MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 100 KELAB DAN PERSATUAN Soalan 1 KELAB BELIA SERI INAI (a) Akaun Yuran 2021 RM 2021 RM Jan 1 Yuran belum terima 1 300 Jan 1 Yuran Belum Terperoleh 400 Dis 31 Pend dan Perb 55 150 Dis 31 Bank 55 000 Yuran Belum Terperoleh 1 200 Yuran lapuk 750 Yuran belum terima 1 500 57 650 57 650 2022 Jan 1 Yuran Belum yterima 1 500 2022 Jan 1 Yuran belum terperoleh 1 200 (3 markah) (b) Penyata Mengira Dana Terkumpul pada 1 Jan 2021 Aset RM RM RM Bangunan kelab 100 000 Tolak: susut nilai terkumpul 20 000 80 000 Inventori akhir kafetaria 3 200 Akaun Belum Terima 2 000 Yuran belum terima 1 300 Bank 42 000 128 500 Tolak: Liabiliti Yuran belum terperoleh 400 Kadar bayaran belum bayar 200 600 Dana terkumpul awal 127 900 (3 markah)
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 101 (c) Kelab Belia Sri Inai (KBSI) Akaun perdagangan Kafetaria bagi tahun berakhir 31 Disember 2021 RM RM Inventori awal 3 200 Jualan 18 700 Belian 5 500 (14 600 + 4 100) 8 700 (-) Inventori akhir 2 400 6 300 (+) Upah pekerja/ Upah 1 500 7 800 Untung kafetaria / 10 900 Untung perdagangan 18 700 18 700 [3 markah] (d) Kelab Belia Sri Inai (KBSI) Akaun pendapatan dan perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2021 [9 markah] (e) Kelab Belia Sri Inai ( KBSI ) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2021 (petikan) RM Dana Terkumpul Dana terkumpul awal *127 900 (+) Lebihan *47 650 Derma / derma gelanggang futsal 7 000 [1] Dana terkumpul akhir 182 550 [2 markah] Dana terkumpul awal dari jawapan 4(b) dan Lebihan dari jawapan 4(d) Akhbar dan majalah RM 250 Yuran ahli RM *55 150 Insurans kelab / Insurans 2 400 Yuran masuk 2 000 Kadar bayaran (1 600(base) + 400 - 200) 1 800 Untung kafetaria *10 900 Yuran lapuk 750 *Untung pertandingan 2 400 Kursus motivasi 3 600 permainan rakyat (6 000 - 3 600) Susut nilai bangunan [(100 000 - 20 000) x 20%] 16 000 Sewa kanopi (1 500 + 500) 2 000 Lebihan 47 650 72 450 72 450
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 102 Soalan 2 2 a) Akaun Yuran (6 markah) 2 b) Akaun Kawalan Belum Terima [2 markah] 2 c) Kelab Fotografi Cherating (KFC) Akaun Perdagangan Kantin bagi tahun berakhir 31 Dis. 2021 [ 3 markah] Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM 2021 2021 Jan 1 Yuran belum terima 250 Dis 31 Bank 15 650 Dis 31 Pendapatan dan 16 000 Yuran lapuk 50 perbelanjaan Yuran belum terima 700 Yuran belum terperoleh 150 16 400 16 400 Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM 2021 2021 Jan 1 Baki b/b 4 230 Dis 31 Bank 2 890 Dis 31 Jualan 2 335 Baki h/b 3 675 6 565 6 565 2022 Jan 1 Baki b/b 3 675 RM RM Inventori awal Belian (-) Inventori akhir (+) Upah pekerja kantin Untung kantin 2 800 3 860 6 660 1 930 4 730 2 400 7 130 1 985 9115 Jualan (6780+2335) 9115 9115
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 103 2 d) Kelab Fotografi Cherating Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2021 [10 markah] 2 e) Kelab Fotografi Cherating (KFC) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2021 [4 markah] RM RM Gaji kerani Kadar bayaran (475+126-160) Insurans (480+200-240) 3000 441 440 Yuran Untung kantin Untung pertandingan gubahan (600-420) 16000 1985 180 Dermasiswa 1 500 Lawatan sambil belajar 280 Elaun kehormat 175 Yuran lapuk 50 Susut nilai kenderaan [( 80000-8000)/12)] 6 000 Lebihan 6 279 18165 18 165 RM Dana terkumpul awal 199 770 (+) lebihan 6 279 206 049 (+) Derma 5 800 Dana terkumpul akhir 211 849
