คู่มือ โครงการอาหารกลางวัน

คู่มือการตรวจสอบภายใน

โครงการอาหารกลางวนั

หนว่ ยตรวจสอบภายใน

สานกั งานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศกึ ษาศรีสะเกษ เขต ๒
สานักงานคณะกรรมการการศกึ ษาขั้นพื้นฐาน
กระทรวงศกึ ษาธกิ าร

คำนำ

ตามที่ สานักงานคณะกรรมการข้าราชการครูและบุคลากรทางการศึกษา ได้กาหนดโครงสร้าง
สานักงานเขตพ้ืนที่การศึกษา โดยโครงสร้างดังกล่าวกาหนดให้มีหน่วยตรวจสอบภายใน เพื่อทาหน้าที่
ตรวจสอบ ติดตาม ให้คาปรึกษาต่อหน่วยงานและสถานศึกษาในสังกัด สานักงานเขตพื้นที่การศึกษา
ประถมศึกษาศรีสะเกษ เขต 2 จงึ ไดจ้ ดั ทาคมู่ อื การตรวจสอบภายใน โครงการอาหารกลางวัน เพื่อใช้เป็นคู่มือ
ในการปฏิบัติงานแกผู้ตรวจสอบภายในได้อย่างมีประสิทธิภาพและเกิดประสิทธิผล สานักงานเขตพื้นที่
การศึกษาศรีสะเกษ เขต 2 หวังเป็นอย่างย่ิงว่าเอกสารคู่มือเล่มนี้ จะเป็นประโยชน์ต่อผู้ตรวจสอบภายใน
และผู้ที่สนใจการปฏิบัติงานการตรวจสอบภายใน ขอขอบคุณคณะทางานและผู้ที่เก่ียวข้องทุกท่านท่ีมี
สว่ นสาคัญในการจดั ทาเอกสารคู่มอื เล่มนี้

หน่วยตรวจสอบภายใน
สพป.ศรีสะเกษ เขต 2

หนว่ ยตรวจสอบภายใน สานักงานเขตพ้ืนทีก่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาศรีสะเกษ เขต ๒

แนวการตรวจสอบเงนิ อดุ หนุนรบั จากองคก์ รปกครองสว่ นท้องถน่ิ เพ่อื อาหารกลางวนั

วตั ถุประสงค์การตรวจสอบ

เพอ่ื ใหท้ ราบว่า โรงเรยี นประถมศกึ ษาได้รับเงนิ จากองค์กรปกครองส่วนทอ้ งถิ่นสาหรับเด็กนกั เรยี น
ทกุ คน ทนั เปิดภาคเรียนและโรงเรยี นมกี ารจดั การและควบคมุ การใชจ้ า่ ยอยา่ งมีประสิทธภิ าพ ใหบ้ รรลวุ ตั ถุประสงค์ของเงนิ
และดาเนนิ การใชจ้ ่ายถกู ตอ้ งตามระเบยี บ กฎหมาย ของทางราชการ

