B. Input Modul Accounts 1. Transaksi Penjualan Radio (Lokal dan Nasional) dan Pembebanan Biaya Sell. Com a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 1-1310 Trade Receiv.- Rel. Parties 39.866.702 DPP + PPN 5-4210 Sell.Comm. Rel. Parties- Radio 15.532.481 30% To Revenue 4-1210 Commercial Spot- National Rev. 49.064.476 Data CS 4-1220 Program- National Rev. 0 Data CS 4-1230 Adlib- National Rev. 2.710.462 Data CS 2-1410 Value Added Tax - Out 3.624.246 10%x(Rev – Sell Com) b) Tahap Input 1. Siapkan data Berupa Contract Summary (CS). Data di dapat dari Airwave yang dikerjakan PIC. Budi Aswin (JDFI Jakarta) 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Pencatatan Revenue Spot, Adlib dan Program sesuai nilai Contract Summary b) Biaya Sell. Comm Rel. Parties-Radio sebesar 30% dari Revenue di data Contract Summary c) PPN Keluaran sebesar 10% d) Penjualan Siaran Nasional berarti produk-produk siaran radio baik dalam bentuk live maupun rekaman yang dibuat dan/atau diproduksi oleh MRN dan disiarkan secara nasional melalui radio-radio dalam jaringan Prambors Radio. e) Penjualan Siaran Lokal berarti produk-produk siaran radio baik dalam bentuk live maupun rekaman yang dibuat dan/atau diproduksi oleh MRN/PEMILIK RADIO dan disiarkan di Wilayah Penyiaran. f) Penjualan Siaran Nasional dan Penjualan Siaran Lokal di POkan dan di BOOKING di MRN. Kemudian MRN akan melakukan PO ke Radio KSO PT. Bayurekhsa.
7 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 2. Transaksi Pembebanan Gaji – Broadcast dan Non Broadcast a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 5-1110 Wages and Sal.- Broad. Exp. 8.734.190 Imbalan Dasar dan Imbalan Tetap Broadcast 5-1120 Broadcast & Prod. Fee Exp. 0 Honor Siaran Broadcast 5-1130 Medical- Broadcast Exp. 0 Uang Obat Broadcast 5-1140 Transportation- Broadcast Exp. 825.000 Transport +BBM Broadcast 5-1150 Jamsostek- Broadcast Exp. 369.430 Jamsostek Broadcast Tng
8 No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan Perusahaan 5-1160 Insurance- Broadcast Exp. 0 BPJS Kesehatan Broadcast Tng Perusahaan 5-1170 Overtime- Broadcast Exp. 2.367.119 Lembur Broadcast 5-1180 Income Tax- Broadcast Exp. 0 Pajak Broadcast Tng Perusahaan 6-1110 Wages and Sal.- Office Exp. 10.218.625 Imbalan Dasar dan Imbalan Tetap FGA 6-1115 Wages and Sal.- Director Exp. 0 Honor Siaran Broadcast 6-1120 Medical- Office Exp. 0 Uang Obat FGA 6-1130 Transportation- Office Exp. 750.000 Transport +BBM FGA 6-1140 Jamsostek- Office Exp. 305.350 Jamsostek FGA Tng Perusahaan 6-1150 Insurance- Office Exp. 0 BPJS Kesehatan FGA Tng Perusahaan 6-1160 Overtime- Office Exp. 842.534 Lembur FGA 6-1170 Income Tax- Office Exp. 0 Pajak FGA Tng Perusahaan 2-1540 Accrued Insurance 674.779 Jamsostek+pensiun beban perusahaan 2-1540 Accrued Insurance 127.700 Jamsostek+pensiun beban karyawan 1-1730 Prepaid Insurance 0 Bpjs Kesehatan beban kantor 1-1730 Prepaid Insurance 103.750 Bpjs Kesehatan beban karyawan 1-1730 Prepaid Insurance 0 Asuransi Lain beban kantor 2-1430 Income Tax Payable 0 Pajak PPh 21 beban kantor 2-1550 Accrued Others 482.670 Potongan Koperasi 2-1550 Accrued Others 23.023.348 Gaji Di Transfer Ke Rek Krywn b) Tahap Input 1. Siapkan data Berupa Matrix Payroll (Pengajuan Payroll). Data di dapat dari HR Jakarta yang dikerjakan PIC. Deni/Agung (JDFI Jakarta) 2. Siapkan data Berupa Matrix Pembayaran Jamsostek, pisahkan karyawan broadcast dan karyawan office 3. Siapkan data berupa Matrix Pembayaran BPJS Kesehatan, pisahkan karyawan broadcast dan karyawan office 4. Asumsi-Asumsi Nilai a) Wages and Sal – Broad/Office Exp adalah nilai Imbalan Dasar dan Tunjangan Tetap b) Broadcast & Prod. Fee Exp. Adalah nilai honor siaran c) Medical – Broad/Office Exp. Adalah nilai reimburse obat d) Transportation – Broad/Office Exp. Adalah nilai tunjangan transportasi dan BBM e) Jamsostek – Broad/Office Exp. Adalah nilai beban jamsostek yang dibayarkan untuk setiap karyawan f) Insurance – Broad/Office Exp. Adalah nilai beban asuransi yang dibayarkan untuk setiap karyawan bagian broadcast g) Overtime – Broad/Office Exp. Adalah nilai lembur yang di laporkan ke HR untuk diperhitungkan sebagai remunerasi karyawan h) Income Tax – Broad/Office Exp. Adalah nilai pajak yang di tanggung oleh perusahaan atas setiap karyawan bagian broadcast 5. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry