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 104 PERAKAUNAN KOS Soalan 1 (a) Akaun Alat-alat Kilang 2021 RM 2021 RM Sept 1 Baki b/b 6,300 Ogos 31 Akaun Pengeluaran 2,450 2022 Ogos 31 Bank 2,250 Baki h/b 6,100 8,550 8,550 2022 Sept 1 Baki b/b 6,100 Azri (b) Akaun Pengeluaran bagi tahun berakhir 31 Ogos 2022 RM RM Kos Bahan Langsung Inventori awal 18,600 Belian 132,340 Tambah : Angkutan masuk (1,690 + 620) 2,310 134,650 153,250 Tolak : Inventori akhir (19,240) Kos bahan langsung digunakan 134,010 Kos Buruh Langsung Upah buruh langsung 63,860 Belanja langsung Royalti 2,875 Kos Prima 200,745 Kos Overhed Alat-alat kilang 2,450 Susutnilai mesin (62,200 – 26,100) X 25% 9,025 Belanja am (20,410 -210) 20,200 31,675 232,420 Tambah : Kerja dalam proses awal 11,240 243,660 Tolak : Kerja dalam proses akhir (13,590) Kos Pengeluaran 230,070 (c) Azri Akaum Perdagangan bagi tahun berakhir 30 Ogos 2022 RM RM RM Jualan 312,255 Tolak : Kos Jualan Inventori awal(1,905 + 38,625) 40,530 Belian 18,450 Tolak: Pulangan belian (1,090) 17,360 57,890 Kos Pengeluaran 230,070 287,960 Tolak: Inventori akhir (1,860 + 39,420) (41,280) Kos Jualan (246,680) Untung Kasar 65,575
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 105 Soalan 2 a) i) Margin Caruman Seunit = Harga jualan seunit – Kos berubah seunit = RM3.00 –(RM1.00 + RM0.40 + RM0.30 + RM0.10 + RM0.70) = RM3.00 – RM2.50 = RM0.50 ii) Titik pulang modal = Kos tetap Margin Caruman Seunit = RM2 000 RM0.50 = 4,000 unit b) c) Titik pulang modal =Kos tetap + untung sasaran Margin caruman seunit = (RM2,000 + RM700) + Untung sasaran RM0.50 Untung sasaran = (14,000 unit X RM0.50) – RM2,700 = RM4,300 d) Fungsi titik pulang modal - menentukan kuantiti produk yang perlu dikeluarkan bagi mengelakkan kerugian - merancang pengeluaran untuk mencapai keuntungan maksimum - mengkaji kesan ke atas titik pulang modal apabila berlaku perubahan ke atas kos dan harga jualan
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 106 JAWAPAN ARAS TINGGI ANALISIS DAN TAFSIRAN PENYATA KEWANGAN 1 (a) i) Tokokan Untung Kasar x 100% Kos Jualan = RM 40 000 x 100% RM 160 000 = 25% ii) Peratus Untung Bersih atas Jualan Untung Bersih x 100% Jualan Bersih = RM 34 000 x 100% RM 200 000 = 17% iii) Pulangan atas Modal Untung Bersih x 100% Modal Awal = RM 34 000 x 100% RM 425 000 = 8% iv) Nisbah Semasa Aset Semasa Liabiliti Semasa = RM 78 665 RM 22 506 = 3.5 : 1 v) Pusing Ganti Inventori Kos Jualan Inventori Purata = RM 160 000 RM 32 000 = 5 kali = inventori awal + inventori akhir 2 = RM 36 000 + RM 28 000 2 = RM 32 000 v) Tempoh Kutipan Hutang Akaun Belum Terima x 365 hari Jualan Kredit = RM 49 315 x 365 hari RM 200 000 = 90 hari
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 107 b) Perbandingan prestasi Oyen Trading dengan Belang Trading Nisbah Oyen Trading Belang Trading Catatan Tokokan 25% 30% Tokokan Belang Trading lebih tinggi. Peratus Untung Bersih atas Jualan 17% 20% Peratus untung bersih atas jualan Belang Trading lebih tinggi Pulangan atas Modal 8% 10% Pulangan atas modal Belang Trading lebih tinggi Nisbah Semasa 3.5 : 1 3 : 1 Kemampuan Oyen Trading membayar hutang dalam jangka masa pendek lebih baik Kadar Pusing Ganti Inventori 5 kali 8 kali Belang Trading lebih cekap menguruskan inventori Tempoh Kutipan Hutang 90 hari 60 hari Tempoh kutipan hutang Belang Trading lebih singkat c) Belang Trading kerana pulangan atas modal lebih tinggi berbanding Oyen Trading. Setiap RM 1.00 wang yang dilaburkan dalam Belang Trading akan memberi pulangan RM 0.10 berbanding Oyen Trading hanya RM 0.08 sebagai pulangan pelaburan. 2 (a) Nisbah Sikamat Trading Senawang Trading (i) Peratus Untung Kasar atas Jualan = Untung Kasar x 100% Jualan Bersih = RM 89488 x 100% RM 139825 = 64% = RM 89370 x 100% RM 148950 = 60% (ii) Peratus Untung Bersih atas Jualan = Untung Bersih x 100% Jualan Bersih = RM 69913 x 100% RM 139825 = 50% = RM 71496 x 100% RM 148950 = 48% (iii) Pulangan atas Modal = Untung Bersih x 100% Modal awal = RM 69913 x 100% RM 180000 = 38.84% = RM 71496 x 100% RM 200000 = 35.75% (iv) Nisbah Semasa = Aset Semasa Liabiliti Semasa = RM 50800 RM 49784 = 1.02 : 1 = RM 42400 RM 28260 = 1.5 : 1 (b) Sikamat Trading kerana pulangan atas modal adalah lebih tinggi iaitu 38.84% berbanding Senawang Trading hanya 35.75% sahaja. (c) Senawang Trading mempunyai kedudukan kewangan yang stabil kerana mempunyai kemampuan membayar hutang jangka pendek iaitu 1.5:1 lebih baik berbanding Sikamat Trading hanya 1.02:1 sahaja.