ประเดน็ การตรวจสอบ เกณฑ์ วธิ กี ารตรวจสอบ แหลง่ ขอ้ มลู /
1. การรบั เงนิ จากองคก์ ร 1.โรงเรียนไดร้ ับเงิน เอกสารอ้างองิ
ปกครองส่วนทอ้ งถน่ิ ครบถว้ นตามที่ขอรับเงนิ 1. ตรวจสอบหลักฐานการขอรับเงนิ อดุ หนุน แหลง่ ข้อมลู
ครบถว้ น และทนั การใช้ อดุ หนุนไว้ จากองคก์ รปกครองส่วนทอ้ งถิน่ 1. โครงการ/บประมาณ/
งาน 2.โรงเรียนไดร้ ับเงนิ ทนั วา่ มีรายละเอยี ดอยา่ งไร เกีย่ วกบั บันทกึ ขอ้ ตกลงการรับเงนิ
เปดิ ภาคเรียนท่ี 2 หรือ อดุ หนนุ และรายละเอียดแนบ
2. การใชจ้ า่ ยเงนิ ตาม ทันการใช้งานตลอด - จานวนนกั เรียน 2. ฐานข้อมูลจานวนนักเรยี น
วตั ถุประสงคข์ องเงิน และ 200 วนั ตอ่ ปีงบประมาณ - จานวนเงิน ณ 10 มิถนุ ายน และทะเบยี น
เปน็ ไปตามระเบียบ - รปู แบบหรอื วธิ ีดาเนนิ การจดั อาหาร นกั เรียนที่มีอยู่จรงิ
กฎหมายของทางราชการ 1. ตามวัตถุประสงค์ เปรยี บเทยี บกบั หลกั ฐานการรับเงิน 3. ใบเสร็จรับเงินของ
1.1 โรงเรียนจดั อาหาร อดุ หนุนจากองค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถ่ิน ว่า โรงเรียน/สมุดบญั ชีเงินฝาก
ตรงกันหรอื ไม่ ธนาคาร
กลางวนั ใหเ้ ด็กนกั เรยี น กรณไี ดร้ ับเงนิ ไม่ครบถ้วน ตามที่เสนอ 4. หนังสอื แจง้ จากองค์กร
ระดบั ช้นั อนบุ าล 1 – ช้นั ขอไว้ มีสาเหตอุ ย่างไร ปกครองส่วนทอ้ งถ่ิน
ประถมศกึ ษาปีท่ี 6 ได้ 2. ตรวจสอบหลักฐานการรบั เงินจาก
จานวน 200 วนั ตอ่ องคก์ รปกครองส่วนท้องถิน่ ว่าไดร้ ับ แหล่งข้อมลู
ปีงบประมาณ ครัง้ เดียวหรอื ทยอยรบั เงิน และได้รับเมื่อ 1. หลักฐานการเบกิ จา่ ย
ใดบ้าง กลา่ วคอื 2. รายการอาหาร
2.1 การรับเงนิ ครั้งเดยี วท้งั จานวนทีข่ อไว้ 3. หลกั ฐานการจดั ซื้อ
โรงเรยี นไดร้ บั ทันเปิดภาคเรียนที่ 2 หรือไม่ จดั จา้ ง
มปี ัญหาอปุ สรรคอะไรบ้าง 4. รายงานการประชุม
2.2 กรณีโรงเรยี นไดร้ บั เงินหลายครง้ั
ในรอบปีงบประมาณ มกี ารรับในลกั ษณะใด
และมีปญั หาอปุ สรรคในการจดั โครงการ
อาหารกลางวันในโรงเรียนหรอื ไม่ อยา่ งไร
1. ตรวจสอบหลกั ฐานการเบิกจ่าย เงิน
อดุ หนนุ รับจากองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น
ว่าเป็นรายจา่ ยเพือ่ การจัดหาอาหารกลางวนั
ใหเ้ ด็กนกั เรยี นในกลุ่มเปา้ หมาย รบั ประทาน
ในช่วงวันใดบ้าง และเมื่อรวมหลกั ฐานการ
เบกิ จา่ ยในรอบปงี บประมาณ สรุปว่ามีการ
จดั หาอาหารให้เดก็ นกั เรียนรับประทานครบ

1

หน่วยตรวจสอบภายใน สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศกึ ษาประถมศกึ ษาศรสี ะเกษ เขต ๒

ประเดน็ การตรวจสอบ เกณฑ์ วิธกี ารตรวจสอบ แหล่งข้อมลู /

เอกสารอา้ งองิ

1.2 รายการอาหารที่ จานวน 200 วัน ตอ่ ปงี บประมาณ หรอื 5. ผ้อู านวยการโรงเรยี น/

โรงเรยี นจดั ใหเ้ ดก็ นักเรยี น 100 วนั ตอ่ ภาคเรียนหรือไม่ อย่างไร ผรู้ บั ผดิ ชอบโครงการ/

