รายงานสตภ 10 พิษณุโลก

บันทึกข้อความ

ส่วนราขการ..สำนักงานคลังเขต.^..โทร.๐๕๕๓๒.๒.๖๗๔-.๕โทรสาร ต่อ.๓๒®...........
ท.่ี กค..0.๔๒๘,!อ/.00.?ท&. ...........................................วันท่.ี .(^....กมุ ภาพนั ธ.์ ๒๕๖๕.....................
เรือ่ ง.รายงาน.ผลการ.ตรวจสอบ.สำนกั งานการตรวจเงนิ แผน่ ดินฎ.ม.ุ ภาคท.ี่ .๑๐..แล.ะ.๑๑..ประ.จำนังบ.ประมาณ......

พ.ศ.๒๕๖๕
เรยี น อธิบดกี รมบัญชีกลาง

ตามคำสั่งกรมบญั ชีกลาง ท่ี ก.๕๓๖/ ๒๕๖๔ ลงวันท่ี ๓ ธันวาคม ๒๕๖๔ อธบิ ดีกรมบัญชกี ลาง
ได้มอบหมายใหค้ ลังเขตและคณะผ้ตู รวจสอบของสำนักงานคลงั เขตปฏิบตั ิงานตรวจสอบสำนกั งานการตรวจเงิน
แผน่ ดนิ และกองทุนเพ่อื การพฒั นาการตรวจเงินแผ่นดิน ประจำปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ สำหรบั สำนักงาน
คลงั เขต ๖ กำหนดให้ตรวจสอบผลการดำเนนิ งานประจำปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ ของสำนกั งานการตรวจเงิน
แผ่นดินภูมภิ าคที่ ๑๐ จงั หวัดพิษณโุ ลก (สตภ. ๑๐) และสำนกั งานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ภมู ิภาคที่ ๑๑ จงั หวัด
นครสวรรค์ (สตภ. ๑๑) ตามแผนการตรวจสอบสำนักงานการตรวจเงนิ แผ่นดินภมู ิภาคของสำนกั งานคลงั เขต ๖
ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๕ ทอ่ี ธิบดีกรมบัญชีกลางอนุมตั แิ ล้ว จำนวน ๒ รอบ รอบที่ ๑ ให้ตรวจสอบ
การเงนิ และบญั ชี และการปฏบิ ัตติ ามกฎหมาย ระเบียบ และขอ้ บงั คบั ทีเ่ ก่ยี วขอ้ งกบั การเงินและบัญชี และ
รายงานผลการตรวจสอบให้กองตรวจสอบภาครัฐ ภายในวันที่ ๑๑ กุมภาพนั ธ์ ๒๕๖๕ สำหรบั รอบท่ี ๒ใหต้ รวจสอบ
การดำเนินงาน และการปฏิบัตติ ามกฎหมาย ระเบยี บ และข้อบังคับทเ่ี กี่ยวข้อง และรายงานผลการตรวจสอบให้
กองตรวจสอบภาครัฐ ภายในวนั ที่ ๑๐ มถิ ุนายน ๒๕๖๕ น้ัน

สำนักงานคลงั เขต ๖ ไดด้ ำเนินการตรวจสอบ รอบที่ ๑ การปฏบิ ตั งิ านดา้ นการเงนิ และบัญชี และ
การปฏิบัตติ ามกฎหมาย ระเบยี บ และขอ้ บงั คบั ท่เี กีย่ วข้องกับการเงนิ และบญั ชี สำหรบั ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔
ของ สตภ. ๑๐ และ สตภ. ๑๑ ระหว่างวนั ท่ี ๑๗ มกราคม - ๔ กุมภาพันธ์ ๒๕๖๕ เรยี บร้อยแลว้ จงึ ขอสง่ รายงานผล
การตรวจสอบ สตภ. ๑๐ และ สตภ. ๑๑ ตามแบบ ร.๑ ร.๒ ร.๔ และ ร.๕ ท่แี นบมาพรอ้ มนี้

จงึ เรียนมาเพ่ือโปรดพจิ ารณา

/ เ I ฟ {Vะน-
(นายเจษฎา โพธจนิ ดา)

คลงั เขต ๖

กไํ แลแส:นรสา®การใฟส้ ไ่ ยเธนข©งแฝแลนไเแ?เฟเ้ ชร!ะโยษนฐํ ซช{ุ เ

ท กค ๐๔๒๘.๖/009 สำนักงานคลงั เขต ๖
ถนนพษิ ณุโลก-วดั โบสถ์ พล ๖๔๐๐๐

[^ ๕ ' มกราคม ๒๔๖๔

เร่ือง ข้อตรวจพบจากการตรวจสอบสำนักงานการตรวจเงินแผน่ ดินภมู ิภาคที่ ๑๐ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๔

เรยี น ผตู้ รวจเงนิ แผ่นดนิ สำนักงานการตรวจเงนิ แผ่นดนิ ภูมภิ าคท่ี ๑๐

อา้ งถึง หนงั สือสำนกั งานคลังเขต ๖ ท่ีกค ๐๔๒๘.๒/ ๐๔๖๔ ลงวนั ท่ี ๑๐ พฤศจิกายน ๒๔๖๔

ตามหนงั สือทอ่ี ้างถึง กรมบญั ชีกลางโดยสำนกั งานคลังเขต ๖ ไดแ้ จ้งเข้าตรวจสอบการเงิน
และบัญชี และการปฏบิ ตั ติ ามกฎหมาย ระเบียบ และขอ้ บงั คบั ทเี่ กย่ี วขอ้ งกบั การเงินและบัญชขี องสำนักงาน
การตรวจเงนิ แผ่นดินภมู ภิ าคท่ี ๑๐, ประจำปีงบประมาณพ.ศ.๒๔๖๔ตัง้ แต่เดอื นธันวาคม๒๔๖๔เปน็ ดน้ ไปน้ัน

กรมบญั ชีกลางโดยสำนักงานคลงั เขต ๖ ขอเรยี นว่า ได้ดำเนนิ การตรวจสอบประจำปงี บประมาณ
พ.ศ. ๒๔๖๔ เสรจ็ สน้ิ แล้ว ผลการตรวจสอบตามขอบเขตและประเดน็ การตรวจสอบไมป่ รากฏขอ้ สงั เกต
ทีเ่ ปน็ ข้อบกพรอ่ งอันเป็นสาระสำคัญ และเพอื่ ประโยฃน่ในการรกั ษาวินยั การเงินการคลงั ภาครัฐ ขอใหท้ ่าน '
ดำเนนิ การตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ มติคณะรฐั มนตรี หรอื แบบแผนปฏิบตั ริ าฃการท่เี ก่ยี วข้อง
อยา่ งเครง่ ครดั ต่อไป

จึงเรยี นมาเพือ่ โปรดทราบ

ขอแสดงความนบั ถือ

(นายเจษฎา โพธิจนิ ดา)
คลังเขต ๖

กลุ่มงานตรวจสอบและกำกบั การคลัง 6/ธวั ^ิ -^ จ (2 0 9 ^
โทร. ๐ ๔๔๓๒๒ ๖๗๔-๔ ต่อ ๓๑๒
โทรสาร ๐ ๔๔๓๒๒ ๖๗๔-๔ ตอ่ ๓๒๑ I 65
ไปรษณยี อ์ เิ ล็กทรอนิกส์ 2๐ก6๖@(ะ3(±5๐.1:1า
/า 6 ^
©/ '1

ร.๑
หน้า ๑

สำนักงานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนกั งานการตรวจเงินแผน่ ดนิ ภมู ภิ าคที่ ๑๐
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรอ่ื ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

๑. การตรวจสอบการเงินการบญั ชี

๑.๑ การจัดทำบญั ชแี ละรายงานการเงนิ

(๑) ค ว าม ค ร บ ถ ้ว น ถ กู ต ้อ ง หลกั เกณฑ์

เป็นบีจจุบนั แสดง/เปดี เผยข้อมลู หรือ หน่วยงานมีการบนั ทกึ บัญชี การผา่ น

หมายเหตุประกอบรายงาน ตามมาตรฐาน รายการในบัญชแี ยกประเภท การเปดี เผย

และนโยบายบญั ชภี าครัฐ ข้อมลู และการแสดงหมายเหตปุ ระกอบงบ

- การบนั ทกึ บญั ชี การเงนิ เปน็ ไปตามมาตรฐานการบญั ชีกำหนด

- เอกสารประกอบรายการ และนโยบายบญั ชีภาครัฐทกี่ ำหนด

- การจดั ทำรายงานการเงนิ ข้อเท็จจริง

การบนั ทึกรายการบญั ชแี ละการผา่ น

รายก ารใน บ ัญ ช แี ยก ป ระเภ ท จาก ก าร

ตรวจสอบ พบว่า มีการสอบทานการบนั ทกึ

รายการการผา่ นรายการในบัญชีแยกประเภท

จากหวั หน้างาน และผา่ นการอนมุ ัติจากผ้มู ี

อำนาจ สำหรับการเปิดเผยข้อมูลและแสดง

หมายเหตปุ ระกอบงบการเงินแสดงไวท้ ้าย

งบการเงิน เป็นไปตามมาตรฐานการบญั ชี

ภาครฐั ทีก่ ำหนด

(๒) การจัดสง่ รายงานการเงิน หลกั เกณฑ์
- ประจำเดือน
- ประจำไตรมาส จดั ทำรายงานการเงินประจำเดอื นเสนอ
- ประจำปี ตอ่ ผู้ว่าการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ภายใน ๑๔ วนั
นับจากส้นิ เดอื น ตามระเบยี บคณะกรรมการ

ตรวจเงนิ แผ่นดนิ วา่ ดว้ ยการรับ การจ่าย และ

การเกบ็ รกั ษาเงนิ พ.ศ. ๒๔๔๙ ข้อ ๘๔

ข้อเท็จจริง

การจัดทำรายงานการเงนิ ประจำเดือน

ตงั้ แตเ่ ดอื น ตุลาคม ๒๔๖๓ ถงึ เดือน

กนั ยายน ๒๔๖๔ รวมทง้ั สน้ิ ๑๒ ฉบับ จาก

การตรวจสอบรายงานงบการเงนิ ท้ัง ๑๒ ฉบับ
พบวา่ หน่วยงานมกี ารสอบทานตามลำดับช้ัน

และจัดส่งรายงานฯ เสนอตอ่ ผวู้ า่ การตรวจ

เงินแผน่ ดนิ ภายใน ๑๔ วนั นบั จากส้นิ เดือน

ร.๑
หน้า ๒

สำนกั งานคลงั เขต ๖
รายงานผลการตรวจลอบ

สำนกั งานการตรวจเงินแผน่ ดบิ ภมู ิภาคที่ ๑๐
สำหรับปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรือ่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

(๓) ความเพียงพอและการปฏิบัติ เปน็ ไปตามหลักเกณฑท์ ่ีกำหนด

ตามระบบการควบคมุ ภายใน หลกั เกณฑ์
- การแบ่งแยกหนา้ ที่ หน่วยงานมีการมอบหมายหนา้ ทงี่ าน
- การอนมุ ัติรายการ
- การกระทบยอดตัวเลขใน สำคัญให้ผู้รบั ผิดชอบแยกจากกัน ใบเรื่องการ
บันทกึ บญั ชี การสอบทานโดยหวั หน้างานการ

เอกสาร/บัญชีกับตวั ทรพั ยส์ ิน อนมุ ัติรายการโดยผ้อู ำนวยการ มกี ารจดั ทำ
- การจดั เก็บเอกสาร รายงานกระทบยอดตัวเลข และมรี ะบบการ
จดั เกบ็ เอกสารหลกั ฐานการเงนิ

ข้อเทจ็ จรงิ
การจดั วางระบบควบคมุ ภายใน จากการ

ตรวจสอบ พบว่า หนว่ ยงานมีการมอบหมาย
หนา้ ทโี่ ดยการออกคำสงั่ มอบหมายแบง่ แยก
หนา้ ท่ีผรู้ ับผิดชอบไว้ โดยการอนุมัติรายการ

การกระทบยอดตัวเลข ได้มีการสอบทานโดย
หัวหน้างาน และผา่ นการอนุมตั จิ ากผูม้ อี ำนาจ
สำหรบั ระบบการจัดเก็บเอกสารแยกแฟม้ รายวัน
ทั่วไป รายวันรับ รายวันจา่ ย จดั เก็บไวใ้ นแฟม้

I(๔) อน่ื ๆ (ระบุ) เอกสาร และจดั ทำทะเบยี นคมุ แยกประเภท
ทะเบียนคมุ เชค็ โดยจดั เก็บไวใ้ นดู้เอกสารท่ี
ปลอดภัย

๑ ๒. การรบั จา่ ย การใข้จา่ ยเงนิ /
ทรพั ยส์ นิ

(๑) ระบบการควบคุมภายใน หลักเกณฑ์

- การแบ่งแยกหน้าท่ี หนว่ ยงานมกี ารวางระบบการควบคุม

- การกำหนดวงเงนิ ภายในการรบั จ่าย การใชจ้ า่ ยเงนิ โดยมีการ

- การอนมุ ตั ิรายการ แบง่ แยกหนา้ ท่ี และความรับผิดชอบระหว่าง

- การกระทบยอดตัวเลขใน เจา้ หนา้ ทรี่ บั เงิน เจ้าหน้าที่จ่ายเงนิ มกี ารสอบ

เอกสาร/บัญชกี บั ตวั เงิน/ทรพั ย์สนิ ทานระหว่างเอกสารทางบญั ชีกบั ตวั เงนิ โดย

- การควบคุมดูแล ณ จุดรับจ่าย หัวหนา้ งาน การอนมุ ตั ิรายการโดยผตู้ รวจเงนิ
การใช้จ่าย การใช้งานให้ตรงวตั ถุประสงค์ แผน่ ดนิ (สตภ. ๑๐) ตามที่ได้รับมอบอำนาจ

วิธกี ารเหมาะสม และประหยดั จากสว่ นกลาง และมกี ารควบคุมดแู ลการ

- การรายงาน ฯลฯ ใช้จา่ ยเงินเป็นไประเบียบคณะกรรมการตรวจ

เงนิ แผ่นดนิ วา่ ด้วยการรบั การจา่ ย และการ

ร.๑
หนา้ ๓

สำนกั งานคลงั เขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนกั งานการตรวจเงนิ แผ่นดนิ ภูมิภาคที่ ๑๐
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรอ่ื ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ขอ้ ตรวจพบ (๔.๑)