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 108 REKOD TAK LENGKAP 1 (a) Penyata Mengira Modal Pada 1 Januari 2023 Aset RM RM Perabot (15400 - 1540) 13 860 Akaun Belum Terima 12 500 Bank 9 800 Inventori 32 450 Komisen belum terima 230 68 840 Tolak: Liabiliti Akaun Belum Bayar 11 860 Kadar bayaran belum bayar 420 12 280 Modal pada 1 Januari 2023 56 60 1 (b) Penyata mengira modal pada 31 Disember 2023 Aset RM RM Kenderaan 27 000 (-)Susut nilai terkumpul kenderaan (27 00 x 10% x 6/12) (1 350) 25 650 Perabot 17 800 (-)Susut nilai terkumpul perabot (1540 + 1540 + 2400 x 10% x 9/12) (3 260) 14 540 Akaun Belum Terima (14580 - 500) 14 080 (-) Peruntukan hutang ragu (14 080 x 5%) (704) 13 376 Inventori 30 250 Insurans prabayar 300 84 116 Tolak: Liabiliti Semasa Akaun Belum Bayar 14 490 Overdraf bank 800 15 290 Modal pada 31 Disember 2023 68 826 Syarat 1of : - Susut nilai perabot ada tolak RM1 540 sebagai base. - Jumlah aset mesti betul 3 daripada 5 item yang betul dan tiada butir asing kecuali bank
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 109 1 (c) Penyata Mengira untung rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2023 RM RM Modal akhir 68 826 Tambah : Ambilan 3 600 72 426 Tolak: Modal awal 56 560 Modal Tambahan 2 400 (58 960) Untung bersih 13 466 Kaedah penentuan pendapatan bagi Rekod Tak Lengkap: i. Kaedah Perbandingan [1] ii. Kaedah Analisis [1] 2 (a) Akaun Kawalan Belum Bayar 2022 RM 2021 RM Jun 30 Bank 19870 Jul 1 Baki b/b 4800 Pulangan belian 230 2022 Diskaun diterima 560 Jun 30 Belian 19070 Baki h/b 3210 23870 23870 2023 Jul. 1 Baki b/b 3210
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 110 Nota 1) Faedah atas ambilan = (5/12 X 10% x RM2,400) + (10% x RM1,200) = RM220 2) Gaji pekongsi = (RM900 x 12) + (RM800 x 12) = RM20,400 3) Faedah atas modal = (6% x RM50,000) + (6% x RM30,000) + (6% x RM20,000) = RM6,000. = RM6,000. Kedai Runcit Kita Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir 30 Jun 2022 RM RM RM Jualan 56820 Tolak: Kos Jualan Inventori awal 3670 Belian (2700 + * 19070 - 270) 21500 (-)Pulangan belian (230) Belian bersih 21270 (+) Angkutan masuk 1470 Kos belian 22740 Kos barang untuk dijual 26410 (-) Inventori akhir (3485) Kos Jualan (22925) [[1]Untung kasar 33895 Tambah: Hasil Sewa diterima (60 X 12) 720 Caj penghantaran 980 Komisen diterima 740 Diskaun diterima 560 3000 36895 Tolak: Belanja Faedah atas pinjaman (4% X 35000 X 6/12) 700 Promosi (70 + 110) 180 Insurans (1560 X 9/12) 1170 Alat tulis (78+15-18) 75 Sewa (5000 + 1500 -500) 6000 Kadar bayaran(1630-245-72) 1313 Susut nilai kenderaan (35000 - 31500) 3500 Susut nilai lengkapan(18600+ 4320-1700- 19485) 1735 Gaji 10800 (25473) Untung bersih 11422
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 111 PENYATA PENYESUAIAN BANK Soalan 1 Penyata Penyesuaian Bank Pada 31 Mac 2023 RM RM Baki kredit di Buku Tunai (99) Tambah: Dividen Syarikat Lee Bhd 600 Faedah Simpanan Tetap 343 No Cek 52386/Maxis Bhd 180 No Cek 52387/Gaji 650 Tolak: Caj bank 16 Jualan (Kesilapan) 80 Kedai HL 1 388 Pan Asia(Cek Tak Laku) 1 325 2 809 Baki debit di Penyata Bank (1135) Soalan 2 Penyata Penyesuaian bank pada 31 Oktober 2023 RM RM Baki debit buku Tunai 221 Tambah: Cek Belum Dikemukakan 526 Dividen 200 Faedah simpanan tetap 500 1226 Tolak: 1447 Deposit Belum Dikreditkan 567 Upah (Kesilapan) 63 Akaun Belum Terima (Cek Tak Layan {RM700 *95%}) 665 Bayaran Perkhidmatan 50 1345 Baki Kredit Penyata Bank 102