9 b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 3. Transaksi Pembebanan Biaya- Biaya Broadcast a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 5-1280 Telecomunication Exp. 120.820 Tagihan Telpon 2-1510 Accrued Telephone 120.820 Tagihan Telpon 5-1280 Telecomunication Exp. 2.850.700 Tagihan Internet 2-1510 Accrued Telephone 2.850.700 Tagihan Internet 5-1290 Electricity Exp. 339.565 Tagihan Listrik Kantor 2-1530 Accrued Electricity 339.565 Tagihan Listrik Kantor 5-1290 Electricity Exp. 760.077 Tagihan Listrik Pemancar 2-1530 Accrued Electricity 760.077 Tagihan Listrik Pemancar b) Tahap Input 1. Siapkan data berupa bukti pembayaran biaya bulan sebelumnya. Data di dapat dari tagihan yang dibayarkan setiap bulannya. Dan
10 di setiap bulannya accrued yang di GJ-kan harus di sesuai dengan realisasinya. 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Tagihan Telpon Kantor b) Tagihan Internet c) Tagihan Listrik Kantor d) Tagihan Listrik Pemancar 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 4. Transaksi Pengakuan Prepaid Perizinan IPP a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 5-1299 Broad. Exp - Program Planning 483.333 Biaya IPP Setahun di bagi 12 1-1750 Prepaid Other 483.333 Biaya IPP Setahun di bagi 12 b) Tahap Input 1. Siapkan data berupa bukti pembayaran uang muka biaya IPP . Data di dapat dari tagihan yang dibayarkan saat melakukan perpanjangan IPP. 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Tagihan IPP setahun di jadikan pembebanan setiap bulan 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 5. Transaksi Pengakuan Prepaid Biaya Sewa a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 5-1370 Space Rent- Broad. & Prod Exp. 5.833.333 Sewa Kantor 1-1740 Prepaid Rent 5.833.333 Sewa Kantor 5-1370 Space Rent- Broad. & Prod Exp. 3.333.333 Sewa Pemancar 1-1740 Prepaid Rent 3.333.333 Sewa Pemancar b) Tahap Input 1. Siapkan data berupa bukti pembayaran uang muka sewa kantor dan sewa pemancar . Data di dapat dari tagihan yang dibayarkan saat melakukan perpanjangan sewa. 2. Asumsi-Asumsi Nilai
11 a) Tagihan sewa kantor selama jangka waktu tertentu di jadikan pembebanan setiap bulan b) Tagihan sewa pemancar selama jangka waktu tertentu di jadikan pembebanan setiap bulan 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 6. Transaksi Pengakuan Biaya Penyusutan a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 5-1410 Depreciation Exp.- Broadcast 137.000 Penyusutan Peralatan Broadcast 1-4930 Acc. Depr Broadcast Equipment 137.000 Penyusutan Peralatan Broadcast 5-1420 Depreciation Exp.- Production 829.331 Penyusutan Peralatan Produksi 1-4940 Acc. Depr Production Equipment 829.331 Penyusutan Peralatan Produksi b) Tahap Input 1. Siapkan data berupa daftar Harta kelompok Peralatan Broadcast dan daftar Harta kelompok Peralatan Produksi. 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Metode Penyusutan menggunakan Garis Lurus dengan jangka waktu penyusutan selama 4 tahun 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 7. Transaksi Pengakuan Biaya PEBO a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 6-4140 Past Service Liabilities Exp. 2.185.227 Pencatatan Hutang Pebo 2-4210 Post Employment Benefit Obl. 2.185.227 Pencatatan Hutang Pebo b) Tahap Input 1. Siapkan data berupa perhitungan PEBO tahun lalu yang diperoleh dari perhitungan aktuaria, data bisa diperoleh dari HR dijakarta. 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Asumsi perhitungan aktuaria tahun lalu di bagi 12 bulan, dan hasilnya di catat setiap bulannya.