เก็บรกั ษาเงนิ พ.ศ. ๒๔๔๙

ขอ้ เทจ็ จริง

การจดั วางระบบการควบคุมภายในการ

รบั จ่าย การใชจ้ ่ายเงนิ /ทรพั ย์สิน จากการ

ตรวจสอบ พบวา่ หน่วยงานมีการออกคำสง่ั

แบง่ แยกหนา้ ที่และความรบั ผิดชอบระหว่าง

เจา้ หน้าทร่ี บั เงิน และเจา้ หนา้ ท่ีจา่ ยเงินไว้

โดยหวั หนา้ งานเปน็ ผ้สู อบทานเอกสารทาง

บญั ชีกบั ตวั เงินเมือ่ มกี ารเบกิ จา่ ยเงิน และผ่าน

การอนุมัตจิ ากผมู้ ีอำนาจ โดยหนว่ ยงานได้

ปฏบิ ตั เิ ปน็ ไปตามระเบียบคณะกรรมการ

ตรวจเงนิ แผน่ ดินวา่ ดว้ ยการรบั การจา่ ย และ

การเก็บรักษาเงิน พ.ศ. ๒๔๔๙

(๒) ความถูกต้องครบถว้ น หลกั เกณฑ์

- การรบั จ่าย การใชจ้ า่ ย/ การรบั และใช้จ่ายเงินของหน่วยงาน ต้อง

การใช้ทรพั ย์สนิ มเี อกสารหลักฐานทกุ ครั้ง เพอื่ ใชอ้ ้างองิ ใน

- เอ ก ส า ร ห ล ัก ฐ า น การบันทึกบัญชีให้ถกู ตอ้ งครบถว้ นทุกรายการ

ประกอบการรบั จา่ ย การใช้จา่ ย และแสดงรายการในรายงานการเงนิ ถูกต้อง

- รายงาน ครบถว้ น และจัดทำทะเบียนคมุ การจดั เกบ็

- การจดั เก็บเอกสาร เอ ก ส ารอ ้างอ ิง เพ อ่ื ให ส้ าม ารถ ค น้ ห า

ตรวจสอบไดง้ า่ ย

ขอ้ เท็จจริง

การจัดทำเอกสารการรับจ่าย การใช้จ่าย

จากการตรวจสอบ พบว่า หนว่ ยงานไดจ้ ดั ทำ

เอกสารหลักฐานประกอบการรับจา่ ย การใช้จ่าย

การใช้ทรัพย์สิน เพอื่ ใช้ในการบันทึกบญั ชี

ครบถ้วนทกุ รายการท่สี มุ่ ตรวจ โดยมีการ

ตรวจสอบรายการในรายงานการเงนิ กบั เอกสาร

หลักฐานการเงนิ และสอบทานโดยหัวหน้างาน
ทกุ ส้นิ วนั ส้ินเดือน และประจำปี และจัดเก็บ

เอกสารหลักฐานไวใ้ นแฟ้ม โดยจัดทำทะเบียน

คมุ และจดั เก็บเอกสารหลักฐานไวใ้ นที่ปลอดภัย

ร.๑
หนา้ ๔

สำนกั งานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนักงานการตรวจเงนิ แผ่นดินภมู ิภาคที่ ๑๐
สำหรบั ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรือ่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๕) ขอ้ เสนอแนะ (๕.๒)
ข้อตรวจพบ (๕.๑)

๑.๓ การเก็บรกั ษาเงิน/ทรัพยส์ นิ

(๑) ระบบการควบคมุ ภายใน หลักเกณฑ์

- การแบ่งแยกหนา้ ท่ี หน่วยงานต้องวางระบบควบคุมภายใน

สถานท่จี ดั เก็บมีความปลอดภยั เก่ียวกับการเก็บรกั ษาเงิน โดยกำหนดให้มี

- การกระท บ ยอดตัวเลข คณะกรรมการเกบ็ รักษาเงนิ สถานท่ีเกบ็

ในเอกสาร/บญั ชกี ับตัวทรพั ยส์ นิ รักษาเงิน เพ่อื ปฏบิ ตั ิงานเป็นไปตามระเบยี บ

- การกำหนดผูร้ บั ผิดชอบ คณะกรรมการตรวจเงินแผน่ ดนิ วา่ ดว้ ยการรบั

ก ารควบ ค มุ ดูแลเก็บ รักษ าท รัพ ยส์ นิ การจ่าย และการเกบ็ รักษาเงนิ พ.ศ. ๒๕๕๙

เอกสารแบบฟอร์ม การซอ่ มแซมบำรงุ รกั ษา ข้อเทจ็ จริง

- การรายงาน การจดั วางระบ บ การควบ คมุ ภายใน

จากการตรวจสอบ พบว่า หน่วยงานมีการ

ออกคำสั่งแตง่ ต้งั คณะกรรมการเกบ็ รักษาเงิน

และจดั ทำรายงานเงนิ คงเหลอื ประจำวัน การ

จัดเก็บรักษาเงนิ หนว่ ยงานได้จดั เก็บไว้ในตู้

นริ ภัย โดยคณะกรรมการฯ ถือกญุ แจตนู้ ิรภัย

คน ละห น ่งึ ดอก เม อ่ื ม กี ารร ับ -จ า่ ย เงนิ

คณะกรรมการฯ ลงลายมอื ซือ่ ในรายงาน

เงนิ คงเหลือประจำวันทุกคเง และหวั หน้า

หน่วยเบิกจา่ ยได้เสนอรายงานให้ผ้วู า่ การหรือ

ผ้ทู ี่ผู้'วา่ การฯ มอบหมายเพอ่ื ทราบทกุ ครัง้

๒.การตรวจสอบการปฏิบัติตาม

กฎหมาย ระเบยี บ ขอ้ บังคบั

๒.๑ การปฏบิ ัติเปน็ ไปตามกฎหมาย หลักเกณฑ์

ระเบียบ ขอ้ บงั คับ ของ สตง. การบนั ทึกรายการ การจดั ทำรายงาน

(๑) ระเบ ยี บ คณ ะกรรมการตรวจเงิน ทีเ่ กีย่ วข้องกบั การรับจา่ ยเงิน และการเก็บ

แผ่นดินว่าดว้ ยการรบั การจ่าย และการ รกั ษาเงิน จะต้องมเี อกสารหลกั ฐานประกอบ

เกบ็ รกั ษาเงนิ พ.ศ. ๒๕๕๙ ถกู ต้องครบถว้ นทุกขน้ั ตอน ตัง้ แต่ขัน้ ตอนแรก

จน ถงึ การบนั ทกึ รายการและการจัดทำ

รายงานงบการเงนิ เปน็ ไปตามท่ีกำหนดไวใ้ น
ระเบยี บคณ ะกรรมการตรวจเงินแผน่ ดนิ

วา่ ดว้ ยการรบั การจ่าย และการเกบ็ รกั ษาเงิน

พ.ศ. ๒๕๕๙

ร.๑
หนา้ ๔

สำนกั งานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดินภูมิภาคที่ ๑๐
สำหรับปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรอื่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

ข้อเท็จจริง

การบันทึกรายการ และจดั ทำรายงาน

ท่เี กย่ี วขอ้ งเกีย่ วกบั การจ่ายเงนิ จากการ

ตรวจสอบโดยการสมุ่ ตรวจเอกสารอา้ งอิงการ

บันทกึ รายการรับและจา่ ยเงิน ร้อยละ ๖๐

ของรายการรับ - จา่ ยทกุ ประเภท พบวา่

หนว่ ยงานมีการแต่งตัง้ ผมู้ อี ำนาจลงลายมือซื่อ

สงั่ จา่ ยเงินจำนวนสามคน โดยการส่งั จ่ายเช็ค

ผ้มู อี ำนาจลงลายมอื ขือ่ รว่ มกนั ทกุ คร้งั ไมน่ ้อย

กว่าสองคน และแตง่ ตง้ั ผู้มอี ำนาจส่ังจา่ ยเงนิ

ผ่านระบบ 1^8 0วโ[ว๐โล*6 จำนวนสามคน

โดยการส่ังจ่าย ผ้มู อี ำนาจอนมุ ตั ริ ายการใน

ระบบร่วมกันทุกครั้งไมน่ อ้ ยกว่าสองคน

บนั ทกึ รายการที่เก่ยี วซ้องกับการรับจ่ายเงนิ

โดยมเี อกสารหลกั ฐานประกอบรายการ ซงึ่

ผ่านการสอบทานจากหัวหนา้ งาน และผา่ น

การอนมุ ตั ิจากผู้มีอำนาจ หน่วยงานปฏิบัติ

ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ

วา่ ด้วยการรบั การจ่าย และการเก็บรกั ษาเงนิ

พ.ศ.๒๔๔๙ ถกู ตอ้ งทุกรายการท่สี ่มุ ตรวจ

(๒) ระเบ ยี บ คณ ะกรรมการตรวจเงนิ หลกั เกณฑ์

แผน่ ดินว่าด้วยคา่ ไซ้จา่ ยในการเดินทางไป การเบกิ จา่ ยเงนิ คา่ ใชจ้ า่ ยในการเดินทาง

ราชการ พ.ศ.๒๔๖๐ ไปราขการ ผู้มสี ิทธติ อ้ งไดร้ บั อนุมตั ใิ ห้เดินทาง

ไปราชการจากผู้มอี ำนาจ และการย่ืนเบกิ เงิน

คา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไปราชการตามแบบท่ี

สำนักงานกำหนด มีหลักฐานประกอบการเบกิ

จ่ายเงนิ ถูกต้อง การนบั เวลาเดนิ ทาง และ

อตั ราคา่ เบ ้ยี เลยี้ งค่าเช่าท ี่พ ัก ค่าพาหนะ

เปนี ไปตามทร่ี ะเบียบคณะกรรมการตรวจเงิน
แผ่น ดิน วา่ ดว้ ยค่าใชจ้ ่ายใน การเดนิ ท าง

ไปราชการ พ.ศ. ๒๔๖๐

ร.๑
หนา้ ๖

สำนักงานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนกั งานการตรวจเงินแผ่นดนิ ภมู ิภาคท่ี ๑๐
สำหรับปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรื่อง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ขอ้ ตรวจพบ (๔.๑)

ขอ้ เท็จจริง

จากการสุม่ ตรวจใบสำคญั การเบกิ จา่ ยเงนิ

คา่ ใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ พบวา่

มกี ารขออนุมัตเิ ดินทางไปราชการจากผู้มี

อำนาจ ก่อนการเดนิ ทางไปราชการ หลักฐาน

การขอเบิกเงนิ คา่ ใช้จา่ ยในการเดินทางไป

ราชการ หน่วยงานมีการตรวจสอบความ

ถกู ต้อง จากหวั หนา้ งาน และผ่านการอนมุ ตั ิ

จากผมู้ อี ำนาจทุกรายการท่มี ีการ1ขอเบิกเงนิ

หนว่ ยงานไดป้ ฏิบตั เิ ป็นไปตามระเบยี บ

หลกั เกณฑ์ทีก่ ำหนด

(๓) ระเบ ียบ คณ ะกรรมการตรวจเงนิ หลักเกณฑ์

แผ่นดนิ ว่าด้วย การจา่ ยเงนิ คา่ ตอบแทน ก ารเบ ิก จ า่ ยเงนิ ค า่ ต อ บ แ ท น ก าร

การปฏิบัติงานนอกเวลาทำการ (ฉบบั ที่ ๒) ปฏิบตั งิ านนอกเวลาทำการ ผ้มู สี ทิ ธติ อ้ งเป็น

พ.ศ. ๒๔๔๒ ผูท้ ่ไี ด้รบั อนมุ ตั ใิ หป้ ฏบิ ตั ิงานนอกเวลาราชการ

จากผ้มู อี ำนาจ มีผู้ควบคุม และรายการผล

การป ฏิบ ตั ิงาน น อกเวลาราชการภายใน

ระยะเวลาทีก่ ำหนด หลักฐานประกอบการ

เบิกจ่ายเงนิ ถกู ต้อง และเบิกจ่ายตามอตั รา

ทรี่ ะเบยี บคณะกรรมการตรวจเงนิ แผน่ ดิน

วา่ ด้วยการจา่ ยเงินคา่ ตอบแทนการปฏบิ ตั งิ าบ

นอกเวลาทำการ (ฉบบั ที่ ๒) พ.ศ. ๒๔๔๒

กำหนด

ข้อเทจ็ จรงิ

จากการส่มุ ตรวจใบสำคัญการเบกิ จา่ ย

จ่ายเงนิ คา่ ตอบแทนการปฏบิ ตั งิ านนอกเวลา

ทำการ พบวา่ มีการขออนมุ ตั ปิ ฏบิ ัตงิ านนอก

เวลาราชการจากผมู้ อี ำนาจ รายงานผลการ

ป ฏ บิ ตั งิ าน ให ผ้ ู้ม ีอ ำน าจ ท ร าบ ภ าย ใบ
ระยะเวลาที่กำหนด การเบิกจา่ ยมกี ารจัดทำ

หลักฐานการเบิกจ่ายเปน็ ไปตามรายการและ

อตั ราทก่ี ำหนดไวใ่ นระเบยี บฯ หน่วยงานมกี าร

ตรวจสอบความถกู ต้องจากหวั หน้างานก่อน

ร.๑
หนา้ ๗

สำนักงานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดินภูมภิ าคท่ี ๑๐
สำหรับปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เร่ือง (๔) ผลการตรวจสอบ (๕) ขอ้ เสนอแนะ (๕.๒)
ขอ้ ตรวจพบ (๕.๑)

การขอเบิก และผ่านการอนุมัตจิ ากผมู้ ีอำนาจ
ทกุ รายการทม่ี กี ารขอเบิกเงิน หนว่ ยงาน
ปฏบิ ัติเป็นไปตามระเบยี บทกี่ ำหนด

(๔) ระเบ ยี บ คณ ะกรรมการตรวจเงนิ หลักเกณฑ์

แผ่นดินว่าด้วยโทรศพั ทเ์ คล่ือนท่ขี อง ก าร เบ กิ จ า่ ยค ่าใช บ้ ร ิก าร โท ร ศ ัพ ท ์

ข้าราชการสำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดิน เคล่ือนท่ีของขา้ ราชการสำนกั งานการตรวจ
เงนิ แผ่นดิน ถูกต้องตามประเภทตำแหน่ง
พ.ศ. ๒๕๖๓

ที่ข้าราชการผมู้ ีสิทธิดำรงอยู่ ตามอตั รา

ท่ีกำหนดไวใ้ บระเบยี บคณะกรรมการตรวจ

เงินแผน่ ดนิ วา่ ดว้ ยโทรศพั ท์เคล่ือนที่ของ

ขา้ ราชการสำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดิน

พ.ศ. ๒๕๖๓

ขอ้ เท็จจรงิ
จากการสุ่มตรวจใบสำคญั การเบกิ จ่าย

คา่ ใชบ้ รกิ ารโทรศัพท์เคลือ่ นที่ของขา้ ราชการ
พบว่า หนว่ ยงานมกี ารตรวจสอบใบสำคญั จาก
หวั หน้างาน และผ่านการอนมุ ตั ิจากผูม้ อี ำนาจ
ทกุ ครงั้ การเบกิ จ่ายเงินเป็นไปตามอตั ราและ
ประเภทตำแหนง่ ชองผู้มสี ิทธติ ามทีร่ ะเบียบ