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 112 Soalan 3 (a) BUKU TUNAI RUNCIT Tarikh Butir Fol Debit RM Kredit RM Analisis Alat tulis Belanja pos Belanja pejabat 2023 RM RM RM RM RM April 1 Baki b/b 92 Bank 208 3 Kertas A4 36 36 6 Pewangi pejabat 25 25 8 Setem dan pos 20 20 15 Surat khabar dan majalah 22 22 17 Kertas dan dakwat 58 58 22 Bungkusan pos 53 53 25 Upah membaiki pintu pejabat 30 30 300 244 94 73 77 30 Baki h/b 56 300 300 Mei 1 Baki b/b 56 Bank 244 b) BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) TARIKH BUTIR BANK TARIKH BUTIR NO.CEK BANK 2020 RM 2020 RM April 1 Baki b/b 8 368 April 1 Tunai Runcit 511222 208 12 Seroja Enterprise 3 700 10 Perniagaan Matahari 511223 2 685 21 Jualan 3 430 18 Belian 511224 3 157 29 Orchid Enterprise 1 350 30 Sewa 511225 2 800 30 Baki h/b 7 998 16 848 16 848 Mei 1 Baki b/b 7 998
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 113 c) RM RM Baki debit di Buku Tunai 7 998 Tambah : Cek belum dikemukakan Sewa / No. Cek 511225 2 800 Dividen 600 3 400 11 398 Tolak : Deposit belum dikreditkan Orchid Enterprise 1 350 Seroja Enterprise (Cek tak laku) 3 700 Perniagaan Matahari (Kesilapan) 180 Caj Bank 50 5 280 Baki kredit di Penyata bank 6 118
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 114 BELANJAWAN TUNAI Soalan 1 Sherry Bakery Belanjawan Tunai bagi Tiga Bulan Berakhir 30 September 2020 Butir Julai RM Ogos RM September RM Baki b/b / Baki awal Penerimaan: Modal Jualan tunai Akaun Belum terima pinjaman Jumlah Penerimaan Pembayaran: Akaun Belum bayar Mesin pengisar Kadar bayaran Sewa kedai Gaji Pekerja Ansuran pinjaman Jumlah Pembayaran Lebihan / ( kurangan ) Baki h/b/ Baki akhir 6 000 5 000 6 000 3 200 - 14 200 5 000 300 800 700 2 000 - 8 800 5 400 11 400 11 400 - 6 000 4 000 60 000 70 000 6 500 200 800 700 2 900 - 11 100 58 900 70 300 70 300 - 6 300 4 000 - 10 300 7 150 200 840 700 3 300 1 300 13 490 ( 3 190) 67 110
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 115 Soalan 2 Perniagaan MONARZA Belanjawan Tunai bagi Tiga Bulan Berakhir 31 Disember 2021 Butir Oktober RM November RM Disember RM Baki b/b / Baki awal Penerimaan: Jualan Akaun Belum terima Jualan Perabot Jumlah Penerimaan Pembayaran: Belian Akaun Belum bayar Gaji Sewa Utiliti Alatan pejabat Jumlah Pembayaran Lebihan / ( kurangan ) Baki h/b/ Baki akhir 14 570 45 000 9 500 - 54 500 35 420 7 000 3 200 3 950 2 880 - 52 450 2 050 16 620 16 620 49 500 20 500 10 000 80 000 28 700 15 180 3 200 3 950 2 880 3 000 56 910 23 090 39 710 39 710 54 450 21 525 75 975 33 383 12 300 3 200 3 950 2 880 875 56 588 19 387 59 097 b. Butir Belanjawan (RM) Sebenar (RM) Prestasi Jualan 148 950* 162 000 Memuaskan* Belian 97 503* 99 000 Tidak memuaskan* Gaji 9 600* 8 000 Memuaskan*
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 116 PERKONGSIAN 1 (a) Perkongsian Ishana Akaun Pengasingan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2022 RM RM Untung bersih ( 70580 - 240 - 3380 ) 66,960 Tolak : Faedah atas modal 7,000 Gaji pekongsi 19,000 26,000 40,960 Akaun Semasa Ismail ( 3/5 x 40,960 ) 24,576 Akaun Semasa Rohana ( 2/5 x 40,960 ) 16,384 40,960 Nota 1) Faedah atas modal = (RM20,000 x 10%) + (RM50,000 x 10%) = RM7,000. 2) 2) Gaji pekongsi = RM8,500 + RM10,500 = RM19,000. 1 (b) Akaun Semasa Tarikh Butir Ismail Rohana Tarikh Butir Ismail Rohana RM RM RM RM 2022 2022 Baki b/b 2,900 Jan-01 Baki b/b 1,800 Jan-01 Faedah atas modal 2,000 5,000 Dis 31 Ambilan 4,400 4,800 Dis 31 Gaji 8,500 10,500 Baki h/b 33,816 25,284 Faedah atas pinjaman 240 Pengasingan untung rugi 24,576 16,384 38,216 31,884 38,216 31,884 2022 Jan-01 Baki b/b 33,816 25,284
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 117 1 (c) Perkongsian Ishana Penyata Kedudukan Kewangan Pada 31 Disember 2022 RM RM RM RM Kos Susut Nilai Terkumpul Nilai Buku Jumlah Aset Bukan Semasa: Premis 96,000 96,000 Alatan kedai 16,900 3,380 13,520 13,520 Perabot 20,400 20,400 129,920 Aset Semasa: Inventori akhir 4,480 Akaun Belum Terima 11,300 15,780 Tolak Liabiliti Semasa: Bank 3,500 Akaun Belum Bayar 7,100 10 600 5,180 135,100 Ekuiti Pemilik : Akaun Modal Ismail 20,000 Akaun Modal Rohana 50,000 70,000 Akaun Semasa Ismail 33,816 Akaun Semasa Rohana 25,284 59,100 129,100 Liabiliti Bukan Semasa : Pinjaman Ismail 6,000 135,100