12 b) Pada akhir tahun ketika diperoleh data aktuari tahun pencatatan, harus dilihat apakah pencatatan per bulan seudah sesuai dengan catatan pertahunnya, jika belum maka sesuaikan dengan aktuaria pertahunnya. 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center 8. Transaksi Pengakuan Biaya Pajak Badan a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 9-1910 Tax Art 29 362.424,57 PPh Final UMKM 2-1450 Corporate Tax (PPh 29) 362.424,57 PPh Final UMKM b) Tahap Input 1. Siapkan data Berupa Contract Summary (CS). Data di dapat dari Airwave yang dikerjakan PIC. Budi Aswin (JDFI Jakarta). 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Tarif PPh UMKM Jan – Juni 2018 adalah 1%. Juli – Des 2018 tarifnya adalah 0,5% b) Dasar pengenaan pajak final UMKM diperoleh dengan perhitungan revenue total bruto di kurangi sell. Com di kali 1% atau 0,5% 3. Input di dalam MYOB a) Klik Accounts – Record Journal Entry b) Isi kolom general journal sesuai dengan nomor, nama akun, dan posisi debet kredit masing-masing. Untuk menginput nama akun, klik tanda panah – klik ”Nama akun” – klik Use Account seperti contoh berikut : c) Klik Ok d) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center C. Input Modul Bank Masuk 1. Transaksi Penerimaan/Pelunasan Piutang Usaha a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 1-1121 Bank KSO – PMKS - JKT 23.506.018 Penyiaran Periode …No. Inv. No Fp 1-1310 Trade Receiv. Rel. Parties 23.506.018 Penyiaran Periode …No. Inv. No Fp b) Tahap Input 1. Siapkan LPH untuk membuat laporan penerimaan harian 2. Siapkan Rekening Koran Perusahaan, cek apa sudah masuk 3. Buatkan Voucher Bank Masuk 4. Nilai yang diinput adalah nilai yang sudah pasti masuk ke rekening perusahaan
13 5. Input di dalam MYOB a) Klik Banking – Receive Money b) Isi jurnal sesuai dengan bukti transaksi, contoh : penerimaan pelunasan piutang usaha.