คณ ะกรรมการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ วา่ ดว้ ย
โทรศพั ทเ์ คลอื่ นท่ชี องขา้ ราชการสำนักงาน
การตรวจเงนิ แผ่นดนิ พ.ศ. ๒๕๖๓ กำหนด

๒.๒ การปฏบิ ัติเปน็ ไปตามกฎหมาย หลักเกณฑ์

ระเบยี บ ขอ้ บังคับ ของทางราฃการทีถ่ อื การเบิกจ่ายคา่ ใชจ้ า่ ยในการ!)กอบรม

ปฏิบตั ิโดยอนุโลม และการประชุม มีการขออนุมตั ิโครงการหรือ

(๑) ระเบียบกระทรวงการคลังวา่ ด้วย การอนมุ ัติให้เขา้ รว่ มโครงการ จากผ้มู ีอำนาจ

คา่ ใชจ้ ่ายในการ!)กอบรม การจดั งาน และ โดยรายการเบิกจ่ายค่าใช้จา่ ยในการ!เกอบรม

การประชมุ ระหว่างประเทศ(ฉบบั ท่ี ๓) มหี ลักฐานการประกอบการเบิกจ่ายเงินตาม

พ.ศ.๒๕๕๓ รายก าร อัตราทไ่ี ด้รบั อนมุ ตั ไิ ว้ถูกตอ้ ง
ครบถว้ น เปน็ ไปตามระเบยี บกระทรวงการคลัง

วา่ ดว้ ยค่าใชจ้ า่ ยในการ!เกอบรม การจดั งาน

และการประชมุ ระหว่างประเทศ (ฉบับท่ี ๓)

พ.ศ. ๒๕๕๕

ร.๑
หนา้ ๘

สำนกั งานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดนิ ภมู ภิ าคท่ี ๑0
สำหรบั ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรือ่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๕) ข้อเสนอแนะ (๕.๒)
ข้อตรวจพบ (๕.๑)

ข้อเทจ็ จริง

จากการสุ่มตรวจใบสำคญั การเบกิ จา่ ย

คา่ ใชจ้ ่ายในการปกี อบรมและการประชุม จาก

การตรวจสอบ พบว่า มกี ารขออนมุ ตั ิจากผมู้ ี

อำนาจก่อนการเข้าร่วมโครงการ ภายหลังจาก

การเขา้ รว่ มโครงการฯ มีการจัดทำหลกั ฐาน

เบกิ จา่ ยซ่งึ ปรากฏหลักฐานการเบกิ จา่ ยเบ็เนไป

ตามรายการและอตั ราทก่ี ำหนดไว้ในระเบยี บๆ

มีการตรวจสอบความถกู ตอ้ งจากหัวหนา้ งาน

กอ่ นการขอเบิกและผา่ นการอนมุ ตั ิจากผูม้ ี

อ ำ น าจ ท ุก ร าย ก าร ท ีม่ ีก าร ข อ เบ กิ เง ิน

หน่วยงานปฏบิ ัตเิ บีนไปตามระเบยี บทก่ี ำหนด

(๒) ระเบยี บกระทรวงการคลังวา่ ด้วยการ หลักเกณฑ์

เบิกจ่ายเงินสวัสดิการเก่ยี วกบั การศึกษา การเบิกค่าการศกึ ษาบุตรต้องเปีนบตุ ร

บุตร พ.ศ. ๒๕๕๑ และท่ีแกไ้ ขเพม่ิ เติม ที่ขอบด้วยกฎหมายคนท่ี ๑ ถงึ คนท่ี ๓ ที่มี

(ฉบบั ท่ี ๒) พ.ศ.๒๕๕๓ อายคุ รบ ๓ ปี แตไ่ มเ่ กิน ๒๕ ปี ไม่รวมบตุ ร

บญุ ธรรม ท้งั สถานศึกษาของทางราชการและ

เอกซนที่อยู่ในกำกบั ของกระทรวงศกึ ษาธกิ าร

หรอื ส่วนราชการอืน่ ที่ ก.พ. รับรองวุฒิ โดย

กรอกใบเบิกเงนิ สวัสดิการการศึกษาของบตุ ร

(แบบ ๗๒๒๓) ถูกต้อง มใี บเสร็จรับเงิน และ

หนงั สอื รบั รองจากสถานศึกษาท่ไี ด้รับอนญุ าต

ใ ห เ้ ร ยี ก เก บ็ เง ิน บ ำ ร งุ ก า ร ศ ึก ษ า แ น บ

ประกอบการเบิกจา่ ย และเบิกจ่ายถูกตอ้ ง

ตามระเบียบ หลกั เกณฑอ์ ัตราทกี่ ำหนด มีการ

จดั ทำทะเบียนคุมค่าการศึกษาบุตร รวมทง้ั

ตรวจสอบสทิ ธิชองผเู้ บกิ และสิทธิชองบุตร

ท่ีนำมาเบิก

ขอ้ เทจ็ จริง
จากการสุม่ ตรวจใบสำคัญการเบิกจ่ายเงิน

สวสั ดกิ ารเก่ยี วกบั การศึกษาบุตร พบว่า

หน่วยงานไดม้ ีการตรวจสอบใบสำคัญจาก

หัวหนา้ งานและผ่านการอนมุ ตั ิจากผ้มู อี ำนาจ

ร.๑
หนา้ ๙

สำนกั งานคลงั เขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนักงานการตรวจเงนิ แผ่นดินภมู ิภาคท่ี ๑๐
สำหรบั ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เรอื่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ข้อเสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.®)

ทุกครง้ั ก่อนการเบิกเงิน และไดจ้ ัดทำทะเบียน
คมุ การเบกิ จา่ ยค่าการศึกษาบุตรไว้ครบถ้วน
หน่วยงานได้ปฏิบัตเิ ปีนไปตามระเบียบ
หลกั เกณฑท์ ี่กำหนด
(๓) ระเบยี บกระทรวงการคลังวา่ ดว้ ย หลักเกณฑ์

หลักเกณฑแ์ ละวิธีการเกยี่ วกบั การเบิก การเบิกจ่ายเงนิ ค่าเข่าบ้านขา้ ราชการ ผูม้ ี
จา่ ยเงนิ ค่าเข่าบา้ นข้าราฃการ พ.ศ. ๒๔๔๙ สทิ ธติ ้องไดร้ บั อนุมัตใิ ห้เบิกค่าเขา่ บ้านตามแบบ

๖๐๐๔ จากผู้มีอำนาจและการยน่ื เบกิ เงิน
ค่าเขา่ บา้ นประจำเดือนตามแบบ ๖ ๐ ๐ ๖
มหี ลักฐานการชำระเงินคา่ เขา่ บา้ น คา่ เขา่ ซื้อ
และค่าผอ่ นชำระเงนิ คเู้ พื่อขำระราคาบ้าน

ป ร ะ ก อ บ ก า ร เบ กิ จ ่า ย เง นิ ถ ูก ต อ้ ง
ตามพระราชกฤษฎีกา ค่าเข่าบา้ นข้าราชการ
พ.ศ.๒๔๔๗ และที่แก่ไชเพิม่ เตมิ และระเบยี บ
กระทรวงการคลัง วา่ ด้วยหลกั เกณฑ์และ
วิธีการเกยี่ วกับการเบิกจ่ายเงนิ คา่ เข่าบ้าน
ขา้ ราชการ พ.ศ.๒๔๔๙ และทแ่ี กไ่ ชเพม่ิ เติม

ข้อเท็จจรงิ

จากการลุม่ ตรวจใบสำคญั การเบิกจา่ ยเงนิ

คา่ เขา่ บ้านขา้ ราชการ พบว่า ข้าราชการผู้มี

สทิ ธิได้ย่นื แบบขอรบั ค่าเขา่ บ้านตามแบบ

๖๐๐๔ พร้อมหลักฐาน และมีการรบั รองสิทธิ

และผ่านการอนุมัตแิ บบขอรับค่าเขา่ บา้ นก่อน

การยืน่ ขอเบกิ เงินค่าเข่าบา้ น สำหรบั การยืน่

ขอเบิกเงินค่าเข่าบา้ นตามแบบ ๖๐๐๖ มีการ

ตรวจสอบและผ่านการอนุมัตจิ ากผู้มอี ำนาจ

ท กุ ครง้ั กอ่ น การเบ กิ จ่ายเงนิ ให ้ผมู้ ีส ทิ ธิ

หนว่ ยงานได้ปฏิบตั เิ ปนี ไปตามระเบียบและ

หลกั เกณฑท์ ี่กำหนด
(๔) ระเบยี บกระทรวงการคลังว่าดว้ ยการ หลักเกณฑ์

เบ กิ จ า่ ย เง ิน ส ว สั ด ิก าร เก ีย่ ว ก บั ก าร การเบิกจา่ ยเงินสวสั ดกิ ารเกี่ยวกับการ
รักษาพยาบาล พ.ศ. ๒๔๔๔ และทแี่ กไข รกั ษาพยาบาลต้องได้รบั อนมุ ตั ติ ามใบเบิกเงนิ

เพมิ่ เติม (ฉบับท่ี ๒) พ.ศ.๒๔๔๓ สวัสดิการเกีย่ วกบั การรกั ษาพยาบาล (แบบ

ร.๑
หน้า ๑๐

สำนักงานคลงั เขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ภูมภิ าคท่ี ๑0
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

เร่อื ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

๗๑๓๑) ใบเสร็จรับเงินมีการระบโุ รค และรหสั

รายการ โดยเบกิ จ่ายตามอัตราค่าบรกิ าร

สาธารณสขุ เพือ่ ใชส้ ำหรบั การเบกิ จา่ ยคา่

ร กั ษ าพ ย าบ าล ข อ งท างราช ก ารต าม ท ่ี

กรมบญั ชีกลางกำหนด

ข้อเทจ็ จริง

จากการส่มุ ตรวจใบสำคัญการเบิกจ่ายเงิน

สวัสดกิ ารเกี่ยวกับการรกั ษาพยาบาล พบวา่

ผมู้ สี ทิ ธิได้จดั ทำใบเบกิ เงินสวสั ดิการเก่ียวกบั

การรักษาพยาบาลตามแบบ ๗๑๓๑ โดย

เจ้าหนา้ ทีม่ ีการตรวจสอบตามรายการและ

อ ตั ราท กี่ าห น ด แ ล ะ ผ า่ น ก ารอนุมัตจิ าก

ผมู้ อี ำนาจทุกคร้งั ท่มี กี ารเบกิ เงนิ หนว่ ยงานได้

ปฏบิ ตั ิเปนี ไปตามระเบยี บหลกั เกณ ฑ ท์ ี่

กำหนด

(๕) ระเบียบกระทรวงการคลังว่าดว้ ยเงิน หลกั เกณฑ์

ทดรองราชการ พ.ศ. ๒๕๖๒ ๑. ก าร เบ ิก จ า่ ย เง ิน ท ด ร อ งร าช ก าร

หนว่ ยงานตอ้ งจดั ทำทะเบยี นคุมเงนิ ทดรอง

ราชการ โดยมคี ำสง่ั มอบหมายให้เจา้ หน้าที่

ผูร้ บั ผดิ ชอบจดั ทำรายงานการเคล่อื นไหว

เงนิ ทดรองราชการ และให้มผี ตู้ รวจสอบ

รายการในทะเบียนคมุ เงินทดรองราชการใน

วันทม่ี ีรายการรบั -จ่ายเงนิ

๒. การจา่ ยเงินทุกครั้งต้องมีใบเสร็จรบั เงนิ

ใบรับใบสำคัญ เปนี หลักฐานการจา่ ยเงนิ และ

ประทบั ตรา “จ่ายเงนิ แล้ว”

๓. การเกบ็ รกั ษาเงินสดควรเก็บในตนู้ ิรภยั

มกี รรมการเกบ็ รกั ษาเงนิ ตามระเบียบ และให้

บันทึกจำนวนเงนิ คงเหลือของเงนิ ทดรอง
ราชการไวใ้ นรายงานเงนิ เหลอื ประจำวันในซอ่ ง

“หมายเหตุ”

๔. จัดใหม้ กี ารรายงานเงินทดรองราชการ

ประจำเดอื น

ร.๑
หน้า ๑๑

สำนกั งานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภูมิภาคท่ี ๑๐
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๔

เรอ่ื ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

๔. การบนั ทกึ ดอกเบยี้ เงนิ ฝากธนาคารใน

ทะเบยี นคุมเงินทดรองราชการและการนำส่ง

ดอกเบย้ี ธนาคารนำสง่ เปน็ รายไดแ้ ผ่นดนิ
ข้อเทจ็ จรงิ

จากการสุ่มตรวจใบสำคญั การรบั -
จา่ ยเงินทดรองราชการ พบว่า ปฏบิ ตั ิตาม
ระเบยี บทกี่ ำหนด มกี ารลงทะเบียนคุมเงิน
ทดรองราชการเม่ือมีการรบั -จา่ ยเงิน มผี ูต้ รวจ

สอบรายการในทะเบยี นคมุ เงินทดรองราชการ
ทกุ วนั ที่มีรายการเคล่อื นไหว และมีบันทึก

ดอกเบี้ยเงนิ ฝากธนาคารในทะเบยี นคุมเงนิ

ทดรองราชการและการนำส่งดอกเบ้ยี ธนาคาร

นำส่งเป็นรายได้แผน่ ดิน

(๖) ระเบยี บกระทรวงการคลงั ว่าด้วยการ หลักเกณฑ์

จัดซือ้ จดั จา้ งและการบริหารพัสดุภาครฐั การดำเนินการจดั หาพัสดตุ ัง้ แต่ขนั้ ตอนการ

พ.ศ. ๒๔๖๐ จ ดั ท ำแ ผ น จ ัด ซ ื้อ จ ัด จ า้ ง ก ารก ำห น ด

คณุ ลกั ษณะ การกำหนดราคากลาง การ

จดั ทำรายงานขอความเหน็ ชอบ การเจรจา

ตกลงหรือพิจารณาผลการอนมุ ตั ิซอ้ื จา้ ง การ

ก่อหนีผ้ ูกพัน การตรวจรบั การรายงานผล

และการเบิกจา่ ยเงนิ มเี อกสารหลกั ฐาน
ถ ูก ต ้อ ง ค ร บ ถ ้ว น แ ล ะ เป ็น ไ ป ต า ม
พระราชบัญญัติการจดั ซือ้ จัดจา้ งและการ
บ ริห ารพ สั ดภุ าครฐั พ.ศ. ๒๔๖๐ และ
ระเบยี บ กฎกระทรวง ประกาศ หนงั สือ
สง่ั การท่อี อกตามพระราชบญั ญัตดิ งั กลา่ ว