รบั ประทานในรอบสปั ดาห์ 2. กรณไี ด้รับเงนิ จากองค์กรปกครอง ผทู้ ่ีเก่ียวข้อง

มีคุณคา่ ครบถ้วนตามหลกั สว่ นท้องถ่ินล่าช้า ไม่ทนั เปิดภาคเรียน

โภชนาการ (5 หม่)ู สมั ภาษณ์/สอบถาม ผู้อานวยการโรงเรยี น

2. ตามระเบียบ และสอบทานหลักฐานอ้างอิง วา่ โรงเรียน

กฎหมายของทางราชการ มีการบรหิ ารจดั การเพอื่ แก้ไขปญั หาในการ

การจดั ซื้อจัดจ้าง จดั อาหารใหเ้ ดก็ นกั เรยี นรบั ประทานได้

โรงเรียนดาเนนิ การได้ ตอ่ เน่อื งหรอื ไม่ อยา่ งไร

ถูกตอ้ งตามข้ันตอนการ 3. สังเกตการณ์ การจดั อาหารตามสภาพ

ปฏิบตั งิ านของระเบยี บวา่ จริง วา่ อาหารทีจ่ ดั ใหเ้ ดก็ นักเรยี น

ด้วยการพสั ดขุ องทาง รบั ประทานตรงกบั เอกสารรายการอาหารใน

ราชการ วนั เดียวกนั ทจ่ี ดั ให้ หรือรายการจดั ซือ้ /

ตรวจรับ

4. ตรวจสอบหลกั ฐานและสมั ภาษณ์

ผรู้ บั ผดิ ชอบโครงการ เพือ่ ใหท้ ราบว่าการจัด

รายการ ให้เดก็ รับประทานในรอบสัปดาห์

ไม่ว่าจะเปน็ อาหารจานเดยี ว หรอื อาหารชุด

โรงเรียนสามารถจดั ให้หลากหลายและมี

คุณคา่ ตามหลักโภชนาการ (ครบ 5 หมู่)

หรอื ไม่ อย่างไร

5. ตรวจสอบหลกั ฐานการจดั ซื้อจดั จ้าง

และหลักฐานประกอบการเบกิ จา่ ย วา่ การ

จดั หาอาหารประจาวัน ทง้ั กรณกี ารประกอบ

อาหารเอง การจ้างเหมาและการจ้างบรกิ าร

ประกอบอาหารโดยโรงเรียนจัดหาวัตถุดบิ

ประกอบอาหาร ว่ามีการดาเนนิ การ

ถูกต้องตามขนั้ ตอนของระเบยี บว่าด้วยการ

พัสดขุ องทางราชการกาหนด

3. การควบคุมและรายงาน 1. โรงเรยี นมีการควบคมุ 1. ตรวจสอบวา่ โรงเรยี นมกี ารสอบทานงาน แหล่งขอ้ มลู
ผล ทางการเงิน บัญชี ทร่ี ดั กุม ที่เป็นระบบหรือไม่ อย่างไร เกยี่ วกับการรับ 1. รายงานการเงนิ
และแสดงผลท่ถี กู ต้อง – จา่ ยเงนิ และการเก็บรักษาเงิน โดยมกี าร 2. หลักฐานการรับ-จา่ ยเงิน
รายงานผลสมา่ เสมอ เป็นปัจจบุ ัน ไดแ้ ก่ 3. ทะเบยี นคมุ ฯ
- รายงานเงินคงเหลือประจาวนั
- รายงานกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
- รายงานประเภทเงนิ คงเหลอื

2

หนว่ ยตรวจสอบภายใน สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศกึ ษาศรีสะเกษ เขต ๒

ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ์ วธิ กี ารตรวจสอบ แหล่งข้อมลู /
เอกสารอา้ งอิง

2. สมุ่ ตรวจหลกั ฐานการจ่ายวา่ การใช้
จา่ ยเงนิ มีการปฎิบัตถิ ูกตอ้ งตามระเบยี บการ
เก็บรักษาเงนิ และการนาเงินสง่ คลงั ใน
หนา้ ทีข่ องอาเภอและก่ิงอาเภอ พ.ศ.2520
ดงั นี้

2.1 การจา่ ยเงนิ ทุกครัง้ ได้รบั การอนุมตั ิ
ก่อนจ่ายเงนิ

2.2 ไดร้ ับหลกั ฐานการจ่ายท่ถี ูกต้อง และ
ระบรุ ายละเอยี ดครบถ้วน (ชื่อ ทอี่ ยู่ ผู้รับเงนิ
วนั เดอื น ปี ที่รบั เงนิ รายการแสดงการรบั
เงินระบวุ ่าเปน็
ค่าอะไร จานวนเงนิ ท้งั ตวั เลขและตวั อกั ษร
และลายมอื ชื่อผรู้ ับเงิน)

2.3 การยมื เงนิ ให้ยมื ตามความจาเปน็
เหมาะสม และมกี ารตดิ ตามเร่งรดั การส่งใช้
คนื เงนิ ยืมตามกาหนดเวลา