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 118 2 (a) Perkongsian FSA Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2023 RM RM Untung kasar 52,760 Tambah Hasil : Faedah simpanan tetap (1) 1,000 Peruntukan hutang ragu (2) 230 1,230 53,990 Tolak Belanja : Susut nilai perabot (3) 1,500 Susut nilai kenderaan (4) 11,840 Kadar bayaran (5) 1,340 Insurans (6) 2,320 Hutang lapuk 600 Gaji dan upah pekerja 17,680 Belanja kenderaan 1,200 36,480 17,510 Nota (1) Faedah simpanan tetap = 5% x RM20,000 = RM1,000. (2) Peruntukan hutang ragu = RM780 - RM550 = RM230. (3) Susut nilai perabot = 10% x RM15,000 = RM1,500. (4) Susut nilai kenderaan = 20% x (RM64.400 - RM5,200) = RM11,840. (5) Kadara bayaran = RM1,540 - RM200 = RM1,340. (6) Insurans = RM2840 - RM520 = RM2,320. 2 (b) Perkongsian FSA Akaun Pengasingan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2023 RM RM Untung bersih 17,510 Tambah : Faedah atas ambilan 220 17,730 Tolak : Faedah atas modal 6,000 Gaji pekongsi 20,400 26,400 -8,670 Akaun Semasa Faheem ( 5/10 x 8,670 ) 4,335 Akaun Semasa Safiyya (3/0 x 8,670 ) 2,601 Akaun Semasa Aishaa ( 2/10 x 8,670 ) 1,734 8,670 -
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 119 Nota 1) Faedah atas ambilan = (5/12 X 10% x RM2,400) + (10% x RM1,200) = RM220 2) Gaji pekongsi = (RM900 x 12) + (RM800 x 12) = RM20,400 3) Faedah atas modal = (6% x RM50,000) + (6% x RM30,000) + (6% x RM20,000) = RM6,000. 2 (c) Perkongsian FSA Penyata Kedudukan Kewangan Pada 31 Disember 2023 RM RM RM RM Kos Susut Nilai Terkumpul Nilai Buku Jumlah Aset Bukan Semasa: Perabot 15,000 3,500 11,500 11,500 Kenderaan 64,400 17,040 47,360 47,360 58,860 Aset Semasa: Inventori akhir 26,400 Akaun Belum Terima (11,600 - 600) 11,000 ( - ) Peruntukan hutang ragu 550 10,450 Simpanan tetap 20,000 Faedah simpanan tetap belum terima 200 Deposit kadar bayaran 200 Insurans prabayar 520 57,770 Tolak Liabiliti Semasa: Bank 1,200 Akaun Belum Bayar 4,100 5 300 Modal Kerja 52,470 111,330 Ekuiti Pemilik : Akaun Modal Faheem 50,000 Akaun Modal Safiyya 30,000 Akaun Modal Aishaa 20,000 100,000 Akaun Semasa Faheem 9,365 Akaun Semasa Safiyya 5,379 Akaun Semasa Aishaa -3,414 11330 111,330
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 120 Akaun Semasa (2C) Tarikh Butir Faheem Safiyya Aishaa Tarikh Butir Faheem Safiyya Aishaa RM RM RM RM RM RM 2023 2023 Jan-01 Baki b/b 2,100 Jan-01 Baki b/b 2,400 620 Dis 31 Ambilan 2,400 1,200 3,500 Dis 31 Gaji 10,800 9,600 Faedah atas ambilan 100 120 Faeda h atas modal 3,000 1,800 1,200 Pengasin gan Untung Rugi 4,335 2,601 1,734 Baki h/b 3,414 Baki h/b 9,365 5,379 16,200 11,400 5,234 16,200 11,400 5,234 2024 2024 Jan-01 Baki b/b 3,414 Jan-01 Baki b/b 9,365 5,379
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 121 PEMBUBARAN Soalan 1
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 122 Soalan 2 Akaun Realisasi 2023 2023 30 Sept Inventori 6 300 30 Sept Bank 7 155 Akaub Belum Terima 7 520 Modal Mawar 5 920 Lengkapan 4 900 Bank 7 000 Alatan Pejabat 8 200 Akaun Belum Bayar 335 Bank 530 Modal Mawar 5 280 Modal Faridah 1 760 27 450 27 450 Akaun Bank 2023 2023 Sept 30 Realisasi 7 155 Sept 30 Baki b/b 3 980 Realisasi 7 000 Realisasi 530 Akaun Belum Bayar 6 365 Modal Mawar 2 020 Modal Faridah 1 260 14 155 14 155 Akaun Modal Tarikh Butir Mawar Faridah Tarikh Butir Mawar Faridah 2023 2023 Sept 30 Realisasi 5 920 Sept 30 Baki b/b 12 000 4 000 Akaun Semasa 980 Akaun Semasa 1 220 Realisasi 5 280 1 760 Bank 2 020 1 260 13 220 4 000 13 220 4 000 d) 2 sebab akaun modal pekongsi berbaki debit ialah - Modal yang disumbangkan pekongsi adalah rendah - Ambilan yang berlebihan - Nilai aset yang diambil alih terlalu tinggi - Rugi realisasi melebihi baki kredit Akaun Modal pekongsi *terima mana-mana 2 jawapan yang betul