ข้อเท็จจริง

จากการส่มุ ตรวจรายงานการขอเบกิ เงนิ เพื่อ
เป ็น ค่าใช จ้ า่ ยใน การจดั ซ ้ือจัดจา้ ง ตาม
ประเภทรายการของพัสดุท่ดี ำเนนิ การจดั หา
และการดำเนินการจดั หาพัสดุทัว่ ไปดว้ ย
วธิ ีการเฉพาะเจาะจงมีขอ้ ตรวจพบ และ
ข้อสงั เกต ดงั นี้

ร.๑
หน้า ๑๒

เร่อื ง (๔) สำนักงานคลงั เขต ๖ ข้อเสนอแนะ (๔.๒)
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ภูมภิ าคที่ ๑๐
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๔

ผลการตรวจสอบ (๔)

ขอ้ ตรวจพบ (๔.๑)

ขั้นตอนกอ่ นกระบวนการจดั ทำรายงาน

ขอซื้อขอจา้ ง
๑. ก าร จ ัด ท ำแ ผ น ก าร จ ัด ซ อ้ื จ ัด จ ้าง

เจ้าหน้าท่ีไดด้ ำเนินการจดั ทำแผนการจดั ซ้อื
จดั จา้ ง และเสนอหวั หนา้ หนว่ ยงานของรฐั ให้
ความเห็นชอบและหัวหน้าหนว่ ยงานของรัฐ
ให้ความเหน็ ขอบ

๒. การซ้ือจา้ งหัวหน้าหน่วยงานของรฐั
เหน็ ขอบแตง่ ตัง้ คณะกรรมการหรอื เจ้าหนา้ ท่ี
หรอื บคุ คลใดบคุ คลหนง่ึ รบั ผิดชอบในการ
จัดทำร่างขอบเขตของงาน หรอื รายละเอยี ด
คณุ ลักษณะของพสั ดุท่จี ะซ้อื หรอื จา้ งรวมท้งั
กำหนดหลกั เกณฑ์การพจิ ารณาขอ้ เสนอ
ขนั้ ตอนการจดั ทำรายงานขอซ้ือขอจ้าง

การจัดทำรายงานขอซอ้ื ขอจา้ งมีการ
กำหนดรายการไวในรายงานขอซ้อื หรอื ขอ
จ้างอย่างน้อย ๘ รายการ ตามท่รี ะเบียบ
กระทรวงการคลงั ฯ ขอ้ ๒๒ กำหนด และ
ห วั ห น า้ เจา้ ห น ้าท ่ลี งน าม เส น อห วั ห น ้า
หน่วยงานของรัฐใหค้ วามเห็นขอบ โดย
หวั หน้าหนว่ ยงานของรัฐไดใ้ หค้ วามเห็บชอบ
ในรายงานขอซื้อหรอื ขอจ้าง
ขนั้ ตอนการประกาศผลการจัดซื้อจดั จ้าง

การจัดซอื้ จดั จา้ งได้จัดทำรายงานผลการ
พิจารณาและอนุมัตกิ ารสงั่ ซ้อื สัง่ จ้าง โดย
ห ัวหน้าหน่วยงาบของรฐั หรือผทู้ ีไ่ ดร้ ับ
มอบหมาย
ขน้ั ตอนการจัดหาและการก่อหนี้ผูกพัน

การจัดซื้อจดั จ้างได้จดั ทำหนังสอื ตกลง/
หลกั ฐานในการจัดซอื้ จัดจา้ งไว้ตอ่ กนั ระหวา่ ง
ผู้ว่าจ้างกบั ผู้รับจา้ ง

ร.๑
หน้า ๑๓

เรอ่ื ง (๔) สำนักงานคลงั เขต ๖ ข้อเสนอแนะ (๔.๒)
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดินภูมภิ าคที่ ๑๐
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔

ผลการตรวจสอบ (๔)

ขอ้ ตรวจพบ (๔.๑)

ขน้ั ตอนหลงั เสร็จสิ้นกระบวนการจัดซอื้ จดั จา้ ง
คณะกรรมการตรวจรบั พัสดดุ ำเนนิ การ

ตรวจรบั พัสดแุ ละเจา้ หน้าท่รี ายงานผลการ
ตรวจรบั พัสดใุ หห้ ัวหน้าหน่วยงานชองรัฐ
ทราบเพื่อดำเนินการเบิกจ่ายตอ่ ไป

ผู้ตรวจสอบ.............. ................................... ฒุร้ วจสอบ.... . ^ . * . .............................
(นางสาวขวญั จิรา อินทรน์ ้อย)
(นางสาวสายฝน ทองเกิด)
นักวชิ าการคลงั ชำนาญการ นักวซิ าการคลังชำนาญการ
วันที่ตรวจสอบ กุมภาพันธ์ ๒๔๖๔ วันท่ตี รวจสอบ กุมภาพนั ธ์ ๒๔๖๔

ผตู้ รวจสอบ........ โ^ว.ั V!.!.ว^ั ..1................... ผผูต้ ร®วจ™สอIบ................*..‘.า..........*...................“..

(นางธนพรรณ ฑฆี าวงค์) (นางสาวนาตยา มงคลวัจน)์
นักวิชาการคลงั ชำนาญการ
วันท่ีตรวจสอบ กมุ ภาพนั ธ์ ๒๔๖๔ นักวชิ าการคลงั ปฏิบติ การ

วนั ท่ตี รวจสอบ กมุ ภาพนั ธ์ ๒๔๖๔

ผู้สอบทาน
(นางสาวกมลวรรณ สิรลิ ัพธ)์

นักวชิ าการคลงั ชำนาญการพเิ ศษ
วนั ท่สี อบทาน กุมภาพันธ์ ๒๔๖๔

7

] -: . สำนักงาบการตรวจเงินแผน่ ดบิ ภมู ภํ าคที 10 (จังหวัตพิษณโุ ลก)
,
งบทตลอง
ประจำเดิอน กบั ยายบ 2564 (หลงั ปรบั ปรงุ )

รหสั บญั ชี ขึ๋อบัญชี งบหคลองกอ่ นปรบั ปรงุ รายการปรบั ปรุง
เดบด เครดติ เคบํต เครดิต

1101010101 นิ,นสดในบอ -

1101010104 เงนิ หดรองราขการ 20,000.00

1101020603 เงนิ ฝฺากธนาคารกรงุ ไทย(กระแสรายวบั ) - เงิบงบประมาณ งบกลาง - 601-6-04642- / - -
- -
1101030112 เงบํ ฝากธนาคารกรุงไทย(ออมทรัพย์) - เงบํ รับโอนจากกรม - 601-0-01133-7/ 869,200.00 - -
- -
เงนิ ฝากธนาคารกรงุ ไทย(กระแสรายวับ) - เงนิ รบั โอนจากกรม - 601-6-06279-0 - -
- --
1104010104 เงนิ ฝากธนาคารกรงุ ไทย(กระแสรายวัน) - เงนิ นอกงบประมาณ - 601-6-05720-7 154,465.00 1,774.12 -

เงนิ ฝากธนาคารกรงุ ไทย(กระแสรายวับ) - รบั เงนิ บกปอ - 601-6-07257-5 7,000.00

1102010102 ลูกหนเ้ี งนิ ย์มราขการ

1102050107 รายไต้คา้ งรบั - 4
3
1102050127 เงินจ่ายใหห้ นว่ ยงาบย่อย

1102050194 ลูกหนส้ี ์น (คขจ.รอเรยี กคีบ) -
- 10
1105010105 วสั ดุคงคลัง / 1,828,392.63 4,968.67 1,828,392.63
-
1106010103 คา่ ไข้จา่ ยจา่ ยล่วงหนาั 7 95
-
1205050101 อาคารและสัง๋ ปลูกสราี ง ^ 95,883,407.95 - 3,323.109.72
- .7
1205050102 คา่ เส์อมราคาสะสม - อาคารถาวรและสงิ ปลกู สร้าง 28,492,683.36 -7 18
7 - 11 3
1206170101 เครอี งตกแตง่ ดดิ ด้ังและอุปกรณ์สำนักงาบ .7,040,726.73 7
478.422.43
1206170101 ครภุ ณั ฑ์ยาบพาหนะและขบล่ง 18,187,930.00 - 1,386,691.16
-7 157,826.67
1206170101 ครภุ ณั ฑค์ อมพวิ เตอร์ 3,077,850.83 -
- -
1206170102 ค่าเสอมราคาสะสม - เครอี งตกแต่งดติ ตง่ํ และอุปกรณ์สำนักงาน 2,921,910.46 -6 64,710-57

1206170102 ก่าเสีอมราคาสะสม - ครุภัณฑ์ยาบพาหนะและขบส่ง 12,993,996.33 -
881,892.68
1206170102 คา่ เส์อมราคาสะสม - ครภุ ณั ฑ์คอมพิวเตอร์ 2,765.484.72

1209030101 รบี ทรพั ย์1ไม่ม่ดวั ตบ (โปรแกรมคอมพิวเตอร์) 238.914.00

1209030102 คา่ ดดั จำหนา่ ยสะสม - ส/ทไม่มดวั ตน (โปรแกรมคอมพิวเตอร์) 102,791.46

1211010103 านระหวา่ งก่อสร้าง

2101010107 จัาหน้ี

2101010107.1 ‘าไข้จา่ ยคา้ งจ่าย

งบทดลองหลงั ปรับป7ง รายการปี*1บั ไ!’! งบหตลองหลงั ปตี บัญชี
เดบิต เครดติ เตบิต เครดิต เดบิด เครดติ

20,000.00 20,000.00 /
-
’/ /
869,200.00 869,200.00, /

154,465.00 -
154,465.00
7,000.00
1,774.12 -
7,000.00

1,774.12

-

- 31,815.793.08 - 31.815,793.08
4,968.67 4,968.67
5,883,407.95 3,400,332.89 95,883,407.95 3,400,332.89
14,380,687.49 14,380,687.49
7,040,726.73 2,923,311.39 7,040.726.73 2,923,311.39
8,187,930.00 18,187,930.00
3,077,850.83 167,502.03 3,077,850.83 167.502.03

238,914.00 - 238.914.00
881,892.68
-

881,892.68

1 ขื่อบญั ชี งบทดลองก่อนปรบั ปรงุ รายกา
รหัสบ้'ก)ุ ช้ เดบิต เครดติ เดบติ

2101010107.2 ใบสำคญั ค้างจา่ ย - -
2101020117 ผา้ หนิระหว่างหนว่ ยงาน - ภายในกรน -
2102040101 คา่ สาธารณูปโภคคา้ งจ่าย - -
2102040102 ค่าใชจ้ ่ายค้างจ่าย - งบกลาง -
2104010101 รายไต้แผน่ ดบิ รอนำสง่ คลัง - -
2111020199 ภาษหี กั ณ ท๋จึ ่าย (ภงค.3) - -
2111020199 ภาษีหัก ณ ษจี ่าย (ภงด.53) - -
2111020199 ภา'ษหัก ณ ทจี า่ ย - ภ.ง.ด.1 รอนำส่ง - -
2111020199 เงินรบิ ฝาก - -
2112010199 เงนิ นร่ ะกบั สัญญา 154,465.00 -
2202010101 เงบทดรองราชการรบั จากคลัง 20,000.00 -
2213010101 รายใตจ้ ากการรบั บรจิ าครอการรับรู้
3105010101 VIบ - 1.00 -
3102010101 รายใต้สงู (คา) กวา่ ค่าใชจ้ า่ ยสะสม -
3102010101 รายไดส้ งู (ตา) กวา่ ค่าใชจ้ า่ ยบบิ ี้ 56,355,507.52 38,858,671.58
2,304,812.07 40,465,308.94 -
รายได้แผน่ ด้น -
4302030101 รายใตจ้ ากการรบั บริจาค 996,123.00 - -
4302010199 รายใตอ้ ดหนนุ จากกองทนุ ฯ เทอการดำเนนิ งาน 7,720,798.20 28,598.38 -
4302020199 รายใตอ้ ุคหนุนจากกองทุนฯ เทีอการลงทนุ 1,211,391.22 -
4303010101 รายไต้ดอกเบยํ่ เงินฝากธนาคาร - เงินงบประมาณ - -'
4307010108 รายไตจ้ ากเงนิ งบประมาณ - งบกลาง - - --
4308010118 รายไต้ระหว่างกนั - เงนิ งบประมาณ - -
4313010199 รายใตเ้ บด็ เตลคอน 15,558.65 2,161.00
2,304,812.07 -
ค่าใชจ้ ่ายต้านบคุ ลากร - เงินงบประมาณ 67,062,843.13 11 -
ค่าใชจ้ า่ ยงบกลาง - -
ค่าตอบแทน
คา่ ใช้ลอย 1 21,000.00
คา่ สาธารญปโภค 2,6 867,234.00
5101010104 ค่าวลั ตใุ ชโ้ ป 2.9 133,978.37
5104010104 คา่ วัสดอุ บ 10 1,828,392.63

-

ารปรบั ปรงุ งบทดลองหลงั ปรบั ปร.ุ } รายการปี เครดิต งบทดลองใงลงั ปิดบัณูซี
เครดิต เดบิต เครดติ เดบิต เดบิต เครดติ

1,2 24,045.00 24,045.00 15 7.18 24,045.00
4,11 3,927.94 3,927.94 3,927.94
2,9 133,978.37 133,978.37 7,743,687.27 - - 133,978.37

- - 7,743,687.27 17 7,743,687.27 -
- - 7.18
- - 28,605.56 -
- - -
- - -- -
- - -
- 154,465.00 -- -
- 20,000.00 - 154,465.00
- 1.00 -- 20,000.00
- 38,858,671.58 1.00
- - 40,465,308.94 17 15,558.65 - 38,858,671.58
- - 12 32,721,621.67
4 7.18 28,605.56 15 2,304,812.07 -
- -
- - 67,060,682.13 - -
-’ - -
- - -- -
- 15,558.65 12
- 2,304,812.07 14 - 12 56,355,507.52 -
' 67,060,682.13 12 - 14 2,304,812.07 -
- - 12 1,017,123.00 -
- - - 12 8,583,063.53 -
56,355,507.52 - 12 บุ345,369.59 -
3 4,968.67 2,304,812.07 - 12 1,828,392.63 -
- 1,017,123.00 -
- 8,583,063.53 -- --
- 1,345,369.59 -
* 1,828,392.63 -
-
-