14 c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 2. Transaksi Pemindah Bukuan a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 1-1120 Bank MKS 23.506.018 1-1121 Bank JKT 23.506.018 b) Tahap Input 1. Pemindahbukuan dilakukan dalam rangka kebutuhan operasional di Makassar yang sudah dilakukan pengajuannya saat penerimaan pelunasan piutang, langka ini adalah proses penerimaan di bank Makassar. 2. Siapkan Rekening Koran Perusahaan, cek apa sudah masuk 3. Buatkan Voucher Bank Masuk 4. Nilai yang diinput adalah nilai yang sudah pasti masuk ke rekening perusahaan 5. Input di dalam MYOB a) Klik Banking – Receive Money b) Isi jurnal pemindah bukuan dari bank Jakarta ke bank Makassar c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. D. Input Modul Bank Keluar 1. Transaksi Pembelian Makan dan Konsumsi – Broadcast a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 5-1210 Employe Meals Exp. Broadcast 100.000 1-1110 Cash On Hand 100.000 b) Tahap Input 1. Pencatatan atas pembelian makan dan konsumsi harus mengikuti RKAP yang sudah ditentukan dengan melihat kebutuhan dan efisiensi yang diperlukan 2. Siapkan bukti transaksi pembelian makanan tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money
15 b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi. Perhatikan tanda lingkaran pada jurnal berikut :
16 Keterangan : • Perhatikan Account, isi sesuai dengan akun untuk pengeluaran kas • Tax Inclusive diberi check list jika harga termasuk pajak • Tax Inclusive tidak diberi check list jika harga belum termasuk pajak c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 2. Transaksi Pembelian Makan dan Konsumsi – Non Broadcast a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 6-3110 Employe Meals Exp. Office 100.000 1-1110 Cash On Hand 100.000 b) Tahap Input 1. Pencatatan atas pembelian makan dan konsumsi harus mengikuti RKAP yang sudah ditentukan dengan melihat kebutuhan dan efisiensi yang diperlukan 2. Siapkan bukti transaksi pembelian makanan tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 3. Transaksi Sehubungan Biaya Dokumen a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 6-3230 Dokument & Legal Exp 20.000 1-1110 Cash On Hand 20.000 b) Tahap Input 1. Pencatatan atas biaya pengiriman dokumen atau pembuatan dokumen harus mengikuti RKAP yang sudah ditentukan dengan melihat kebutuhan dan efisiensi yang diperlukan 2. Siapkan bukti transaksi pengiriman atau pembuatan dokumen tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK
17 d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 4. Transaksi Sehubungan Biaya Administrasi a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 6-3299 Administration Exp. Other 10.000 1-1110 Cash On Hand 10.000 b) Tahap Input 1. Biaya ini timbul akibat dari transaksi pengurusan surat dan sebagainya. 2. Siapkan bukti transaksi tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 5. Transaksi Sehubungan Biaya Maintenance a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 6-3310 Maint. Exp. Office Equipment 405.000 6-3320 Maint. Exp. Building 500.000 6-3330 Maint. Exp. Vehicles 300.000 1-1110 Cash On Hand 1.205.000 b) Tahap Input 1. Biaya ini timbul akibat dari transaksi perawatan, pemeliharaan dan perbaikan atas peralatan kerja, kendaraan dan bangunan. 2. Siapkan bukti transaksi tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 6. Transaksi Sehubungan Biaya Biaya BPJS Ketenaga Kerjaa, dan BPJS Kesehatan a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 2-1540 Accrued Insurance 802.479 Pembayaran Jamsostek 1-1730 Prepaid Insurance 103.750 Pembayaran BPJS Kesehatan 1-1110 Cash On Hand 906.229
18 b) Tahap Input 1. Biaya ini timbul akibat dari transaksi pertanggung jawaban perusahaan atas karyawan yang memfasilitasi karyawan dengan asuransi kesehatan dan Jaminan Hari Tua (Jamsostek). 2. Siapkan Tagihan asuransi tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 7. Transaksi Sehubungan Biaya Listrik dan Telpon a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 2-1510 Accrued Telephone 120.820 Tagihan Telpon 1-1110 Cash On Hand 120.820 Tagihan Telpon 2-1510 Accrued Telephone 2.850.700 Tagihan Internet 1-1110 Cash On Hand 2.850.700 Tagihan Internet 2-1530 Accrued Electricity 339.565 Tagihan Listrik Kantor 1-1110 Cash On Hand 339.565 Tagihan Listrik Kantor 2-1530 Accrued Electricity 760.077 Tagihan Listrik Pemancar 1-1110 Cash On Hand 760.077 Tagihan Listrik Pemancar b) Tahap Input 1. Biaya ini timbul akibat dari transaksi pemakaian jaringan telpon dan internet yang dinamakan biaya telpon. Dan juga dari transaksi pemakaian listrik kantor dan listrik pemancar. 