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 123 SYARIKAT BERHAD SOALAN 1 (a) (i) Akaun Permohonan 8% Syer Keutamaan 2023 RM 2023 RM Mac 1 Modal 8% Syer Keutamaan 3 000 000 Mac 10 Bank 3 000 000 (ii) Akaun Permohonan 6% Syer Keutamaan 2023 RM 2023 RM Ogos 3 Modal 6% Syer Keutamaan 2 000 000 Ogos 11 Bank 2 000 000 (iii) Akaun Permohonan Syer Biasa 2023 RM 2023 RM Mac 1 Modal Syer Biasa 1 000 000 Mac 10 Bank 1 000 000 Ogos 3 Modal Syer Biasa 500 000 Ogos 11 Bank 400 000 15 Bank 100 000 (iv) Akaun Modal 8% Syer Keutamaan 2023 RM Mac 1 Permohonan 8% Syer Keutamaan 3 000 000 (1fb) (v) Akaun Modal 6% Syer Keutamaan 2023 RM Ogos 3 Permohonan 6% Syer Keutamaan 2 000 000 (1fb)
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 124 (vi) Akaun Modal Syer Biasa 2023 RM Mac 1 Permohonan Syer Biasa 1 000 000 Ogos 3 Permohonan Syer Biasa 500 000 (vii) Akaun Bank 2023 RM RM Mac 10 Permohonan 8% Syer Keutamaan 3 000 000 10 Permohonan Syer Biasa 1 000 000 Ogos 11 Permohonan 6% Syer Keutamaan 2 000 000 11 Permohonan Syer Biasa 400 000 15 Permohonan Syer Biasa 100 000 (b) Nursehartanah Berhad Penyata Kedudukan Kewangan Pada 31 Disember 2023 RM Ekuiti Pemilik Modal Diterbitkan dan Berbayar Penuh 3 000 000 unit 8% Syer Keutamaan 3 000 000 1 000 000 unit 6% Syer Keutamaan 2 000 000 3 000 000 unit Syer Biasa 1 500 000 6 500 000 (c) 8% Syer Keutamaan = Modal diterbitkan X peratus dividen X tempoh = (3 000 000 unit syer X RM1 sesyer) X 8% X 4/12 = RM80 000 Syer Biasa = Modal diterbitkan X peratus dividen = (2 000 000 unit syer X RM0.50 sesyer) = RM40 000 (d) 8% Syer Keutamaan = Modal diterbitkan X peratus dividen X tempoh = (3 000 000 unit syer X RM1sesyer) X 8%X 6/12 = RM120 000 6% Syer Keutamaan = Modal diterbitkan X Peratus Dividen X tempoh = (1 000 000 unit syer X RM2 sesyer)X 6% X 5/12 = RM50 000 Syer Biasa = Bilangan unit modal diterbitkan X Nilai dividen sesyer =3 000 000 X RM0.03 =RM90 000
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 125 Soalan 2 (a) (i) Ak Permohonan 8% Syer Keutamaan 2022 RM 2022 RM Ogos 1 Modal 8% Syer Keutamaan 900 000 ] Ogos 15 Bank 900 000 ] Ak Modal 8% Syer Keutamaan 2022 RM Ogos 1 Permohonan 8% Syer Keutamaan 900 000 ]1fb Ak Permohonan Syer Biasa 2022 RM 2022 RM Ogos 1 Modal Syer Biasa 400 000 ] Ogos 15 Bank 400 000 ] Ak Modal Syer Biasa 2022 RM Ogos 1 Permohonan Syer Biasa 400 000 ]1fb Ak Permohonan 11% Syer Keutamaan 2023 RM 2023 RM Jul 1 Modal 11% Syer Keutamaan 600 000 ] Jul 15 Bank 555 000 ] 31 Bank 45 000 ] Ak Modal 11% Syer Keutamaan 2023 RM Jul 1 Permohonan 11% Syer Keutamaan 600 000 ]1fb Ak Bank 2022 RM Ogos 15 Permohonan 8% Syer Keutamaan 900 000 Permohonan Syer Biasa 400 000 2023 Jul 15 Permohonan 11% Syer Keutamaan 555 000 31 Permohonan 11% Syer Keutamaan 45 000 (ii) Syarikat Bestari Berhad Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Julai 2023 Ekuiti Pemilik RM Modal Diterbitkan dan Berbayar Penuh 900 000 unit 8% Syer Keutamaan 900 000 600 000 unit 11% Syer Keutamaan 600 000 800 000 unit Syer Biasa 400 000 1 900 000
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 126 (b) Jurnal Am (i) Tarikh Butir Debit (RM) Kredit (RM) 2023 Jun 30 Permohonan Syer Biasa 7 000 000 Modal Syer Biasa 7 000 000 Jul 31 Bank 8 000 000 Permohonan Syer Biasa 8 000 000 Permohonan Syer Biasa 1 000 000 Bank 1 000 000 (ii) Dividen akhir = 7 000 000 unit X RM1.00 X 10% (1m) or = RM700 000 (2m) (iii) Dividen Interim Dividen Akhir 1 Dividen yang dibayar sebelum keuntungan sebenar diketahui. 1 Dividen diisytiharkan selepas keuntungan sebenar diketahui. 2 Dividen dibayar sebelum tempoh perakaunan berakhir. 2 Dividen dibayar selepas tempoh perakaunan berakhir.