รท'ํ สบญ? ช่อื บฌข็ งบทดลองกอ่ นปรบั ปรุง รายการป
เดปิด เครดติ เดปิด
5104010110 ค่าบ้ําปับเชอ่ื เพลง 205,37057 2,6 17,703.68
5105010160 คา่ เสียมราคา - อาคารและสีงปลกู สร้าง 7 '3,323,109.72
5105010161 ค่าเสอ์ มราคา - เครึอ่ งดกแต่งตดดัง้ และอปุ กรณ์ลำปกั งาบ 1,408.33 7 478,422.43
5105010161 คา่ เส์อมราคา - ครภุ ัณฑย์ าบหาหบะและขบสง่ 1,822.46 7 1,386,691.16
5105010161 ค่าเสียมราคา - ครุภัณฑ์คอมพิวเตอร์ 7 157,826.67
5105010164 ค่าตดั จำหน่าย - ส/หโมม่ ็ตวั ตน (โปรแกรมคอมพวิ เตอร)์ - 7 64,71057
5203010110 คา่ จำหนา่ ยอาคารและสง์ ปลกู สรา้ ง -
5203010141 คา่ ใชจ้ า่ ยจากการจำหน่ายทร้ทย'สิน - -
5210010103 รายได้แผน่ ดนิ นำส่งคลงั 32391.67 -
5212010199 ค่าใชจ้ ำยอน - ตอกเบีย้ คน็ ส่วนกลาง 5,455.87 .-
28,598.38 -
รวม 15,558.65 8,287,973.02
คยี ์ตวั เลขในงนทคลอง 196,187,125.08 196,187,125.08

จัดทำโดย

( ล ฬ ่อ ) . . . ^ . . . .....
(บางสาวทํพากร ง

ปักวํซาการเงบํ และปญั ข

ตรวจสอบถกตอ้ ง

(ลงขอ):!!*^
(บายกนก น

ผู,้ชว่ ยผู้ตรวจเงินแม่บ่ดิน (สตภ
ผูว้ า่ การตรวจเงนิ แผ

ข้าพเจา้ ได้ตรวจสอบงบทดลองของสำนักงาบการตรวจเงนิ แผ่นดินภูมิภาคท่ี ๑๐ สำ
และแนวทางการตรวจสอบสำนกั งานการตรวจเงนิ แผ่นดิน ประจำปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๔

และนโย'ขายการบญั ชีภาครฐั

ปรบั ปรุง งบทดลองหลังปรับปรงุ . รายการ1ปิ, ข งบทดลองหลงั จดบญั ขิ
เครดิต เดปิด เครดิต
223,074.25 เดปดิ เครดิต .เดปิด เครดติ
'- 3,324,518.05 - 12 223,074.25
- 480,244.89 - 12 3,324,518.05 -
- 1,386,691.16 - 12 480,244.89 -
- 157,826.67
- 64,710.57 - 12 1,386,691.16 -
- 32,391.67 -
- 12 157,826.67 -
-. 5,455,87 -
-. - 28,598.38 - 12 64,71057
- 15,558.65
8,287,973.02 202,639,575.80 202,639,575.80 - 12 32,391.67
*
- - 12 5,455.87

- 15 28,598.38 -

- 12 15558.65 --
125,486,237.30
84,897,032.95 84,897,032.95 125,486,237.30
■-
-

ย

งามทรง)
ขํขำบาญการ

งแลว้

นมะหต)
ภ.!ซ) ปฎบิ ่ตริ าขการแทน
แผ่นดิบ

ำหรับปสี ้ินสดุ วนั ท่ี ๓๐ กนั ยายน ๒๕๖๔ ตามหลักเกณฑ์มาตรฐานเก่ียวกบั การตรวจเงนิ แผน่ ดิน
๔ แล้ว ข้าพเจา้ เหน็ วา่ งบทดลองดงั กลา่ วขา้ งต้น ถกู ตอ้ งตามท่คี วรในสาระสำคญั ตามมาตรฐาน

ลายมอชีอ ......................................................
(นายเจษฎา โพธจินดา)
คลงั เขต ๖

‘ ? ร.๕

สำนกั งานคลงั เขต 6
กระดาษ'ทำการสรปุ จำนวนรายการ’โนการตรวจสอบการเงนิ 'ของสำนกั งาน,ของสำนักงานการ'ตรวจ'เงนิ !แผ่น'ดิน.ภูมิ'ภาค'ท่ี 10

ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 (เงินงบประมาณ)

รายการ จำนวน จำนวน คดิ เปน็ จำนวนเงิน จำนวนเงินทงั้ หมด คดิ เปน็
รายการ รายการ ร้อยละ รอ้ ยละ
ชอื หน่วยงาน สตภ.10 ทงั้ หมด
1. สินทรพั ย์
1.1 สินทรพั ยห์ มนุ เวียน 28 51 54.90 39,323,524 66,071,656.29 59.52
เงนิ ฝากธนาคารกรงุ ไทย -
เงนิ รบั โอนจากกรม 55 96 57.29 1,601,276.54 1,832,392.63 87.39
วัสดุคงคลัง
เงนิ ทดรองราซการ 24 35 68.57 29,449.00 35,789.00 82.29

1.2 สนิ ทรพั ย์ไมห่ มุนเวยี น 15 15 100.00 52,689,465.31 52,689,465.31 100.00
อาคารและสงิ ปลูกสรา้ ง 39 39 100.00 3,159,075.02 3,159,075.02 100.00

เคร่ืองตกแต่งตดิ ต้งั และอปุ กรณ์ 161 236 68 96,802,790.11 123,788,378.25 78.20
สำนักงาน

รวมสนิ ทรพั ย์

2. หนัสิน

2.1 หนสี นิ หมนุ เวียน

เจา้ หนี 29 278 10.43 45,154,253.46 48,643,159.94 92.83

เงนิ ประกันสญั ญา 5 5 100.00 130,675.00 130,675.00 100.00

ค่าสาธารณูปโภคคา้ งจ่าย 291 421 69.12 839,760.27 1,344,550.42 62.46

รวมหนสี นิ 325 704 46.16 46,124,688.73 50,118,385.36 92.03

3. รายได้

3.1 รายไคเ้ งินงบประมาณ

รายไดร้ ะหวา่ งกนั - เงินงบประมาณ 69 145 47.59 53,600,587.99 67,354,125.52 79.58

รวมรายได้ 48 69 69 80 53,600,588 0

4. คา่ ใฃจ้ า่ ย

คา่ เชา่ บา้ น 49 72 68.06 197,243.00 293,243.00 67.26

ค่าตอบแทนการปฏบิ ตั ิงานนอกเวลา 22 22 100.00 55,230.00 55,230.00 100.00

ราชการ

คา่ ตอบแทนเฉพาะงาน 36 46 78.26 162,250.00 234,250.00 69.26

ค่าเดินทางไปราชการ (คา่ เปยี เลียง) 33 52 63.46 866,114.00 1,125,314.00 76.97

ค่าทีพกั 26 37 70.27 1,138,759.00 1,355,159.00 84.03

/ ร.๕

สำนกั งานคลังเขต 6
กระดาษ'ทำการสรุปจำนวนรายการ'ในการตรวจสอบการเงิน'ของสำนักงาน'ของสำนกั งานการ1ตรวจเงินแเผ่'นดิน.ภู:มิภาคที่ 10

ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 (เงนิ งบประมาณ)

รายการ จำนวน จำนวน คดิ เปน็ จำนวนเงนิ จำนวนเงนิ ท้งั หมด คิดเป็น
รายการ รายการ
ค่าพาหนะ ท้งั หมด รอ้ ยละ รอ้ ยละ
ค่าใชจ้ า่ ยปกี อบรมฯ (เบึยเลียง)
ค่าท่ีพักอบรม ในปท 27 47 57.45 145,278.00 216,204.00 67.19
ค่าใช้จ่ายปีกอบรมฯ ค่าพาหนะ 85.71 19,022.00 21,624.00 87.97
ค่าซอ่ มแซมอาคารและสงิ ปลกู สรา้ ง 18 21 85.00 54,940.00 61,870.00 88.80
ค่าซ่อมแซมยานพาหนะ 88.89 35,113.30 36,967.30 94.98
ค่าจา้ งเหมาบรกิ ารตามสัญญา 17 20 100.00 246,150.00 246,150.00 100.00
ค่าจ้างเหมาบรกิ ารรายครัง 66.67 130,002.43 153,339.98 84.78
ค่าครภุ ณั ฑ์มลู ค่าตำกว่าเกณฑ์ 24 27 59.62 930,351.81 1,487,284.89 62.55
ค่าใชส้ อยอนื 47.06 259,793.68 412,097.75 63.04
ค่านำมนั เจือเพลงิ 22 100.00 2,294,329.67 2,294,329.67 100.00
ค่าการศึกษาบุตร (ชา้ ราซการ) 53.62 34,145.60 54,162.20 63.04
คา่ รักษานอก (ชา้ ราชการ) 14 21 65.52 135,941.90 205,370.57 66.19
ค่ารักษานอก (บำนาญ) 48.28 128,010.00 198,410.00 64.52
คา่ ไฟฟ้า 62 104 74.63 94,500.00 121,040.00 78.07
คา่ โทรศัพท์เคลือนที 76.19 180,918.00 230,625.00 78.45
32 68 51.67 447,572.89 730,598.12 61.26
รวมค่าใชจ้ ่าย 62.90 192,374.84 293,438.93 65.56
53 53
63.45 7,748,040.12 9,826,708.41 78.85
37 69

19 29

14 29

50 67

32 42

31 60

156 248

283 446

ขา้ พเจ้าขอรับรองวา่ ไดต้ รวจสอบตามวธิ กี ารตรวจสอบทกี่ ำหนดไว้ โดยมกี ารเลอื กตวั อย่างในการตรวจสอบขา้ งตน้

ลายมอื ซื่อ /\1-1เ3.—

นายเจษฎา โพธิจนิ ดา
คลง้ เขต ๖

ร.๑
หน้า ๑

สำนกั งานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนกั งานการตรวจเงินแผน่ ดินภูมภิ าคที่ ๑๐
สำหรบั ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงนิ สนับสนนุ จากกองทนุ )

เร่อื ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

๑. การตรวจสอบการเงนิ การบัญชี

๑.๑ การจัดทำบัญชีและรายงานการเงนิ หลกั เกณฑ์

(๑) ค ว าม ค ร บ ถ ้ว น ถ กู ต ้อ ง หนว่ ยงาบมีการบันทกึ บญั ชี การผา่ นรายการ
เป็นบีจจบุ ัน แสดง/เปดิ เผยขอ้ มูลหรอื ในบัญชแี ยกประเภท การเปดิ เผยขอ้ มลู และการ

หมายเหตปุ ระกอบรายงาน ตามมาตรฐาน แสดงหมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ เป็นไปตาม

และนโยบายบัญชภี าครฐั มาตรฐานการบัญชกี ำหนด และนโยบายบัญชี

- การบันทกึ บญั ชี ภาครฐั ทก่ี ำหนด

- เอกสารประกอบรายการ ขอ้ เท็จจริง

- การจัดทำรายงานการเงิน การบนั ทึกรายการบัญชแี ละการผา่ นรายการ

ในบัญชีแยกประเภท จากการตรวจสอบ พบว่า

มกี ารสอบทานการบนั ทึกรายการการผ่านรายการ

ในบญั ชีแยกประเภท จากหัวหน้างาน และผา่ นการ

อนมุ ตั จิ ากผู้มีอำนาจ สำหรบั การเปดิ เผยข้อมูล

และแสดงหมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ แสดง

ไว้ท้ายงบการเงนิ เปน็ ไปตามมาตรฐานการบัญชี

ภาครัฐทกี่ ำหนด

(๒) การจดั ส่งรายงานการเงนิ หลกั เกณฑ์

- ประจำเดอื น จดั ทำรายงานการเงนิ ประจำเดือนเสนอตอ่

- ประจำไตรมาส ผู้ว่าการตรวจเงนิ แผน่ ดินภายใน ๑๔ วันนับจาก

- ประจำปี ส้นิ เดือน ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงิน

แผ่นดินวา่ ด้วยการรับ การจ่าย และการเก็บรักษาเงนิ

พ.ศ. ๒๔๔๙ ขอ้ ๘๔

ขอ้ เท็จจริง

การจดั ทำรายงานการเงินประจำเดอื น ต้ังแต่

เดอื น ตุลาคม ๒๔๖๓ ถงึ เดอื นกนั ยายน ๒๔๖๔

รวมทั้งสิน้ ๑๒ ฉบบั จากการตรวจสอบรายงาน

งบการเงินทงั้ ๑๒ ฉบับ พบว่า หน่วยงานมกี าร

สอบทานตามลำดับช้นั และจดั สง่ รายงานฯ

เสนอต่อผ้วู า่ การตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ภายใน ๑๔ วัน
นบั จากสนิ้ เดอื น เป็นไปตามหลกั เกณฑ์ทก่ี ำหนด

ร.๑
หน้า ๒

สำนักงานคลงั เขต ๖

รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภมู ิภาคที่ ๑๐
สำหรับปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงินสนบั สนุนจากกองทนุ )

เรือ่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ขอ้ ตรวจพบ (๔.๑)

(๓) ความเพียงพอและการปฏิบัติตาม หลักเกณฑ์

ระบบการควบคมุ ภายใน หน่วยงานมีการมอบหมายหนา้ ท่ีงานสำคัญ

- การแบ่งแยกหน้าที่ ให้ผู้รับผดิ ขอบแยกจากกนั ในเร่ืองการบนั ทกึ บญั ชี

- การอนุมตั ริ ายการ การสอบทานโดยหวั หน้างาน การอนมุ ตั ริ ายการ

- การกระทบยอดตัวเลขใน โดยผู้อำนวยการ มกี ารจัดทำรายงานกระทบยอด

เอกสาร/บญั ชีกบั ตวั ทรัพย์สนิ ตวั เลข และมีระบบการจัดเก็บเอกสารหลกั ฐาน

- การจดั เก็บเอกสาร การเงนิ

ขอ้ เท็จจริง

การจัดวางระบบควบคมุ ภายใน จากการ

ตรวจสอบ พบว่า หน่วยงานมกี ารมอบหมายหนา้ ที่

โดยการออกคำสัง่ มอบหมายแบง่ แยกหน้าท่ี

ผรู้ ับผิดขอบไว้ โดยการอนุมัติรายการ การกระทบ

ยอดตัวเลข มกี ารสอบทานโดยหัวหนา้ งาน และ

ผา่ นการอนมุ ัติจากผู้มอี ำนาจ สำหรับระบบการ

จัดเก็บเอกสาร แยกแฟ้มรายวนั ท่วั ไป รายวนั รับ

รายวนั จ่าย จดั เกบ็ ไวใิ นแฟม้ เอกสาร และจดั ทำ

ทะเบยี นคมุ แยกประเภท ทะเบียนคุมเช็ค โดย

จดั เก็บไวิในตเู้ อกสารที่ปลอดภัย

(๔) อ่นื ๆ (ระบ)ุ

๑.๒ การรับจา่ ย การใชจ้ า่ ยเงนิ /

ทรัพย์สิน

(๑) ระบบการควบคุมภายใน หลักเกณฑ์

- การแบง่ แยกหนา้ ที่ หน่วยงานมกี ารวางระบบการควบคุมภายใน

- การกำหนดวงเงิน การรับจา่ ย การใชจ้ ่ายเงิน โดยมกี ารแบ่งแยกหนา้ ท่ี

- การอนุมัติรายการ และความรับผิดขอบระหว่างเจ้าหน้าท่ีรบั เงิน

- การกระทบยอดตัวเลขใน เจ้าหน้าทจี่ ่ายเงิน มกี ารสอบทานระหว่างเอกสาร

เอกสาร/บญั ชกี ับตวั เงิน/ทรัพยส์ ิน ทางบัญชีกับตวั เงินโดยหัวหน้างาน การอนมุ ตั ิ