2.4 บนั ทึกรายการจา่ ยในทะเบยี นคุมเงิน
ฝากธนาคารและท่ีเกยี่ วข้องทนั ที ในวนั ที่
จา่ ยเงิน
3. สอบทานยอดเงินคงเหลือ ตามทะเบยี น
คมุ และรายงานประเภทเงนิ คงเหลอื ของเงิน
อุดหนนุ รับจากองค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถิ่น
เพอื่ อาหารกลางวันตรงกับการตรวจนบั และ
ไมเ่ กนิ อานาจการเกบ็ รักษา
กลา่ วคอื
- เงนิ สด เกบ็ รกั ษารวมกันของทุก
โครงการทรี่ บั จากองค์กรปกครองส่วน
ทอ้ งถ่ินไดไ้ ม่เกิน 50,000 บาท
- เงินฝากธนาคาร เพอ่ื จัดอาหารกลางวนั ไม่
เกิน 200,000 บาท
หมายเหตุ :

การตรวจสอบการควบคุมทางการเงิน
บัญชตี ามขอ้ 1 ถงึ 3 สามารถนาผลการ
ตรวจสอบการเงนิ การบญั ชี

ช่วงเวลาเดยี วกนั มาใช้ โดยนาผลการ
ของโรงเรยี นทีม่ ีการตรวจสอบใน

3

หนว่ ยตรวจสอบภายใน สานักงานเขตพื้นทีก่ ารศึกษาประถมศึกษาศรีสะเกษ เขต ๒

ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ์ วธิ ีการตรวจสอบ แหล่งขอ้ มลู /
เอกสารอา้ งอิง

ตรวจสอบทเี่ กย่ี วข้องกับเงินอดุ หนนุ
รับจากองคก์ รปกครองสว่ นทอ้ งถ่นิ เพอื่
อาหารกลางวนั มาสรปุ ในแบบแบบสรุปผล
การตรวจสอบเงินอุดหนุนรบั จากองคก์ ร
ปกครองส่วนทอ้ งถน่ิ เพื่ออาหารกลางวนั

2.โรงเรยี นมกี ารรายงาน ตรวจสอบหนงั สือราชการหรอื แฟม้ รายงาน แหลง่ ข้อมลู
ผลการดาเนนิ โครงการฯ และสมั ภาษณผ์ รู้ ับผดิ ชอบ วา่ 1. หนงั สือราชการแจ้ง
ตามกาหนดเวลา ท่อี งคก์ ร 1. โรงเรยี นมีการรายงานผลการดาเนนิ ส่งรายงานให้องค์กรปกครอง
ปกครองสว่ นทอ้ งถน่ิ โครงการให้องค์กรปกครองส่วนทอ้ งถ่ิน สว่ นท้องถิ่น
กาหนด (ภายใน 30 วนั ทราบภายใน 30 วัน นบั แต่วันสนิ้ 2. รายงานผลการดาเนิน
นับแตส่ นิ้ สดุ โครงการ) ปงี บประมาณ (ส้ินสดุ โครงการ) หรือไม่ โครงการอาหารกลางวนั
อยา่ งไร 3. หลักฐานการนาส่งเงนิ
2. กรณมี เี งินเหลอื จา่ ย มกี ารนาส่งคนื
องค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถ่ินหรือไม่ อยา่ งไร

4

แบบสรปุ ผลการตรวจสอบเงินอดุ หนุนรบั จากองคก์ รปกครองส่วนทอ้ งถ่ิน
เพื่อโครงการอาหารกลางวนั

หน่วยรับตรวจ โรงเรยี น........................................................
เพยี งวันที่ ............................................

วตั ถุประสงค์

เพอ่ื ให้ทราบวา่ โรงเรียนประถมศึกษาได้รับเงนิ จากองค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถนิ่ สาหรบั เด็กนักเรยี นทุกคน ทนั เปิดภาค

เรยี นและโรงเรยี นมกี ารจัดการและควบคุมการใชจ้ า่ ยอยา่ งมีประสทิ ธภิ าพ ใหบ้ รรลวุ ัตถุประสงค์ของเงนิ และดาเนินการ

ใชจ้ า่ ยถกู ต้องตามระเบยี บ กฎหมาย ของทางราชการ

ขอบเขตการตรวจสอบ

1. โรงเรยี นขนาดใหญ่ ท่มี ีนักเรยี นต้งั แต่ 601 คนข้ึนไป จานวน ........... โรงเรียน

2. โรงเรยี นขนาดกลาง ทมี่ ีนกั เรียนตั้งแต่ 121 – 600 คน จานวน ........... โรงเรียน

3. โรงเรียนขนาดเล็ก ท่ีมนี ักเรยี นต่ากว่า 120 คน จานวน ........... โรงเรยี น

ผลการตรวจสอบ ดงั น้ี

สว่ นท่ี 1 การรบั เงนิ

1. ขอ้ มลู จานวนนักเรยี น

ระดับชั้น ขอ้ มูลพื้นฐาน ข้อมลู นักเรยี น

การขอรับเงินอุดหนนุ ตามทะเบียนนักเรยี น

ณ วนั ที่ .......................................