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 127 KELAB DAN PERSATUAN Soalan 1 (a) Kelab Seni Kanvas Akaun penerimaan dan Pembayaran bagi tahun berakhir 30 Jun 2023 RM RM Baki b/b 18 130 Kontraktor Studio Seni 350 000 Yuran masuk seminar 12 770 Lengkapan 5 650 Derma Studio Seni 300 000 Belanja am 67 460 Jualan alat-alat seni 34 300 Penceramah jemputan 2 600 Yuran ahli 150 850 Insurans 2 900 Sewa 38 000 Akaun Belum Bayar 28 961 Baki h/b 20 659 516 230 516 230 Baki b/b 20 659 (b) Akaun yuran 2022 RM 2022 RM Julai 1 Yuran Belum Terima 1 575 Julai 1 Yuran Belum Terpeoleh 3 150 2023 2023 Jun 30 Akaun pendapatan & 149 625* Jun 3 Bank 150 850 Perbelanjaan Yuran Belum Terperoleh 3 850 Yuran Belum Terima 1 050 155 050 155 050
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 128 (c ) Kedai Alat-alat Seni Akaun perdagangan bagi tahun berakhir 30 Jun 2023 RM RM Jualan Alat-alat Seni 34 300 Tolak: Kos jualan Inventori awal 3 900 Tambah:Belian Alat-alat Seni (1) 28 450 32 350 Tolak: Inventori akhir (4 200) (28 150) Untung Kedai Alat-alat Seni 6 150 Nota (1) Akaun Belum Bayar 2023 RM 2022 RM Jun 30 Bank 28 961 Julai 1 Baki b/b 2 874 Baki h/b 2 363 Belian(kredit) 28 450* 31 324 31 324 2023 Julai 1 Baki b/b 2 363
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 129 (d) Kelab Seni Kanvas Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 30 Jun 2023 RM RM Belanja am 67 460 Yuran masuk seminar 12 770 Penceramah jemputan 2 600 Yuran ahli 149 625 Insurans Untung kedai Alat-alat Seni 6 150 (220+ 2 900 – 245) 2 875 Sewa 38 000 Susut nilai lengkapan (27 650 – 9 250) x 15% 2 760 Lebihan 54 850 168 545 168 545
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 130 ( e) Kelab Seni Kanvas Penyata kedudukan kewangan pada tahun berakhir 30 Jun 2023 RM RM RM Aset Bukan Semasa Kos Susut nilai Nilai Buku Terkumpul Studio Seni 350 000 Tanah 75 000 Lengkapan 27 650 (12 010) 15 640 440 000 Aset Semasa Inventori Alat-alat Seni 4 200 Tunai di Bank 20 659 Yuran Belum Terima 1 050 Insurans Prabayar 245 26 154 Tolak:Liabiliti Semasa Akaun Belum Bayar 2 363 Yuran Belum Terpeoleh 3 850 (6 213) 19 941 Modal Kerja 460 581 Dana Terkumpul Dana Terkumpul Awal (1) 30 731 Tambah:Lebihan 54 850 85 581 Tambah:Derma (2) 375 000 460 581 Nota (1) Dana terkumpul awal = [RM18 310 + (RM22 000- RM9 250) + RM3 900 + RM220 +RM1 575] – [RM3 150 + RM2 874] = RM30 731 (2) Derma = RM300 000 + RM75 000 = RM375 000
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 131 Soalan 2 Akaun Penerimaan dan Pembayaran/Akaun Bank Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM 2023 2023 Jan 1 Baki b/b 2 795 Dis 31 Sewa rumah kelab 5 880 Dis 31 Yuran ahli 10 150 Perabot 4 500 Yuran masuk 1 990 Alat tulis 675 Derma 24 000 Akhbar dan majalah 420 Jualan kantin 21 500 Kadar bayaran 2 500 Upah pekerja kantin 3 000 Belian kantin 12 400 Akaun Belum Bayar Kantin 3600 Baki h/b 27 460 60 435 60 435 Baki b/b 27460 (b) Akaun yuran Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM 2023 2023 Jan 1 Yuran belum terima 75 Jan 1 Yuran belum Terpeoleh 50 Dis 31 Pendapatan dan Perbelanjaan 101 120 Dis 31 Bank 10 150 Yuran belum terpeoleh 150 Yuran lapuk 25 Yuran belum Terima 120 10 345 10 345
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 132 c) Akaun Perdagangan Kantin bagi tahun berakhir 31 Disember 2023 RM RM Jualan 21 500 (-) Kos jualan: Inventori awal 1 600 (+) Belian (12400+4500*) 1 6900 18 500 (-) Inventori akhir 1 970 16 530 (+) Upah pekerja kantin 3 000 Kadar bayaran(2500+80-30)x60% 1530 21 060 Untung kantin 440 d) Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2023 RM RM Yuran 10 120 Untung kantin 440 Yuran masuk 1 990 12 550 (-) Perbelanjaan Yuran lapuk 25 Alat tulis 675 Sewa rumah kelab (5880+440) 6320 Susut nilai perabot (6000+4500-9700) 800 Akhbar dan majalah 420 Kadar bayaran (2500+80-30)x40% 1 020 9260 Lebihan 3 290 [7 markah]