- การควบคุมดูแล ณจุดรบั จ่าย รายการโดยผ้ตู รวจเงินแผ่นดนิ (สตภ. ๑๐) ตามที่

การใชจ้ า่ ย การใชง้ านให้ตรงวตั ถุประสงค์ วิธีการ ได ้รับ ม อบ อำน าจจากส ่วน กล าง และมกี าร
เหมาะสม และประหยดั ควบคุมดูแลการใช้จ่าย เงิน เปนี ไประเบียบ

- การรายงาน ฯลฯ คณะกรรมการตรวจเงนิ แผน่ ดินวา่ ดว้ ยการรบั

การจ่าย และการเก็บรกั ษาเงิน พ.ศ. ๒๔๔๙

ขอ้ เทจ็ จรงิ

ร.๑
หน้า ๓

สำนักงานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนกั งานการตรวจเงนิ แผน่ ดินภูมภิ าคที่ ๑๐
สำหรับปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงนิ สนับสนนุ จากกองทุน)

เร่ือง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

การจดั วางระบบการควบคุมภายในการรบั จ่าย

การใชจ้ ่ายเงิน/ทรพั ยส์ ิน จากการตรวจสอบ พบวา่

หน่วยงานมีการออกคำส่ังแบ่งแยกหนา้ ที่และความ

รับผิดชอบระหว่างเจ้าหนา้ ทีร่ ับเงิน และเจา้ หนา้ ที่

จา่ ยเงนิ ไว้ โดยหวั หน้างานเปนี ผูส้ อบทานเอกสาร

ทางบญั ชีกบั ตัวเงนิ เมื่อมกี ารเบิกจา่ ยเงิน และผา่ น

การอนมุ ตั จิ ากผมู้ ีอำนาจ โดยหน่วยงานปฏิบัติตาม

ระเบยี บคณะกรรมการตรวจเงินแผน่ ดนิ วา่ ด้วยการรบั

การจ่าย และการเก็บรักษาเงิน พ.ศ. ๒๔๔๙

(๒) ความถกู ตอ้ งครบถ้วน หลักเกณฑ์

- การรบั จ่าย การใชจ้ า่ ย/ การรับและใชจ้ า่ ยเงนิ ของหน่วยงาน ตอ้ งมี

การใช้ทรัพยส์ ิน เอกสารหลกั ฐานทุกครง้ั เพ่อื ใชอ้ า้ งองิ ในการบนั ทึก

- เอกสารหลกั ฐาน บัญชีใหถ้ กู ต้องครบถว้ นทกุ รายการ และแสดง

ประกอบการรบั จา่ ย การใชจ้ ่าย รายการในรายงานการเงินถกู ต้องครบถ้วน และ

- รายงาน จัดทำทะเบียนคมุ การจดั เก็บเอกสารอ้างองิ

- การจัดเก็บเอกสาร เพอื่ ให้สามารถคน้ หาตรวจสอบได้งา่ ย

ขอ้ เทจ็ จริง

การจัดทำเอกสารการรับจา่ ย การใชจ้ ่าย จาก

การตรวจสอบ พบวา่ หนว่ ยงานได้จดั ทำเอกสาร

หลกั ฐานบร่ ะกอบการรับจ่าย การใช้จ่าย การใช้

ทรพั ย์สนิ เพือ่ ใช้ในการบันทึกบัญชี ครบถว้ น

ทกุ รายการท่สี มุ่ ตรวจ โดยมกี ารตรวจสอบรายการ

ในรายงานการเงินกบั เอกสารหลกั ฐานการเงินและ

มีการสอบทานโดยหัวหน้างานทุกส้ินวัน สน้ิ เดือน

และประจำปี และจดั เก็บเอกสารหลกั ฐานไว้

ในแฟ้ม โดยจัดทำทะเบยี นคุม และจดั เกบ็ เอกสาร

หลกั ฐานไวใ้ นตเ้ อกสารที่ปลอดภัย

๑.๓ การเก็บรกั ษาเงนิ /ทรัพยส์ ิน หลกั เกณฑ์

(๑) ระบบการควบคมุ ภายใน ห น ่วยงาน ต้อ งวางระบ บ ค วบ คมุ ภ ายใน
- การแบ่งแยกหนา้ ท่ี เก่ียวกับ การเกบ็ รกั ษ าเงนิ โดยกำหนดใหม้ ี

สถานทจ่ี ดั เก็บมีความปลอดภัย คณะกรรมการเก็บรกั ษาเงิน สถานท่เี ก็บรักษาเงนิ

- การกระทบยอดตัวเลข เพ่ือปฏิบัติงานเปีนไปตามระเบียบคณะกรรมการ

ในเอกสาร/บัญชกี ับตัวทรพั ยส์ ิน ตรวจเงนิ แผ่นดินวา่ ด้วยการรบั การจา่ ย และการ

ร.๑
หน้า ๔

สำนักงานคลงั เขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดินภูมภิ าคที่ ๑0
สำหรับปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงนิ สนับสนุนจากกองทนุ )

เร่อื ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๕) ขอ้ เสนอแนะ (๕.๒)
ขอ้ ตรวจพบ (๕.๑)

- การกำหนดผ้รู บั ผดิ ชอบ เกบ็ รักษาเงนิ พ.ศ. ๒๕๕๙

การควบคุมดแู ลเกบ็ รกั ษาทรัพย์สิน ข้อเทจ็ จริง
เอกสารแบบฟอรม์ การซ่อมแซมบำรงุ รักษา การจดั วางระบบการควบคมุ ภายใน จากการ

- การรายงาน ตรวจสอบ พบว่าหนว่ ยงานมกี ารออกคำสงั่ แตง่ ตง้ั

คณ ะกรรมการเกบ็ รักษาเงิน และมีการจัดทำ

รายงานเงินคงเหลือประจำวัน การจัดเกบ็ รกั ษาเงิน
ห น ่วยงาน ไดจ้ ดั เกบ็ ไวใ้ น ตู้น ิรภัย โดยคณ ะ
กรรมการฯ ถือกุญแจตู้นิรภัยคนละหนึง่ ดอก เม่อื มี

การรับ-จา่ ยเงิน คณะกรรมการฯ ลงลายมอื ช่อื ใน
รายงานเงนิ คงเหลอื ประจำวันทุกคร้ัง และหัวหน้า

หนว่ ยเบิกจ่ายไดเ้ สนอรายงานให้ผวู้ ่าการหรอื ผู้ท่ี

ผวู้ ่าการมอบหมายเพือ่ ทราบทุกคร้ัง

๒. การตรวจสอบการปฏิบัติตาม หลกั เกณฑ์

กฎหมาย ระเบยี บ ขอ้ บังคบั ก าร บ นั ท ึก ร าย ก าร ก าร จ ดั ท าร าย งาน

๒.๑ การปฏิบตั เิ ป็นไปตามกฎหมาย ท่ีเกี่ยวขอ้ งกบั การรับจา่ ยเงิน และการเกบ็ รกั ษา

ระเบยี บ ข้อบงั คบั ของ สตง. เงิน จะต้องมีเอกสารหลกั ฐานประกอบถกู ตอ้ ง

(๑) ระเบ ียบ คณ ะกรรมการตรวจเงิน ครบถว้ นทกุ ขนั้ ตอนตง้ั แต่ขนั้ ตอนแรกจนถึงการ

แผ่นดินว่าด้วยการรบั การจ่าย และการ บันทึกรายการและการจัดทำรายงานงบการเงนิ

เกบ็ รกั ษาเงิน พ.ศ. ๒๕๕๙ แ ล ะ เป ็น ไ ป ต า ม ท ี่ก ำ ห น ด ไ ว ใ้ น ร ะ เบ ีย บ

คณะกรรมการตรวจเงินแผน่ ดนิ วา่ ด้วยการรับ การ

จ่าย และการเก็บรกั ษาเงนิ พ.ศ. ๒๕๕๙

ขอ้ เท็จจริง

ก าร บ นั ท กึ รายก าร แ ล ะ จ ัด ท าร าย งาน

ท่ีเกย่ี วข้องเกีย่ วกับการจา่ ยเงิน จากการตรวจสอบ

โดยการส่มุ ตรวจเอกสารอา้ งองิ การบันทกึ รายการ

รับและจา่ ยเงนิ รอ้ ยละ ๖๐ ของรายการรับ - จ่าย

ทกุ ประเภท พบวา่ หนว่ ยงานมกี ารแตง่ ตั้งผู้มี
อำนาจลงลายมือซอื่ สงั่ จา่ ยเงิน จำนวนสามคน

โดยการสั่งจา่ ยเชค็ ผู้มีอำนาจลงลายมือช่ือร่วมกัน
ทุกคร้งั ไม่น้อยกว่าสองคน และแตง่ ตงั้ ผมู้ อี ำนาจ

ส่ังจา่ ยเงินผา่ นระบบ ^78 (1๐โเว0โล16 จำนวน

ร.๑
หนา้ ๕

สำนกั งานคลงั เขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ

สำนกั งานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ภมู ิภาคท่ี ๑๐
สำหรบั ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงนิ สนบั สนุนจากกองVIน)

เรอื่ ง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ข้อเสนอแนะ (๕.๒)
ข้อตรวจพบ (๕.๑)

สามคน โดยการสั่งจ่าย ผ้มู อี ำนาจอนมุ ตั ิรายการ
ในระบบรว่ มกันทกุ ครง้ั ไม่นอ้ ยกวา่ สองคบ บันทกึ
รายการทเี่ กี่ยวขอ้ งกับการรับจา่ ยเงนิ โดยมีเอกสาร
หลักฐานประกอบรายการ ซึง่ ผ่านการสอบทานจาก
หวั หน้างาน และผ่านการอนุมัตจิ ากผู้มอี ำนาจ

หน่วยงานปฏิบัตติ ามระเบยี บคณะกรรมการตรวจ
เงนิ แผ่นดนิ ว่าด้วยการรบั การจ่าย และการเกบ็
รักษาเงนิ พ.ศ.๒๕๕๙ ถกู ต้องทุกรายการทสี่ มุ่

ตรวจ

(๒) ระเบียบคณะกรรมการกองทนุ เพอ่ื หลักเกณฑ์
การพฒั นาการตรวจเงนิ แผ่นดนิ วา่ ด้วย การบรหิ ารกองทนุ พัฒนาการตรวจเงนิ แผ่นดิน
การบรหิ ารจัดการกองทุน และการใช้ มเี หตุผล มคี วามจำเปนี ความคมุ้ ค่า การบนั ทึก
จ่ายเงนิ หรือทรพั ย์สินของกองทุน พ.ศ. รายการ การจดั ทำรายงานทเี่ กยี่ วขอ้ งกบั การ
๒๕๖๑ รับจ่ายเงิน และการเกบ็ รกั ษาเงนิ จะต้องมีเอกสาร

หลกั ฐานประกอบถกู ต้องครบถว้ นทกุ ขน้ั ตอนต้ังแต่
ขั้นตอนแรกจนถงึ การบันทึกรายการการตรวจสอบ

ขอ้ เทจ็ จริง
การจัดทำเอกสารหลักฐานประกอบการบนั ทกึ

รายการ และจดั ทำรายงานทีเ่ ก่ียวข้องกบั การรบั
การจา่ ยเงิน จากการตรวจสอบ โดยการสุ่มตรวจ
เอกสารอา้ งอิงการบันทกึ รายการรบั และจ่ายเงิน
ร้อยละ ๖๐ ของรายการรบั จ่ายทุกประเภท พบวา่

หนว่ ยงานไดม้ ีการจัดเอกสารประกอบรายการการ
ใชจ้ ่ายเงินหรอื ทรัพย์สินของกองทุน และจัดทำ
รายงานทีเ่ ก่ียวช้องโดยผ่านการสอบทานจาก
หัวหนา้ งาน และผา่ นการอนุมตั ิจากผู้มีอำนาจ
ซ ่งึ ห น ว่ ย ง า น ป ฏ ิบ ัต เิ ป นี ไ ป ต า ม ร ะ เบ ีย บ
คณะกรรมการกองทนุ เพอ่ื การพัฒนาการตรวจเงนิ

แผน่ ดนิ ว่าดว้ ยการบรหิ ารจดั การกองทนุ และการ
ใช้จา่ ยเงนิ หรือทรพั ยส์ ินของกองทุน พ.ศ. ๒๕๖๑
ถกู ตอ้ งทกุ รายการท่สี ุม่ ตรวจ

ร.๑
หน้า ๖

สำนักงานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนกั งานการตรวจเงนิ แผ่นดนิ ภูมิภาคท่ี ๑๐
สำหรับปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงินสนบั สนุนจากกองทนุ )

เรื่อง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ข้อตรวจพบ (๔.๑)

๒.๒ การปฏิบตั ิเปน็ ไปตามกฎหมาย หลกั เกณฑ์
การดำเนนิ การจัดหาพสั ดตุ ั้งแตข่ ้นั ตอนการจัดทำ
ระเบียบ ขอ้ บังคบั ซองทางราชการทถ่ี อื แผน จัดซ อื้ จดั จา้ ง ก าร ก าหนดคุ ณลั กษณะ
การกำหนดราคากลาง การจัดทำรายงานขอความ
ปฏิบตั ิโดยอนุโลม เหน็ ชอบ ก ารเจรจาต ก ล งห รือ พ จิ ารณ าผ ล
การอนมุ ตั ซิ ้ือจ้างการก่อหนผี้ ูกพนั การตรวจรบั
(๑) ระเบยี บกระทรวงการคลังว่าด้วยการ การรายงานผล และการเบิกจา่ ยเงนิ มีเอกสาร
จัดซอ้ื จัดจ้างและการบริหารพสั ดภุ าครฐั ห ลกั ฐาน ถกู ต้องครบ ถ้วน และเปน็ ไปตาม
พ.ศ. ๒๔๖๐ พระราชบัญญตั ิการจัดซ้ือจดั จา้ งและการบริหาร
พ ัส ด ุภ าค ร ัฐ พ .ศ . ๒ ๔ ๖ ๐ แ ล ะ ร ะ เบ ยี บ
กฎกระทรวง ประกาศ หนังสอื สัง่ การทอ่ี อกตาม

