Libro Exogena 2021

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Todos los derechos reservados

La información contenida en esta obra, sólo constituye una guía y orientación para
el diligenciamiento de las obligaciones tributarias, y no exime

a los contribuyentes del deber de consultar y aplicar la normatividad contenida
en el Estatuto Tributario, las normas contables y los Decretos Reglamentarios.

ISBN: 978-958-52614-2-6

CENTRO INTERAMERICANO JURÍDICO - FINANCIERO

BOGOTÁ: MEDELLÍN: NEIVA:
Cra. 13 N° 63 - 39 Of. 608 Cra 47 No. 50-24 Of. 605 Calle 7 No. 6-27 Of. 801
Tels. 640 13 45 - 640 00 74 Tels. 448 65 67 - 251 60 90 Tels. 871 03 14 - 871 31 49
640 15 92 Cel. (300) 610 48 36
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MANIZALES: Calle 4 No. 1-61
BARRANQUILLA: Cra 23 No. 14 - 30 Piso 2 Apto. 1204 Edif. Alférez
Calle 74 N° 56-36 Tels. 884 50 24, 882 68 32 Tels. 893 83 01 - 893 82 78
Of. 408 Tels. 358 83 08 Cel. (311) 772 48 56 -893 92 44
360 53 91 - 360 87 76 Cel. (300) 610 44 30
Cel. (301) 223 84 00
BUCARAMANGA:
ARMENIA: Cra. 38 No. 48- 45 Local 1
Calle 8 N° 14 - 19 Of. 202 Tel. 657 72 09
Cel. (310) 490 11 10 Cel. (318) 640 32 80

1

INFORMACIÓN TRIBUTARIA PARA LA
DIAN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS

Pág.

1. OBLIGADOS A INFORMAR AÑO GRAVABLE 2020 ........................................... 15

1.1 Obligados e información a reportar año gravable 2020................................. 16
1.2 Otros obligados a reportar información año gravable 2020

Resolución 000070 de 2019 ........................................................................... 19

2. PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS ................ 21

2.1 Inscripción y/o actualización del RUT............................................................. 21
2.2 Solicitud del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) ..................................... 21
2.3 Contingencia ................................................................................................... 21
2.4 Responsablilidad de la información a reportar .................................................21

3. ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN
EN ARCHIVOS XML AÑO GRAVABLE 2020 ...................................................... 22

4. ÍNDICE DE FORMATOS Y ANEXOS. Especificaciones Técnicas- 2020
Resolución 0000070 de 2019 ........................................................................ 27

5. TRANSACCIONES ECONÓMICAS A REPORTAR
EN MEDIOS ELECTRÓNICOS AÑO GRAVABLE 2019 ........................ 31

5.1 Información para estudios y cruces. Artículo 631 y 631-3 E.T... 31
5.2 Otros obligados a informar ................................................... 110

6. RÉGIMEN SANCIONATORIO ................................................ 125

6.1 Normatividad................................................................ 125
6.2 Motivos para sancionar.............................................. 125
6.3 Forma de liquidar la sanción.................................... 125
6.4 Término para imponer sanciones

Resolución independiente ................................. 127

PLAZOS PARA SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN ANUAL,
Y ANUAL CON CORTE MENSUAL.

Resolución 011004 de 2018, artículo 45

GRANDES CONTRIBUYENTES

ÚLTIMO DÍGITO FECHA

1 27 de abril de 2021
2 28 de abril de 2021
3 29 de abril de 2021
4 30 de abril de 2021
5 03 de mayo de 2021
6 04 de mayo de 2021
7 05 de mayo de 2021
8 06 de mayo de 2021
9 07 de mayo de 2021
10 10 de mayo de 2021

PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA

96 a 00 13 de mayo de 2020
91 a 95 14 de mayo de 2020
86 a 90 15 de mayo de 2020
81 a 85 18 de mayo de 2020
76 a 80 19 de mayo de 2020
71 a 75 20 de mayo de 2020
66 a 70 21 de mayo de 2020
61 a 65 22 de mayo de 2020
56 a 60 26 de mayo de 2020
51 a 55 27 de mayo de 2020
46 a 50 28 de mayo de 2020
41 a 45 29 de mayo de 2020
36 a 40 01 de junio de 2020
31 a 35 02 de junio de 2020
26 a 30 03 de junio de 2020
21 a 25 04 de junio de 2020
16 a 20 05 de junio de 2020
11 a 15 08 de junio de 2020
06 a 10 09 de junio de 2020
01 a 05 10 de junio de 2020

Los Grandes Contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la informa-
ción dentro de los plazos señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la
calificación, Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural obligada a
llevar contabilidad, en el momento de informar.