2. Siapkan Tagihan-Tagihan tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. 8. Transaksi Biaya-Biaya Umum Office a) Pencataan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 6-3199 General Other - Exp 100.000 Pembelian Perlengkapan Office 6-3199 General Other - Exp 50.000 Pembayaran PDAM 6-3199 General Other - Exp 500.000 Parkir Kendaraan Kantor 6-3199 General Other - Exp 10.000 Biaya Lain-Lain Office 1-1110 Cash On Hand 660.000
19 b) Tahap Input 1. Biaya ini timbul akibat dari transaksi umum yang terjadi dalam mensuport operasional perusahaan. 2. Siapkan Tagihan-Tagihan tersebut 3. Buatkan Pengajuan Anggaran 4. Buatkan Voucher Bank Keluar 5. Nilai yang diinput adalah nilai yang ditransaksikan 6. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Banking – Spend Money b) Isi Jurnal Pengeluaran sesuai dengan bukti transaksi c) Klik OK d) Kemudian klik Cancel untuk kembali ke Command Centre, atau klik Journal untuk melihat jurnal transaksi. E. Input Modul Purchase 1. Transaksi Sehubungan dengan Biaya Profit Sharing a) Pencatatan Jurnal No. Akun Nama Coa Debet Kredit Keterangan 9-1340 Profit Sharing 7.881.684 2-1220 Unbilled TP-Related Parties 7.881.684 b) Tahap Input 1. Siapkan data Berupa Laba Operasi 2. Asumsi-Asumsi Nilai a) Laba Operasi di dapat dari Panjualan di Kurangi Biaya Penjualan dan Biaya Operasi b) Biaya profit sharing sebesar 15% dari Laba Operasi 3. Input di dalam MYOB a) Klik Command Centre Purchases – Enter Purchases b) Pilih pemasok dengan cara klik tanda panah pada Supplier. Untuk mengisi termin, klik tanda panah pada Terms dan isi sesuai termin yang berlaku.
20 c) Isi sesuai dengan bukti transaksi. d) Klik Ok e) Kemudian Klik Journal untuk melihat jurnal, atau Cancel untuk kembali ke Command Center F. Laporan Keuangan MYOB menghasilkan laporan keuangan yang dibutuhkan oleh perusahaan, antara lain: 1. Laporan Laba Rugi (Income Statement / Profit & Loss) a) Pilih Profit & Loss (Accrual) atau Multi-Period Spreadsheet – klik Customise
21 b) Sesuai tanggal dan bulan transaksi, kemudian klik Display
22 c) Untuk mentransfer laporan tersebut ke dalam media lain, caranya klik Send To – pilih media yang diinginkan. d) Klik Print untuk mencetak laporan
23 2. Neraca (Balance Sheet) a) Klik Accounts – Standard Balance Sheet atau Multi-Period Spreadsheet – Customise b) Isi tanggal 31/12/2018 atau Januari-Desember, klik Display
24 c) Untuk mentransfer laporan tersebut ke dalam media lain, caranya klik Send To – pilih media yang diinginkan.
25 d) Klik Print untuk mencetak laporan G. Kualitas Standar Laporan Keuangan Radio KSO – PT. Bayurekhsa 1. Rekonsiliasi bank operasional & master masing-masing station / MN 2. Rekonsiliasi Piutang Usaha dan Piutang Afiliasi 3. Penyediaan Rincian Neraca masing-masing Akun 4. Penyelesaian entri Budget 2018 ke dalam MYOB. 5. Rekonsiliasi nilai revenue LK/ MYOB dengan laporan sales 6. Beban Variable Cost (SellComm, Biaya Even/ Off Air, dsb) sudah tercatat sejalan dengan catatan nilai dan periode Revenuenya 7. Beban Opex rutin (Listrik, Telepon, sewa konsumsi, gaji, pebo, dll) sudah tercatat dengan nilai yang wajar 8. Perhitungan beban Profit Sharing sudah benar 9. Perhitungan beban PPh Badan sudah benar H. Jadwal Pengiriman Laporan Keuangan ke Jakarta 1. Back Up MYOB dikirim ke Jakarta di minggu pertama 2. Neraca (BS4 dan BS3) dan Laporan Laba Rugi (PL4 dan PL3) dikirim ke jakarta di minggu pertama 3. Perpajakan di buat dan disetorkan sesuai jadwal yang telah di tentukan oleh Undang-Undang Perpajakan 4. Presentasi Laporan Keuangan Bulan 1. Laporan Keuangan yang dipresentasikan adalah laporan keuangan yang sudah di validasi oleh team akuntansi di Jakarta 2. Presentasi dilakukan setiap minggu ketiga 3. Format Laporan Keuangan yang di presentasikan mengikuti standar yang telah ditetapkan 4. Presentasi dilakukan di Makassar dengan menghadirkan Pimpinan dan disampaikan oleh Pembuat MYOB Radio KSO – PT. Bayurekhsa di Makassar