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 133 e) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2023 ASET BUKAN SEMASA RM RM RM Perabot 9 700 ASET SEMASA Inventori kantin 1 970 Yuran Belum Terima 120 Bank 27 460 29 550 (-) LIABILITI SEMASA Yuran belum terpeoleh 150 Akaun belum bayar kantin 1200 Kadar bayaran belum bayar 80 1 430 Modal kerja 28 120 37 820 DANA TERKUMPUL Dana terkumpul awal 10 530 (+) Lebihan 3 290 13 820 (+) Derma 24 000 Dana terkumpul akhir 37 280
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 134 PERAKAUNAN KOS Soalan 1 a) Syarikat Cantik Manis Akaun Pengeluaran bagi tahun berakhir 30 Jun 2023 RM RM Kos Bahan Langsung Inventori awal bahan langsung 10 700 Belian bahan langsung (1) 96 000 Tolak: Pulangan keluar bahan langsung (2 700) 93 300 Tambah: Angkutan masuk 4 300 Duti atas belian 1 700 99 300 110 000 Tolak: Inventori akhir bahan langsung (10 000) Kos bahan langsung digunakan 100 000 Kos Buruh Langsung Upah buruh langsung (2) 44 700 144 700 Belanja Langsung Royalti (3) 5 300 Kos Prima 150 000 Kos Overhed Sewa kilang (4) 18 000 Gaji buruh tak langsung 25 600 Bahan tak langsung 29 830 Susut nilai loji dan mesin (5) 5 100 Kadar bayaran kilang (6) 5 600 Insurans kilang (7) 2 700 Belanja pembaikan kilang (8) 840 Belanja alat tulis kilang (9) 330 88 000 238 000 Tambah: Kerja dalam proses awal 4 600 242 600 Tolak: Kerja dalam proses akhir (6 540) Kos pengeluaran 236 060
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 135 b) i) Harga jualan seunit = Jualan Unit Keluaran = RM250 000 1 000 = RM250 ii) Kos berubah seunit = Kos prima Unit Keluaran = RM150 000 1 000 = RM150 iii) Titik pulang modal = Kos Tetap Margin Caruman Seunit = RM88 000 RM250 - RM150 = 880 Unit iv) Bilangan unit keluaran = Kos tetap + Untung Sasaran Margin Caruman Seunit = RM88 000 + RM50 000 RM250 - RM150 = 1 380 Unit (1) Belian bahan langsung = RM93 500 + RM2 500 = RM 96 000 (2) Upah buruh langsung=RM41 800 + RM2 900 = RM44 700 (3) Royalti = RM3 500 + RM1 800 = RM5 300 (4) Sewa kilang = (RM20 000+RM4 000) X 3/4 = RM18 000 (5) Susut nilai loji dan mesin = (RM60 000 - RM9 000) X 10% = RM5 100 (6) Kadar bayaran kilang = RM6 400 - RM800 = RM5 600 (7) Insurans kilang = RM3 600 - RM900 = RM2 700 (8) Belanja pembaikan kilang = RM4 200 X 0.2 = RM840 Belanja alat tulis kilang = RM1 270 + RM1 290 - RM2 230 = RM 330
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 136 v) Titik pulang modal (baru) = Kos Tetap Margin Caruman Seunit = RM88 000 (RM250 X 1.04) - RM150 = 800 Unit SOALAN 2 (a) b) Kilang Dayang Senandung Akaun Pengeluaran bagi tahun berakhir 31 Mac 2023 RM RM Kos Bahan Langsung Inventori awal bahan langsung 24 420 Tambah: Kerja dalam proses awal 1 440 25 860 Belian bahan langsung 45 640 Tolak: Pulangan belian bahan langsung (1) (3 560) 42 080 Tambah: Angkutan masuk (2) 1 600 43 680 69 540 Tolak: Inventori akhir bahan langsung 23 960 Kerja dalam proses akhir 1 300 (25 260) Kos bahan langsung digunakan 44 280 Kos Buruh Langsung Gaji operator kilang (3) 24 900 Tambah: Kerja dalam proses awal 1 200 26 100 Tolak: Kerja dalam proses akhir (1 160) Kos Buruh Langsung 24 940 Akaun Alat-alat Kecil 2022 2023 Apr 1 Baki b/b 1040 Mac31 Akaun Pengeluaran 540 1 2023 Baki h/b 3500 1 Mac31 Bank 3000 1 4040 4040
MODUL CEMERLANG AKAUN SEREMBAN (MoCAS) T5 137 Belanja Langsung Royalti (4) 6 000 Kos Prima 75 220 Kos Overhed Belanja alat-alat kecil 540 Gaji pengurus kilang 29 200 Belanja am kilang 400 Susut nilai mesin (5) 2 200 Sewa kilang (6) 11 200 Insurans kilang (7) 2 160 Kadar bayaran kilang (8) 5 460 51 160 Tambah: Kerja dalam proses awal 820 51 980 Tolak: Kerja dalam proses akhir (600) 51 380 Kos pengeluaran 126 600 NOTA 1 Pulangan belian bahan langsung = RM3 120 + RM440 = RM3 560 2 Angkutan masuk=RM2 000 - RM400 = RM1 600 3 Gaji operator kilang = RM24 000 + RM900 = RM24 900 4 Royalti = RM5 000 + RM1 000 = RM6 000 5 Susut nilai mesin = RM44 000 x 10% x 1/2 = RM2 200 6 Sewa kilang = RM16 000 x 70% = RM11 200 7 Insurans kilang = RM3 600 x 60% = RM2 160 8 Kadar bayaran kilang = (RM9 600 - RM500) x 60% = RM5 460