2

DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS 2020

METODOLOGÍA PARA SU ELABORACIÓN
Formato Pág.

IDENTIFICACIÓN DE LOS ARCHIVOS XML 131

CASOS PRÁCTICOS 2020- E.T. Art. 631 133
Información a reportar respecto a las transacciones
económicas de la empresa o persona natural (socios,
ingresos, costos, gastos, cuentas por cobrar y por pagar
y declaración de renta año 2020).

 Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas 1001 133
 Información de rentas de trabajo y pensiones
 Retenciones en la fuente que le practicaron 2276 138

 Impuesto a las ventas por pagar (Descontable) 1003 149

 Impuesto a las ventas por pagar (Generado) 1005 155

e Impuesto al consumo 1006 157
 Ingresos recibidos
 Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre 1007 159

 Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre 1008 161

 Información de socios, accionistas, comuneros 1009 162

y/o cooperados 1010 164
 Información de las declaraciones tributarias
 Información de las declaraciones tributarias, 1011 165

acciones y aportes e inversiones en bonos,

certificados, títulos y demás inversiones

tributarias 1012 166
 Descuentos tributarios
 Ingresos no constitutivos de renta 1004 167

ni ganancia ocasional por tercero 2275 168

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PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN EXÓGENA A LA DIAN

PROCESO DE ENVÍO DE ARCHIVOS

PASO 1

Colocar archivos
en la bandeja

Seleccionar Firmar (1) Colocar
archivos
PASO 2
SI ES INICIAL
Diligenciar solicitud SI ES CORRECCIÓN (2)
Diligenciar solicitud de:
Firmar (1)
Reemplazo parcial
Consultar envío de envío de archivos
de solicitudes
o

Reemplazo total
de envío de archivos

Presentar

PASO 3 NO

Solicitud

con errores? SI

FIN

(1) Firma: Instrumento de Firma Electrónica (Resolución 00070 de 2016).

(2) Las correcciones que se realicen antes del vencimiento del plazo para su presentación,
no generan sanción. Si corrige voluntariamente antes que le profieran pliego de cargos,
la sanción se reduce al 20%. (E.T. 651 Par.)

3

ESTADOS FINANCIEROS
RELACIONADOS CON LA INFORMACIÓN EXÓGENA

EJERCICIO PRÁCTICO

Pág.

 Declaración de Renta Cía. ABC. Ltda a 31/12/2020......................... 171
 Balance de Prueba Compañía ABC. Ltda a 31/12/2020................... 175
 Movimiento de las retenciones en la fuente practicadas

en el año 2020.................................................................................. 186
 Movimiento de la cuenta 2408-IVA por pagar en el año 2020.......... 187
 Renta presuntiva y cálculo del anticipo de renta

año gravable 2021............................................................................ 188
 Conciliación entre la utilidad antes de impuestos

y la renta gravable ............................................................................ 189
 Conciliación entre patrimonio bruto fiscal

y patrimonio contable ....................................................................... 189
 Conciliación formato 1001 y la Declaración de Renta

año gravable 2020.....................................................................190
 Conciliación formato 1001. Gastos no deducibles .................. 191

HOMOLOGACIÓN CONTABLE Y FISCAL
DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA ...................................... 192

CUENTAS CONTABLES
VS RESOLUCIÓN 000070 de 2019 ............................. 193

INFORMACIÓN AÑO GRAVABLE 2020 .................193

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MONSALRVOEDTRIEGJAODA2021SOTSEUPMI RODRIGO MONSALVE TEJADA RODRIGO MONSALVE TEJADA

IMPUESTOS 2021ESTACTOUNTOCOTRRDIBAUDTOARIO OBTGLRUIIGÍBAAUCD2T0IAE2O1RNIAESS

Centro InteUranmaepruicbalincoacJiuórníddiceo-Financiero IMPUESTOS

Centro IntUenraampeurbicliacnaocióJunrdídeico-Financiero

4

REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL

FORMATO 2516

AÑO GRAVABLE 2020

Pág.