พระราชบญั ญัติดงั กล่าว

ข้อเท็จจรงิ
จากการส่มุ ตรวจรายงานการขอเบกิ เงนิ เพือ่ เปน็
ค่าใชจ้ ่ายในการจัดซ้ือจัดจ้าง ตามประเภทรายการ
ของพสั ดทุ ีด่ ำเนินการจัดหา และการดำเนินการ
จัดหาพัสดุทว่ั ไปด้วยวธิ กี ารเฉพาะเจาะจง มขี อ้
ตรวจพบ และข้อสงั เกต ดังนี้

ขนั้ ตอนก่อนกระบวนการจัดทำรายงานขอซ้อื ขอจ้าง
๑. การจดั ทำแผนการจดั ซื้อจัดจ้าง เจา้ หน้าท่ี

ไดด้ ำเนนิ การจัดทำแผนการจัดซอ้ื จัดจ้างและเสนอ
หวั หนา้ หนว่ ยงานของรัฐใหค้ วามเห็นขอบและ
หัวหน้าหนว่ ยงานของรัฐให้ความเห็นชอบ

๒. การซ้อื จ้างหวั หนา้ หนว่ ยงานของรัฐเห็นขอบ
แต่งต้ังคณะกรรมการหรอื เจ้าหน้าทีห่ รือบุคคลใด
บคุ คลหน่ึงรบั ผดิ ชอบในการจัดทำรา่ งขอบเขตของงาน
หรอื รายละเอียดคณุ ลกั ษณะของพัสดทุ จี่ ะซ้ือหรือจา้ ง
รวมทั้งกำหนดหลักเกณฑ์การพิจารณาขอ้ เสนอ

ข้นั ตอนการจัดทำรายงานขอซือ้ ขอจ้าง
การจัดทำรายงานขอซื้อขอจ้างมกี ารกำหนด

รายการไว้ในรายงานขอซือ้ หรือขอจ้างอยา่ งนอ้ ย
๘ รายการ ตามทรี่ ะเบียบกระทรวงการคลงั ฯ
ข้อ ๒๒ กำหนด และหัวหนา้ เจ้าหนา้ ที่ลงนาม

ร.๑
หนา้ ๗

สำนักงานคลังเขต ๖
รายงานผลการตรวจสอบ
สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภมู ภิ าคที่ ๑0
สำหรบั ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๔ (เงนิ สนับสนุนจากกองทนุ )

เร่ือง (๔) ผลการตรวจสอบ (๔) ขอ้ เสนอแนะ (๔.๒)
ขอ้ ตรวจพบ (๔.๑)

เสนอหัวหนา้ หนว่ ยงานของรฐั ให้ความเหน็ ชอบ
โดยหวั หนา้ หนว่ ยงานของรฐั ไดใ้ ห้ความเหน็ ชอบ
ในรายงานขอซ้ือหรือขอจา้ ง

ขัน้ ตอนการประกาศผลการจดั ซ้ือจัดจ้าง
การจดั ซ้อื จดั จ้างได้จัดท ำรายงาน ผลการ

พจิ ารณาและอนุมตั ิการส่งั ซื้อส่ังจา้ ง โดยหวั หน้า
หนว่ ยงานของรฐั หรอื ผู้ทไ่ี ดร้ ับมอบหมาย

ข้นั ตอนการจัดหาและการก่อหน้ีผกู พนั

การจัดซ อื้ จดั จ้างได้จัดท ำห น งั ส อื ตกลง/
หลกั ฐานในการจัดซ้ือจดั จา้ งไวต้ ่อกนั ระหวา่ ง
ผู้วา่ จา้ งกบั ผ้รู บั จ้าง

ขน้ั ตอนหลังเสรจ็ สิ้นกระบวนการจัดซ้ือจัดจา้ ง

คณะกรรมการตรวจรับพัสดดุ ำเนนิ การตรวจรับ
พัสดุและเจา้ หนา้ ที่รายงานผลการตรวจรบั พัสดุให้
หัวหน้าหน่วยงานของรัฐทราบเพ่ือดำเนนิ การ
เบิกจา่ ยต่อไป

ผตู้ รวจสอบ................ไ!,............................. ผู้ตรวจสอบ ไ ว ^ั * ? .........
(นางสาวขวัญจริ า อนิ ทร์นอ้ ย))
นักวิชาการคลงั ชำนาญการ (นางสาวสายฝน ทองเกดิ
นกั วชิ ากาุ รคลงั ชำนาญการ
วนั ที่ตรวจสอบ ^ กมุ ภาพนั ธ์ ๒๕:๖๕
วนั ที่ตรวจสอบ ^ กุมภาพันธ์ ๒๕๖๕:

ผ้ตู รวจสอบ........... ^ } } . } ! . ^ . ! . ................ ผตู้ รวจสอบ

(นางธนพรรณ ฑีฆาวงค์) (นางสาวนาตยา มงคลวัจน์)
นกั วิชาการคลังชำนาญการ นกั วชิ าการคลงั ปฏิบัติการ
วนั ท่ีตรวจสอบ (^ กมุ ภาพันธ์ ๒๕๖๕ วนั ท่ตี รวจสอบ ^ กมุ ภาพนั ธ์ ๒๕๖๕

ผสู้ อบทาน
(นางสาวกมลวรรณ สิรลิ ัพธ์)

นักวิชาการคลังชำนาญการพิเศษ
วันที่สอบทาบ (& กมุ ภาพันธ์ ๒๕๖๕

*
• &.

สำปกั งาบการตรวจเงินแฝบดบิ ภมู ภาคที 10 (จงั หวัดพษิ ถเโลก)

งบหคลอง เงบิ สปับสบนุ จากกองทบุ า-
ประจำเค็อบ กบั ยายบ 2564 (หลงั ปรบั ปรงุ )

รหสั ปผั ฃํ ขึ๋อบัญข็ งบทดลองก่อนปรบั ปรงุ รายการปรบั ปรงุ งบหดลองห
เดบดิ เครดิต เดบด เครดิต เดบติ

1101010101 เงินสดใบมอ็ - -- 1,602,986.00
1101030112 เงิบฝากธนาคารกรุงไทย(ออมหรัหย') - สนบั สนบ- 678-3-46347-8 1,602,986.00 -
1101030112 เงิบฝากธบาคารกรุงไทย(กระแสรายวนั ) -สปบั สบุบ - 601-6-07612-0 -- -
1102010101 ถกู หนีเ้ งินยมราชการ -
1102050107 รายได้ค้างรับ - -- 1,207.07
1102050127 เงบํ จา่ ยใหัหน่วยงาบยอ่ ย -
1102050194 ถูกหนี้ (คขจ.รอเรัยกคบ) 5 - - 6,901,370.00
1105010105 วัสดคุ งคลงั 1,207.07 -
1205050101 อาคารและส่ํงปถูกสรา้ ง 2,956,277.00
1205050102 ค่าเสอ์ มราฺ กาสะสม - อาคารถาวรและส์งปถกู สรา้ ง -- 307,100^00
1206170101 เกร่ืองดกแค่งดดิ ดง้ั และอุปกรณส์ ำปักงาน
1206170101 ครกุ ัฌทค์ อมพิวเตอร์ - -- -
1206170102 ค่าเสอ์ มราคาสะสม - เครอื่ งดกแคง่ ดิคด้งั และอปุ กรณ์สำปกั งาบ -
1206170102 ค่าเส์อมราคาสะสม - กรภุ ัณทค์ อมพวิ เตอร์ 6,901,370.00 --
1211010103 งาบระหวา่ งก่อสรา้ ง
2101010107 เจา้ หนี้ 2,956,277.00 - - •5
2101010107 คา่ ใชจ้ ่ายค้างจา่ ย 307,100.00 - 8 156,543.71
2101010107 [บสำคญั ค้างจา่ ย 14,176.59
2101020117 เจ้าหนี้ระหว่างกับภายใบกรม - 11,433.36 --
2101020199 เจ้าหนีเ้ งิบยมหดรองจา่ ยจากกองทนุ
- --
- - 8 276,398.55
- - 8 67,791.69
'-
- -

- -'

- --

- -
-5 1,207.07

--

หลงั ปรบั ปรุง รายการบิดปัญช้ งบหดลองหลงั บดิ ปัญช้
เครดิด เดบติ เครดติ
เดบดิ เครดติ
156,543.71 -
'-
290,575.14 1,602,986.00
79,225.05
-
-
- -
- 1,207.07
1,207.07
- -

-

-
6,901370.00

156,543.71

2,956,277.00

307,100.00

290,575.14

79,225.05

-
-
-

1,207.07

รหัสบณั ขิ ชึอ๋ นัญข็ งนทคสองค่อนปรบั ง';ง รายการปรับปรงุ งบ
เตปดิ เครดิต เดป
เตปิด เครดิต
2,928,4
2101020199 เจ้าหนีเ้ งบิ กองทบุ ๆ - -- 702,5
2102040101 ค่าสาธารกุ{ปโภคคา้ งจ่าย 156,54
2104010101 รายไค้แผ่บดบิ รอนา่ สง่ คลัง - -- 276,39
2111020199 ภาบฟ็ ก้ ณ ท่ึจ่าย (ภงด.3)
2111020199 ภาษหัก ณ หจึ๋ า่ ย (ภงค.53) - -
2111020199 เงิบรับฝาก
■- -
.3105010101 ๆ''
- --
3102010101 รายได้สูง (คา) กว่าค่าใช้จา่ ยสะสม - เงนิ สนบั สบุบ่
3102010101 รายได้สูง (คา) กวา่ ค่าใชจ้ ่ายจบ้ิ - เงิบสนับสบบุ - --

รายได้แผ่บดบิ .- - '-
4302010199 รายไค้อดุ หบบุ จากกองทุบๆเฑีอการคำเปบิ งาบ 10,478,887.05
4302020199 รายไค้อุคหบบุ จากกองทบุ ๆ เพึ๋อการลงทุบ -- '-
4303010101 รายไคด้ อกเบย้ี เงนิ ฝากธบาคาร
4308010118 รายไค้ระหว่างกับ- เงบิ สนบั สบุบ ^ -. --
4308010121 รายไคร้ ะหวา่ งกบั - รบั โอบจากกองทนุ ๆ 728.00
-
คา่ ใช้จา่ ยค้านบคุ ลากร
คา่ ตอบแหบ - - -
ค่าใชส้ อย / - 15 -
คา่ สาธารณุปใภค -
5101010104 ค่าวัสคุใช!้ ป 11,891.28 --
5104010104 ค่าวัสคุอบ
5104010110 คา่ บานบั เซิอ้ เพลิง 4,894,291.00 .- -
5105010160 คา่ เสอ์ นราคา - อาคารแสยสั๗๋ สูกสรา้ 4
5105010161 คา่ เส์อมราคา - เครอี งดกแต่งและอปุ กรฌส์ ำนักงาบ - -

2.928,475.00 -. -'

- -
702,580.00,
- '-

--

- - .■ -

- --

- - -
-8 156,543.71 -

8 276,398.55

บ™สองทสงั ปรบั ป;ง รายการปดิ นผั ูข็ งบหคลองหลังจดนญั ช้
ปคิ เครดิต เดปิต เครดิต เตปิด เครดิต

- 18 762,502.05 -
- 762^302.05 13 762,502.05 -
- -
- 728.00 2,928,475.00 -
- - - -
- - -
- 702,580.00 -
10,478,887.05 11,891.28 11,241,389.10
- 18 4,894,291.00
728.00 16 -
- '-
-. 13
- -
11,891.28 - 13 13 -
4,894,291.00 13 -
- -
- -
475.00 - -
13 156,543.71 -
- 13 276,398.55 -
580.00 -
-
'- -
- -
- -
- -
43.71
98.55

"V

รหสบณ้ ขํ ใเอโ}'ผขํ งบทดลองกอ่ บปรับปรงุ รายการปรชั ป}ง งบท

เดบคํ เครดิต เดบิด เครดติ เดบิด

5105010161 ค่าเสอฺ มราคา - ครุภัณทกํ อมฟ้วเดอร' า 8 67,791.69 - 67,7

5210010103 ราย'เฒฟ้ นดนิ บา่ !(งคอั* 728.00 15,411,407.28 - - 7
5212010199 คา่ 'เข้จ่าออบ๋ึ - ออกเบํย๋ กบํ ส่วบกอา) 11,891.28 11,8
15,411,407.28 - -- 15,913,3
รวม 501,941.02 501,941.02

กิย์อัวเลฟบ้ ่งบท!เลอง --

จัดทำโดย

.- 1.. ๆ!แบ์ & เ * '

(บางสาวทพํ ากร งามทรง)
บักวขํ าการเงบิ และ:บัญขขำนาญการ

ดไกจสอบถูกค้องแลว้

(ลงขอ) วั^ 1................— . ^ : . . . . .
(บายกบก บมะหด)

ผขู้ ่วยผคู้ รวจเงินแผ่นดบิ (สดภ.!อ) ปฎบิ ้คราขการแหบ
ผู้ว่าการตรวจเงินแผ่นดบิ

ข้าพเจ้า ได้ตรวจสอบงบทดลองของสำนกั งานการตรวจเงนิ แผ่นดินภมู ภิ าคท่ี ๑๐ สำ

และแนวทางการตรวจสอบสำนกั งานการตรวจเงินแผ่นดนิ ประจำปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๔
และนโยบายการบญั ชีภาครัฐ

ท!)ลองทอังปรบั ปรงุ รายการบดิ โ}'(นขํ งบท!เอองทองั จ!เบ'้ ญ?
ด เตรดิด
791.6? เดบิด เตรดิค เดบิด เตรดคิ
728.00
891.28 13 67,791.69 -
348.30 15,913,348.30 -
16 728.00 -
- 11,768,940.07 11,768,940.07
13 11,891.28
-
5,669,412.33 5,669,412.33

ำหรบั ปสี น้ิ สุดวันท่ี ๓๐ กันยายน ๒๕๖๔ ตามหลักเกณฑ์มาตรฐานเก่ียวกบั การตรวจเงินแผน่ ดนิ
แล้ว ข้าพเจา้ เห็นว่า งบทดลองดงั กล่าวขา้ งดน้ ถกู ตอ้ งตามทค่ี วรในสาระสำคัญ ตามมาตรฐาน

