anyflip PA-Penyata Penyesuaian Bank

MODUL3:PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN
DALAMAN

NAMA: YOONG CHENG YIEN
TINGKATAN: 5YELLOW

TAJUK: PENYATA PENYESUAIANBANK

MATA PELAJARAN: PRINSIP

PERAKAUNNAN

PENYATA BANK

• Satu salinan rekodurus niaga yang dihantar oleh pihak bank pada
setiap akhir bulan kepada pemegang Akaun Semasa

• Tujuan pihak bank mengeluarkan Penyata Bank adalah untuk
menunjukkan ringkasan urus niaga yang dilakukan oleh peniaga
setian bulan

• Pemegang Akaun Semasa diberi kemudahan untuk menggunakan
cek bagi urusan pembayaran supaya kawalan tunai lebih sistematik
dan mengurangkan risiko kehilangan dan penyelewangan tunai

• Dengan adanya Penyata Bank,pemegang akaun dapat:
(i) Mengetahui baki wang pada setiap akhir bulan
(ii) Mengetahui jumlah yang sudah dibayar dan diterima oleh bank

bagi pihaknya
(iii) Menyemak danmembandingkan catatan yang direkod di Buku

Tunai dengan Penyata Bank

Menyemak
ketepatan catatan
dalm buku tunai

Apakah Kegunaan
Penyata Bank

Kepada Perniagaan

Mengetahui penerimaan Mengetahui bakiwang
dan pembayaran yang tunai di dalam bank
telah dilakukan di bank

• Apabila peniaga memasukkan duit@cek ke dalam
bank,maka peniaga akan mencatat disebelah
Debit di dalam Buku Tunai dan Pihak Bank akan
mengkreditkan Akaun Semasa peniaga tersebut

Begitu juga sebaliknya:

• Apabila peniaga membuat pembayaran
menggunakan cek,maka peniaga akan merekod
disebelah Kredit di dalam Buku Tunai dan Pihak
Bank akan mengDebitkan Akaun Semasa peniaga
tersebut

Sepatutnya,baki di buku tunai ruangan bankmesti
sama dengan bakiruangan bank di Penyata bank.
Namun begitu terdapat keadaan di mana baki di
buku tunai ruangan bank tidak sama dengan baki di
penyata bank

Apabila terdapat perbezaan baki di buku
tunai(ruangan bank)dan baki di penyata bank,
maka Penyata Penyesuaian Bank perlu
disediakan bagi menyelaraskan perkara ini

Tujuan menyediakan
Penyata Penyesuaian

Bank

Mengenal Menyesuaikan Memastikan
pasti sebab baki di Buku ketepatan dan
perbezaan Tunai dengan
baki di Buku kesahihan
Tunai dan di baki di rekod
Penyata Bank Penyata Bank
dalamBuku
Tunai

Sebab perbezaan baki bank di Buku Tunai dan
di Penyata bank:

Butir direkod dalam Buku Tunai Butir direkod dalam penyata Bank

tetapi belum direkod dalam Penyata tetapi belum direkod dalam Buku

Bank Tunai

Cek Belum Dikemukakan.Cek telah Penerimaan oleh bank.cth:Dividen
dikeluarkan dan direkod dalam Buku atas pelaburan,FAST
Tunai tapi belum direkodkan dlam
penyata bank

Deposit Belum Dikreditkan Pembayaran oleh bank.Cth:bayaran
bukucek,caj bank,Faedah atas OD,
Perintah Sedia ada

Kesilapan dalam buku tunai Cek tak laku

Terdapat 2 kaedah penyediaan Penyata
penyesuaian Bank:

Baki b/b Buku Tunai(kemaskini)

Butiran /item di PB-DT

Butiran/item di PB-KT Cek tak laku

Pembetulan kesilapan: Pembetulan kesilapan:
terkurang debit Terkurang kredit
terlebih kredit Terlebih debit

Penyata Penyesuaian Bank

Baki debit di buku tunai(dikemaskini)

(+)Cek BelumDikemukakan:item di BT-Kredit

(-)Deposit Belum Di Kreditkan:item di BT-Dt

Baki kredit di Penyata bank

Langkah-langkah penyediaan Penyata penyesuaian bank

Langkah 1 Bandingkan baki awal di BT dan baki awal di PB

Langkah 2 Bandingkan butiran di sebelahDT-BT vs butiran KT-PB
Bandingan butiran di sebelah KT-BT vs butiran DT-PB
Langkah 3 Potong butiran dan angka yang sma di kedua-dua bahagian
Langkah 4
Langkah 5 Semak ada tak cek bulan yang lepas
Kalau ada abaikan atau potong cek tersebut

Semak ada tak kesilapan di Buku Tunai dan Penyata Bank
Betulkan kesilapan tersbut

Sediakan PPB:

Penyata Penyesuaian Bank dengan Kemas kini Buku
Tunai:

:i)Kemas kini buku tunai terlebih dahulu dengan cara

• Merekod item yang tidak terdapat dalam buku
tunai tetapi ada dalam penyata bank
• Membetulkan kesilapan di dalam Buku Tunai