1. CARATULA...................................................................................................... 218

2. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA- PATRIMONIO. .............................. 219
- Activos............................................................................................................219
- Pasivos. .........................................................................................................225
- Patrimonio. .................................................................................................... 227
- Detalle Patrimonio Contable. .........................................................................227
- Datos informativos........................................................................................ 229

3. ESTADO DE RESULTADO -IMPUESTO DE RENTA
Y COMPLEMENTARIOS. .................................................................................230
- Ingresos. ....................................................................................................... 230
- Costos ........................................................................................................... 233
- Gastos............................................................................................................235
- De administración ..........................................................................................235
- Gastos de distribución y ventas .................................................................236
- Gastos financieros ...................................................................................238
- Gastos por provisiones .........................................................................238
- Otros ................................................................................................ 239
- Informativo clasificación de diferencias. ........................................ 239

4. IMPUESTO DIFERIDO .............................................................. 247

5 INGRESOS Y FACTURACION............................................... 249

6 ACTIVOS FIJOS ...................................................................249

7. RESUMEN ESTADO ESF-ERI. Resumen del Estado
de Situación Financiera y del Estado
de Resultados Integral .............................................. 249

CONCILIACIONES
CONTABLES - FISCALES

CONCILIACIONES ENTRE LOS MARCOS TÉCNICOS
NORMATIVOS CONTABLES Y LAS DISPOSICIONES FISCALES

(E.T. 772-1) Ver páginas xxx a xxx

1- DIFERENCIAS TEMPORARIAS

ACTIVO RECONOCER IMPUESTO
DIFERIDO

Valor libros > Base fiscal Pasivo
Valor libros Base fiscal Activo
>
PASIVO> RECONOCER IMPUESTO
DIFERIDO

Valor libros > Base fiscal Activo
Valor libros Base fiscal Pasivo

2- DIFERENCIAS PERMANENTES QUE AUMENTAN
LA RENTA LÍQUIDA

- Ingresos Fiscales
- Costos y Gastos no Deducibles

3- DIFERENCIAS PERMANENTES QUE DISMINUYEN
LA RENTA LÍQUIDA

- Deducciones fiscales - no contables-
- Ingresos no constitutivos de renta
- Rentas Exentas
- Descuentos Tributarios

Ver ejemplo reporte de Conciliación Fiscal, Formato 2516, págs, 218 - 249

5

AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL
APLICADA A LA INFORMACIÓN EXÓGENA

GUÍA PARA LA ELABORACIÓN Y REVISIÓN
DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA
EXIGIDA POR LA DIAN -AÑO 2020

Pág.

DECLARACIONES TRIBUTARIAS:
IVA, RENTA, Y COMPLEMENTARIOS, RETENCIONES DE: IVA, RENTA ..... 252

CONCILIACIONES ENTRE LA INFORMACIÓN EXÓGENA
Y LAS DECLARACIONES DE RENTA E IVA-....................................................... 252

A. COSTOS Y DEDUCCIONES VS FORMATO 1001 ...................................... 260

B. GASTOS NO DEDUCIBLES VS FORMATO 1001 ....................................... 261

C. DECLARACIÓN DE RENTA. INGRESOS NETOS
VS FORMATO 1007 ............................................................................... 262

D. DECLARACIÓN DE IVA. INGRESOS VS FORMATO 1007 .............. 263

E. CONCILIACIONES ENTRE LOS MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS
CONTABLES Y LAS DISPOSICIONES FISCALES ............................. 264

GUÍA PARA REVISIÓN Y AUDITORÍA DE LAS RESOLUCIONES
DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA ............................................. 268

DETALLE EN ORDEN ALFABÉTICO
DE FORMATOS 1001, 1003 A 1012, E.T. 631 ..................... 270

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DIAN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA 300

Datos 1. Año 2020 4. Numero de formulario
Generales
6. DV 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres

24. Periodicidad de la declaración Si es una corrección indique 25. Cód 12. Cód. Dirección Seccional
Si es una corrección indique 25. 26. No. Formulario anterior 26. No.formulario anterior