จานวนนกั เรยี น จานวนเงนิ จานวนนักเรียน จานวนเงนิ

กอ่ นประถม

ประถมศกึ ษา

รวมทัง้ สิ้น

2. การรบั เงนิ อุดหนนุ จากองคก์ รปกครองส่วนท้องถนิ่

2.1 โรงเรยี นได้รบั เงินจากองค์กรปกครองสว่ นท้องถิ่น ในลักษณะใด

 ไดค้ ร้ังเดยี วสาหรับ 200 วัน ตอ่ ปี

 ไดร้ ับครง้ั ละ 100 วัน ตอ่ ภาคเรียน

 อืน่ ๆ (ระบุ) ..................................

2.2 จานวนเงินท่ีไดร้ บั เปน็ อย่างไร
 ไดต้ ามจานวนท่ีขอ
 ได้น้อยกวา่ ทข่ี อ ระบุสาเหตุ........................................................................................................
 อ่ืน ๆ ระบุรายละเอียดและสาเหตุ................................................................................................

2.3 กรณไี ดร้ บั เงนิ ครัง้ เดยี ว โรงเรียนไดร้ บั เงนิ ทันเปิดภาคเรียนท่ี 2 หรอื ไม่
 ทนั เปดิ ภาคเรียน (ระบุหลักฐานการรบั เงิน)………………………………………………………………………..

5

 ไมท่ นั เปิดภาคเรยี น (ระบุหลกั ฐานการรบั เงิน)..............................................................................

2.4 ปัญหาอุปสรรคท่พี บเกี่ยวกบั การจัดทาโครงการเสนอ และการรับเงินจากองค์กรปกครองสว่ นท้องถิ่นท่ีส่งผลตอ่
การจดั อาหารกลางวนั ให้เด็กนักเรยี นตามวตั ถปุ ระสงค์ (ระบุพอสังเขป)
............................................................................................................................. ...............................................................
............................................................................................................................. ...............................................................
สว่ นที่ 2 การใชจ้ า่ ยเงนิ

1. การใช้จ่ายเงินเพ่อื ดาเนนิ การตามวัตถปุ ระสงค์
1.1 โรงเรยี นนาไปใช้จา่ ยเพื่อการจดั อาหารกลางวันโดยวธิ ใี ด
 โรงเรียนประกอบอาหารเอง
 จา้ งเหมาทาอาหาร
 จ้างบุคคลภายนอกมาประกอบอาหาร

1.2 การใชจ้ า่ ยเงนิ สามารถจดั อาหารให้เด็กนกั เรียน ในกล่มุ เป้าหมาย อย่างไร
 ต่อเน่อื ง ได้ครบทกุ คน ทุกวัน (200 วัน ต่อปีงบประมาณ)
 ไมต่ ่อเนอื่ ง ไมค่ รบ ทุกวนั (อธบิ ายเพิ่ม)..............................................................................

1.3 กรณีไดร้ ับเงนิ อดุ หนุนจากองคก์ รปกครองส่วนท้องถน่ิ ลา่ ช้า โรงเรียนมีการจัดการเพื่อใหเ้ ด็กนักเรียนไดร้ ับ
ประทานอาหารกลางวัน หรือไม่ อยา่ งไร
............................................................................................................................. ...............................................................
............................................................................................................................. ...............................................................

1.4.1 ลกั ษณะการจดั อาหาร
 อาหารจานเดยี ว / ขา้ วและกับข้าว 1 อย่าง
 อาหารชดุ ขา้ ว + กับข้าว 1 – 2 อย่าง + ขนมหรอื ผลไม้
 อ่ืน ๆ ระบ.ุ ................................................................................................................. ................

1.4.2 รายการอาหาร
 หลากหลาย ไมซ่ ้ากันในรอบสปั ดาห์ ได้คุณค่าทางโภชนาการ ครบ 5 หมู่
 ซา้ กันในบางรายการ แต่ได้คุณค่าทางโภชนาการ ครบ 5 หมู่
 คอ่ นข้างซา้ กัน แต่ได้คุณค่าทางโภชนาการ ครบ 5 หมู่
 ค่อนข้างซา้ กนั และได้คุณค่าทางโภชนาการไม่ครบ
 อื่น ๆ ระบุ.................................................................................................................. ...................
2. การใช้จ่ายเงินตามระเบียบ กฎหมายของทางราชการ
2.1 ผลการตรวจสอบหลักฐานการจดั ซอื้ จัดจ้าง โรงเรียนปฏิบตั ิถูกต้องตามระเบียบดา้ นพัสดขุ องทางราชการ หรือไม่
อย่างไร (ระบจุ านวนทส่ี ุมตรวจและผลการตรวจสอบพอสงั เขป)
............................................................................................................................. ...............................................................
............................................................................................................................. ...............................................................