ลายมอื ขอ่ื

(นายเจษฎา โพธจนิ ดา)
คลิงเขต ๖

สำนักงานคลังเขต 6
กระดาษ,ทำการสรุปจำนวนรายการ'1นการตรวจสอบการเงนิ 'ของสำนักงาบ'ของสำนกั งานการตรวจ!.งนิ แผน่ 1ดนิ 1ภูมภิ าค'ท่ี 10

ประจำปีงบประมาณ 2564 (เงนิ สนบั สนนุ จากกองทุนฯ)

รายการ จำนวน จำนวน คิดเป็น จำนวนเงนิ จำนวนเงนิ ทง้ั หมด คิดเป็น
รายการ รายการ ร้อยละ รอ้ ยละ
ขือ่ หน่วยงาน สตภ.10 ท้ังหมด
1. สินทรัพย์ 15 53.57 3,275,708.59 5,068,799.01 64.62
1.1 สนิ ทรัพยห์ มุนเวียน 28
3 100.00 6,901,370.00 6,901,370.00 100.00
เงินฝากธนาคารกรุงไทย - เงินสนบั สนุน 38 3 88.37 2,161,580.00 2,388,780.00 90.49
1.2 สินทรพั ย์ไมห่ มนุ เวยี น 3 43 75.00 83.06
59 4 75.64 95,600.00 115,100.00 85.91
อาคารและส่งิ ปลกู สร้าง 78 12,434,258.59 14,474,049.01
เคร่ืองตกแต่งติดตง้ั และอปุ กรณส์ ำนกั งาน
ครภุ ัณฑ์คอมพวิ เตอร์

รวมสนิ ทรัพย์

2.หน้ีสนิ 23 37 62.16 9,910,880.00 10,107,830.00 98.05
2.1 หนีสินหมนุ เวยี น 23 37 62.16 9,910,880.00 10,107,830.00 98.05

เจ้าหน้ี
รวมหนสี้ ิน

3. รายได้ 19 51 37.25 2,990,822.00 4,948,075.00 60.44
รายไตร้ ะหวา่ งกัน-เงินสนบั สบุน
รวมรายได้

4. คา่ ใข้จา่ ย 43 43 100.00 660,880.00 660,880 100.00
ค่าครุภัณฑ์มูลค่าต่ํากวา่ เกณฑ์
คา่ ซอ่ มแซมอาคารและสิง่ ปลูกสร้าง 1 1 100.00 41,700.00 41,700.00 100.00
รวมค่าใช้จ่าย
44 44 100.00 702,580.00 702,580.00 100.00

ขา้ พเจา้ ขอรบั รองว่าไตต้ รวจสอบตามวิธกี ารตรวจสอบที่กำหนดไว้ โดยมีการเลอื กตัวอยา่ งในการตรวจสอบขา้ งต้น

สู่ /(Iน(เปน้ -ลายม1อซอ................โ.........!.............

นายเจษฎา โพธจิ ินดา
คลงั เขต ๖

สำนกั งานค
รายงานการติดตามข
สำนกั งานการตรวจเงนิ

สำหรับปงี บประม

ผลกา
เรอ่ื ง ปีงบประม
(๔) ขอ้ ตรวจพบ

๑. การตรวจสอบการเงนิ
๑.๑ การบัญชี
(๑) ระบบการควบคุมภายใน
- การจดั เก็บเอกสาร
- การบนั ทกึ บญั ชี
- การรายงาน
(๒) ความครบถว้ นถูกตอ้ งและเปน็ ป้จจบุ ัน
- การจดั เกบ็ เอกสาร
- การบนั ทึกบญั ชี
- การรายงาน
๑.๒ การรับเงิน
(๑) ระบบการควบคมุ ภายใน
- การแบ่งแยกหน้าที่
- การสอบทานการปฏิบตั หิ น้าท่ี
- การรายงาน
(๒) ความครบถ้วนถูกตอ้ งและเป็นปิจจุบัน
- ความครบถ้วนเอกสารเกี่ยวกบั การรับเงนิ
- การแสดงข้อมูลในเอกสารถกู ต้องเปน็ ไปตามระเบยี บๆ
- การจัดทำรายงานถกู ตอ้ งและเปน็ บีจจุบนั
- บันทกึ รายการบญั ชีครบถว้ น ถกู ต้องและเป็นบจี จบุ นั

เอกสารแนบ ๓.๑๑
ร. ๔

คลงั เขต ๖
ขอ้ เสนอแนะปกี ่อน
นแผ่นดินภูมิภาคท่ี ๑๐
มาณ พ.ศ. ๒๕ไอ๔

ารตรวจสอบ ผลการตรวจสอบตดิ ตามข้อเสนอแน?
มาณ พ.ศ. ๒๔๖๔ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๓
บ ข้อเสนอแนะ ใหร้ ะบเุ ครอื งหมาย V (๗) หมายเหตุ
แกไ่ ข/ ไม่แกไ่ ข/ คำอธิบาย
ปรับปรุง ไมป่ รับปรงุ (๙)
(๘)

ไ ม ่มี
ประเด็น
ติดตาม

ไมม่ ี
ประเดน็
ตดิ ตาม

๑

ผลกา
ปีงบประม
เรอ่ื ง
(๔) ขอ้ ตรวจพบ

๑.๓ การจ่ายเงิน
๑.๓.๑ กรณีการจัดซือ้ จดั จ้าง

(๑) ระบบการควบคุมภายใน
- การแบง่ แยกหน้าท่ี
- การสอบทานการปฏบิ ตั ิหนา้ ที่
- การรายงาน ฯลฯ

(๒) ความครบถว้ นถกู ตอ้ งและเป็นปจิ จบุ นั
- ความครบถว้ นเอกสารเกี่ยวกับการจดั ซ้อื จัดจา้ ง
- การแสดงขอ้ มูลในเอกสารถูกตอ้ งเป็นไปตาม
ระเบียบฯ
- การจัดทำรายงานถกู ตอ้ งและเปน็ บีจจุบัน
- บันทกึ รายการบัญชีครบถว้ น ถกู ต้องและเป็นบีจจุบนั

๑ . ๓ . ๒ กรณีการดำเนนิ งานตามปกติ
(๑) ระบบการควบคุมภายใน
- การแบ่งแยกหนา้ ที่
- การสอบทานการปฏิบตั หิ น้าท่ี
- การรายงาน
(๒) ความครบถว้ น ถูกต้อง และเป็นบจี จุบัน
- ความครบถว้ นของเอกสารเก่ียวกบั การดำเนนิ งานตามปกติ
- การแสดงขอ้ มลู ในเอกสารถูกตอ้ ง
- การจดั ทำรายงานถกู ต้องและเปน็ บจี จบุ ัน

ารตรวจสอบ ผลการตรวจสอบติดตามข้อเสนอแนะ หมายเหตุ
มาณ พ.ศ. ๒๔๖๔ ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๓ (๙)

บ ข้อเสนอแนะ ใหร้ ะบุเครือ่ งหมาย V (๗) ดำอธบิ าย ไมม่ ี
แกไ้ ข/ ไมแ่ ก้ไข/ (๘) ประเด็น
ปรับปรงุ ไม่ปรับปรงุ ตดิ ตาม

๒

เ๘ร! อง ผลกา
(๔) ปงี บประม
ขอ้ ตรวจพบ
๑.๓.๓ เงนิ ทดรองราชการ
(๑) ระบบการควบคุมภายใน
- การแบ่งแยกหนา้ ที่
- การสอบทานการปฏบิ ตั หิ นา้ ที่
- การรายงาน
(๒) ความครบถ้วนถกู ตอ้ งและเปน็ ปจั จบุ นั
- ความครบถว้ นเอกสารเก่ียวกับเงินทดรองราชการ
- การแสดงขอ้ มูลในเอกสารถูกตอ้ ง
- การจดั ทำรายงานถูกต้องและเป็นปัจจบุ นั
- บันทกึ รายการบัญชคี รบถ้วน ถูกต้องและเปน็ ปัจจบุ ัน

๑ . ๔ การบริหารพัสดุ
๑.๔.๑ การได้มา
- การไดม้ าของพสั ดุเป็นไปตามระเบยี บฯ
- การตรวจรับพัสดเุ ปน็ ไปตามระเบยี บๆ
- ความครบถ้วน ถูกตอ้ ง ชองพัสดทุ ี่ได้มา
- การจดั ทำรายงานครบถว้ น ถกู ตอ้ ง และทนั เวลา
๑ . ๔.๒ การควบคมุ
- การแบง่ แยกหนา้ ท่ีในการบริหารพสั ดุ
- การสอบทานการปฏิบตั งิ านเปน็ ไปตามลำดับช้นั
๑.๔.๓ การดูแลรักษา
- การเกบ็ รักษาพัสดุไวในท ี่ปลอดภยั
- การดแู ลพสั ดใุ ห้พรอมใช้งาน
- การกำหนดสิทธกิ ารใชง้ านอย่างเหมาะสม

ารตรวจสอบ ผลกาจรงตบรวปจรสะอมบาณตดิ พต.าศม.ข๒อ้ ๔เส๖น๓อแนะ หมายเหตุ
มาณ พ.ศ. ๒๔๖๔ ใหร้ ะบเุ ครืองหมาย V (๗)
บ ข้อเสนอแนะ แกไ้ ข/ ไม่แกไ้ ช/ คำอธิบาย (๙)
ปรับปรงุ ไม่ปรับปรุง (๘)
ไมม่ ี
ประเด็น
ตดิ ตาม

ไมม่ ี

ประเดน็
ตดิ ตาม

๓

ผลก
เรือ่ ง ปงี บประม

(๔) ขอ้ ตรวจพ

๒. การตรวจสอบผลสัมฤทธ๋ึและประสิทธภิ าพการดำเนนิ งาน
๒.๑ การบรหิ ารงบประมาณ
(๑ )........................................................
(๒ )........ ......................................
๒.๒ การบรหิ ารแผนงาน งาน หรอื โครงการ
จำนวนแผนงาน/โครงการ แผนงาน/โครงการ
จำนวนเงินรวม บาท
๒.๒.๑ ขื่อแผนงาน/โครงการ
จำนวนเงนิ บาท

(๑) ความมปี ระสทิ ธิผล

- การดำเนนิ งานบรรลุเป้าหมาย/ผลผลติ เป็นไปตามแผนงานทว่ี างไว้

(๒) ความมีประสิทธิภาพ

- การใช้ทรัพยากรเป็นไปตามแผนท่ีวางไว้อยา่ งคุม้ ค่า/ประหยดั

(๓) กระบวนการ/ขน้ั ตอนการปฏบิ ตั ิงาน

■ กระบวนการการปฏบิ ัติงานเป็นไปตามหลกั เกณฑ์หรือข้อบังคับทกี่ ำหนด

- การวางแผนงาน งาน หรือโครงการไดร้ ับอนุมัติ (แผนงาน

แผนคนและแผนเงนิ )

- การปฏิบัตงิ านโครงการเปน็ ไปตามแผน

- การสอบทาน/การติดตามโดยเจา้ หนา้ ทีต่ ามลำดับข้นั

- การรายงานผลการดำเนนิ การครบถว้ น ถกู ต้องและทันเวลา

ารตรวจสอบ ผลการตรวจสอบติดตามข้อเสนอแนะ
มาณ พ.ศ. ๒๔๖๔
ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๓ หมายเหตุ
บ ขอ้ เสนอแนะ (๙)
ให้ระบุเคร่ืองหมาย V (๗) คำอธบิ าย
(๘) ไมม่ ี
แก้ไข/ ไม่แกไ้ ข/ ประเด็น
ปรบั ปรุง ไมป่ รับปรงุ ตดิ ตาม

ผลกา
เร่อื ง ปงี บประม
(๔) ขอ้ ตรวจพบ

๒.๒.๒ ซอื่ แผนงาน/โครงการ

จำนวนเงิน บาท
(๑) ความมีประสิทธผิ ล
- การดำเนินงานบรรลุเปา้ หมาย/ผลผลิตเปน็ ไปตาม
แผนงานทวี่ างไว้
(๒) ความมปี ระสทิ ธภิ าพ
-การใชท้ รพั ยากรเปน็ ไปตามแผนท่วี างไวอ้ ย่างคุม้ ค่า/ประหยดั
(๓) กระบวนการ/ขน้ั ตอนการปฏบิ ัติงาน
- กระบวนการการปฏบิ ตั งิ านเปน็ ไปตามหลกั เกณฑ์
หรอื ขอ้ บงั คบั ทกี่ ำหนด
- การวางแผนงาน งาน หรอื โครงการได้รบั อนมุ ตั ิ
(แผนงาน แผนคนและแผนเงนิ )

- การปฏบิ ตั งิ านโครงการเป็นไปตามแผน
- การสอบทาน/การติดตามโดยเจา้ หนา้ ที่ตามลำดบั ข้นั
- การรายงานผลการดำเนินการครบถ้วน ถูกต้องและ
ทันเวลา

ารตรวจสอบ ผลการตรวจสอบตดิ ตามขอ้ เสนอแนะ หมายเหต
มาณ พ.ศ. ๒๔๖๔ ปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๔๖๓ (๙)
บ ขอ้ เสนอแนะ
ใหร้ ะบเุ ครอื งหมาย V (๗) คำอธบิ าย ไม่มี
แก้ไข/ ไมแ่ กไ้ ข/ (๘) ประเด็น
ปรับปรุง ไม่ปรับปรุง ตดิ ตาม

ผู้ตรวจสอบ
(นางสาวขวญั จิรา อนิ ทร์นอ้ ย)
นกั วชิ าการคลงั ชำนาญการ

วันท่ีตรวจสอบ ^ กมุ ภาพันธ์ ๒๕๖๕

ผู้ตรวจสอบ......... ^ . ) โ!.!.^.'’.................
(นางธนพรรณ ฑีฆาวงค์)
นกั วิชาการคลังชำนาญการ

วนั ท่ีตรวจสอบ ^ } กมุ ภาพันธ์ ๒๕๖๕

ผVูส้ อบทาน.................
(นางสาวกมลวร

นกั วชิ าการคลังช
วันทส่ี อบทาน 0^

ผตู้ รวจสอบ.......* * ^ ? ? .....V.0. : ...........
(นางสาวสายฝน ทองเกดิ )
นักวิชากาุ รคลงั ชำนาญการ

วันทีต่ รวจสอบ ( ง ่ี กุมภาพนั ธ์ ๒๕๖๕

ผI /ู้ตรวจส^ อ^ บ..........V.ไ^.'.'.'.' ........1.บ:......^..7..'........
(นางสาวนาตยา มงคลวจั น์)
นักวิชากุารคลังปฏิบัตกิ าร

วันที่ตรวจสอบ กุมภาพันธ์ ๒๕๖๕

.ล..ั^.ะ..^..■...ไโ?..'.'......''.2..บ..."ั ....
รรณ สิริลัพธ์)
ำนาญการพิเศษ
กุมภาพนั ธ์ ๒๕๖๕