Conceptos DIAN Formato
1007
Por o1p1e.RraaczióonneSsocgiaral vadas al 5%. Ver Nota 11 27 4001 a 4016 1011
9100 a 9106 1007
Por operaciones gravadas a la tarifa general 1007
A.I.U. Por operaciones gravadas (base gravable especial) 28 4001 a 4016 1007
Por exportación de bienes 1007
Por exportación de servicios 29 4001 a 4016 1007
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 1007
Por ventas a Zonas francas 30 4001 a 4016 1007
Por juegos de suerte y azar 1007
31 4001 a 4016 1011
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.). Ver Nota 11 1007
32 4001 a 4016 1007
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 1007
INGRESOS Por venta de gaseosas y similares 33 4001 a 4016 1007
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 1011
34 4001 a 4016 1007
Por operaciones excluidas. Ver Nota 11 1007
35 4001 a 4016 1007
Por operaciones no gravadas 9200 a 9207
Total ingresos brutos 1001
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 36 4001 1001
Total ingresos netos recibidos durante el periodo 1001
37 4001 1001
De bienes gravados a la tarifa del 5% 1001
De bienes gravados a la tarifa general 38 4001 1001
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 1001
De bienes no gravados 39 4001 a 4016 1001
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas 9001 a 9046 1001
De servicios 1001
De bienes gravados a la tarifa del 5% 40 4001 a 4016 1001
De bienes gravados a la tarifa general
De servicios gravados a la tarifa del 5% 41 4001 a 4016 1001
De servicios gravados a la tarifa general
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 42 4001 a 4016 1006
Total compras e importaciones brutas 1006
COMPRAS Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 43 1006
Nacionales ImportacionesTotal compras netas realizadas durante el período 44 Ver nota 10 1006
A la tarifa del 5% 1006
A la tarifa general 45 Ver nota 10 1006
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 1006
En juegos de suerte y azar 46 Ver nota 10
En venta de cerveza de producción nacional o importada 1006
En venta de gaseosas y similares 47 Ver nota 10
En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 1006
48 Ver nota 10
muestras gratis o donaciones 1006
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, 49 Ver nota 10 1006
rescindidas o resueltas 1005
Total impuesto generado por operaciones gravadas 50 Ver nota 10 1005
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 1005
Por importaciones gravadas a la tarifa general 51 Ver nota 10 1005
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 1005
Por compra de bienes gravados a la tarifa del 5% 52 Ver nota 10 1005
Por compra de bienes gravados a la tarifa general 1005
Por licores, aperitivos, vinos y similares 53 Ver nota 10 1005
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 1005
Por servicios gravados a la tarifa general 54 Ver nota 10 1005
Descuento IVA exploración hidrocarburos Art. 485-2 E.T. 1005
Total impuesto pagado o facturado 55 1005
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes 1005
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 56 1005
Ajuste impuesto descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)
Total impuestos descontables 57 1003

58

Impuesto generado 59

60

61

62

63

64

65

LIQUIDACIÓN PRIVADA 66
Impuesto descontable
67
Retenciones por IVA que le practicaron 68
Saldo a pagar por impuesto 69
Sanciones 70
Total saldo a pagar 71
Total saldo a favor 72
73
74
75
76
77
78 (4)
79
80
81
82
83
84
85 1309
86
87
88
89

6

PREGUNTAS Y RESPUESTAS, DOCTRINA DIAN,
Y PROVIDENCIAS RELACIONADAS
CON LA INFORMACIÓN EXÓGENA

PREGUNTAS Y RESPUESTAS
AÑO GRAVABLE 2020

Pág.

1. Preguntas relacionadas con los activos ........................................313
2. Preguntas relacionadas con los pasivos .......................................317

3. Preguntas relacionadas con los ingresos......................................319
4. Preguntas relacionadas con los costos y gastos ..........................321

5. Preguntas relacionadas con las retenciones.................................327

6. Preguntas relacionadas con los Grupos Económicos
y/o Empresariales..........................................................................327

7. Preguntas relacionadas con entidades financieras, 329
cooperativas y otros

8. Preguntas relacionadas con los obligados
a informar ......................................................................... 331

9. Preguntas relacionadas con las sanciones ..................341

10.Preguntas relacionadas
con especificaciones técnicas .............................344

ÍNDICE DE CONCEPTOS Y OFICIOS DIAN ....... 347

Pág.