6

2.2 กรณใี ห้ยืมเพ่ือจดั ซ้ือวัสดุบรโิ ภคประจาวัน โรงเรยี นให้ยืมในลักษณะใด
 วงเงินใหย้ ืมสาหรับ 5 วัน กาหนดสง่ ใช้กอ่ นปิดภาคเรียน
 วงเงินให้ยมื สาหรบั 10 วัน กาหนดสง่ ใช้ 30 วนั ทีไ่ ดร้ ับเงนิ
 อื่น ๆ (ระบุ) วงเงินให้ยืมสาหรับวนั ทาการในแตล่ ะเดือน

3

สว่ นที่ 3 การควบคุมและรายงานผล
1. การควบคุมทางการเงินบญั ชี

1.1 จากการสอบทานระบบงานการเงนิ บญั ชี โรงเรียนมกี ารสอบทานและจดั ทารายงานทางการเงินในเรื่องใดบ้าง
 รายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวัน
 จดั ทาทกุ วนั ที่มกี ารรับจา่ ยเงิน เปน็ ปจั จุบัน
 จดั ทา แตไ่ ม่สม่าเสมอ (ระบุสาเหตุ)............................................................................
 ไมจ่ ดั ทา (ระบสุ าเหตุ)....................................................................................................

 รายงานประเภทเงนิ คงเหลอื
 จดั ทาสม่าเสมอ (ทุกเดือน)
 จัดทา แต่ไม่สม่าเสมอ (ระบสุ าเหต)ุ .............................................................................
 ไมจ่ ัดทา (ระบสุ าเหตุ)...................................................................................................

 รายงานกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
 จดั ทาสมา่ เสมอ (ทุกเดือน)
 จัดทา แต่ไมส่ ม่าเสมอ (ระบสุ าเหตุ)...........................................................................
 ไมจ่ ดั ทา (ระบุสาเหตุ) โรงเรยี นไมม่ บี ัญชเี งนิ ฝากประเภทกรแสรายวัน
1.2 จากการสุ่มตรวจหลกั ฐานการจา่ ยว่าถูกต้องตามระเบียบการเกบ็ รักษาเงนิ และการนาเงินสง่ คลังในหน้าทข่ี องอาเภอ
และกงิ่ อาเภอ พ.ศ.2520 หรอื ไม่ อยา่ งไร

1.2.1 จานวนทีส่ ุ่มตรวจ .... รายการ
1.2.2 จานวนทีพ่ บข้อสังเกต ...... เก่ียวกับ

 การอนุมตั ิกอ่ นจ่ายเงนิ

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ความถูกต้องของหลักฐานการจา่ ย
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
 การยืมเงนิ และการส่งใชค้ ืนเงนิ ยืม

............................................................................................................................. .................................................................

 การบันทกึ รายการตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย่อย

7

............................................................................................................................. .................................................................
 เรอ่ื งอนื่ ๆ (ถา้ มี)
............................................................................................................................. .................................................................

1.3 การเก็บรักษาเงนิ (ทกุ โครงการรบั จากองค์กรปกครองสว่ นท้องถ่ิน)
1.3.1 เงินสด มีจานวน ........ บาท (รวมเกบ็ ได้ไม่เกนิ 50,000 บาท)
1.3.2 เงินฝากธนาคาร ........ บาท (เฉพาะเพื่ออาหารกลางวันไม่เกนิ 200,000 บาท)

2. การรายงานผล มกี ารรายงานผลการดาเนินโครงการหรือไม่ อย่างไร (องคก์ รปกครองสว่ นทอ้ งถิน่ กาหนดให้
รายงานภายใน 30 วัน นบั แต่สิน้ สดุ โครงการ)
............................................................................................................................. .................................................................
............................................................................................................................. .................................................................

(ลงช่ือ)........................................................... ผู้ตรวจสอบ/สอบทาน
(.................................................)

ตาแหนง่ ....................................................................

8