JURISPRUDENCIA

CONSEJO DE ESTADO
Extractos Sentencias relacionadas con sanciones. ...................... 349Pág.
CCeI-OmnJpNlarUoSpcREreeIdJSseOePnncRtDiaaUcEdióDeEnElSadNeTsCAalanIDAciniOófonrmpoarceiórnroerensmdeedsioinstaexleisctrónicos ............................... 349
ECxatruasaclteosspaSraenimtpeonsciciiaósn dreelsaacnicoionnaesd.a...s...c...o..n....s...a..n...c..i.o...n...e..s............................. 350
- SaInmcipórnocpeordoemncisiaióndeenlalasparnecsieónntapcoiórnedrreoirnefsordmeacsiiónnta. Dxiasño causado .............. 350
 dRGSEearerrGeeCandoladnncuarruiaciueóllnaaacdnnsfliouióappdlpraanlarrmoeleediidrsdadsseoedcaeepmnieldónnaatinilttrsfadaasaiicesóaeccaninniismóóclcaameinniópnsónenocnddsdlisaeedoapiioenconpllsleaairrcóieseneiniiosnnlfrpeoernffdoocoornemretrrrtrsaemmóeascxnnpnaaaitióotecnlcceanomrcii.óós.iedip.nonn..exo..fn..otr..eeiee..arn..nnmm..nsf..o..eamm...pr...icmd...oee..i.óa...ar..dd.nda..c...ii...ooni.e..ó...sesn...n...i....mdml...a...a...aa...pd...gg..r....e..nn...s...éé...e...tt...iin...cc...t..oo.a.....ssc......i.....ó..........n.............................................................................
333511278
-- 335139

- o pCour annotpifriceasecniótanrlya.r..e..d..u..c..c..i.ó..n...d...e...l.a...s..a..n...c.i.ó...n...p..o..r...e..r.r..o..r.e..s................................... 354
 Cueanntliaficiancfoiórnmyarceidóuncecinónmdeedliaossamncaigónéptoicroesrr.o..r.e.s........................................... 319

- enRlaeidnufocrcmióanciódneelan smaendcioiósnelpeocrtróenrricoorse..n...l.a...i.n..f.o..r..m...a..c..i.ó..n...,................................ 355
 Reoqupiosirtonsopparaesaecncteadrelar a...la...r.e..d..u..c.c..i.ó..n..d..e...l.a..s..a..n..c.i.ó..n......................................................... 35260
- IndInepdeenpdeenndceiandceiapdroecpesroocse, esnoslo, secnalsoossceanslooss ecunalloess ceunarleesspeunesta
al prelisepgouedsetacaargl opsliepgoor ndoeincfoarrmgaorsspeoprrnesoeinntfaolraminafrorsmeapciróenseconntaerrores ....... 356
 GeOCGnorbrROlGaanallioddgcerbsuuiaaoqnlaaircddgufdllioauiióaidadsrtancanaomitlidcdsidoódaieasndddaceeeididpdnóelllafeanaadorlseraasscmidnaaodaaelnnfneaocrcccmcrliieesaóómeanrarnnradnan.om.cder.cPr.iaeroe.ier.ódno.sacn.niep.oo..l..mso.nas...r...t.c..eelrr.o..iie.l..dob.es...d..iun.co..h.uat..t.sa..re.cl...óirc...dcmi.n..ah...ai.i..ósoc.ad.....nos..g....s.....n..d........pé.....e.....ut.....i.....lec...a.....d..o........es.....s.....a.....o.....pn.....r.....uic.....g.....ei...i..ó...n..d........na..e........r......s............e.....................................................................................................3..........5..........9.3......5...3...8...53337222221
-- aleograigdionsaersnelaevníalogsudbeartnoastidvea .l.a..s...d...e..c..l.a..r.a..c..i.o...n..e..s...t.r.i.b..u...t.a..r.i.a..s............................3..6..0.. 323
-

- DeDteermteirnmacinióancidóencdueanctuíaasnqtíuaesgqeunergaennlaeroabnliglacoióbnligación

dedinefoinrmfoarrmaalraaDlIaANDI.A...N.............................................................................................3..6..0... 324
- ErrCoorenscqourdeacnacuisaadnedalañodealmeasntaddao cooringinloasn hseancchioósn......................361
 Preaslecgripacdioóns deenllaafavcíaulgtaudbsearnncaiotinvaat.o..r.i.a.......................................................................3..6.1.....325

C--- OaLlaREDpCdsTaariassrñrEraotagoinrnaCeecccsfiaidOoeóuqencnNsuetlaodaSsededTdpoceeagrI.uT.bur.eue.eUs.s.pbna.tC.oaan.s.bI.eeeOd.l.remna.N.cp.ñpp.erA.oorr.reo.Lp.alsc.ao.lae.r.Eocrs..iibso.ao.tls.lnia.gy.asd.a.lago.ec.n.rsi.ouóc..rpni.io.go.dn.i.neea..act.io.non..rnf.iso.oó.ar.sm.mn...c..ia.c.i..róo....n,.3...6..2.............3..23626

en medios magnéticos. .............................................. 327

- Prescripción de la facultad sancionatoria .................328

CORTE CONSTITUCIONAL
Las sanciones deben ser proporcionales
al daño causado ................................................... 329