กรณีศึกษาธนาคารแบริ่งส์.

BARINGS

กรณีศึกษาธนาคารแบริ่ง

ธนาคารแบริ่ง

เป็นธนาคารสัญชาติอังกฤษ
ตั้งอยู่เมือวลอนดอน ประเทศอังกฤษ
เป็นธนาคารที่เก่าแก่ที่สุด อันดับ 2
ของโลก
ตั้งขึ้นเมื่อปี ค.ศ. 1762

ฟรานซิสบารอน &จอร์นแบริ่ง

ผู้ก่อตั้งธนาคารแบริ่ง

คือ ฟรานซิสบารอนและพี่ชาย
ชื่อจอร์นแบริ่ง
มีสมเด็จพระราชินีเป็นผู้เปิด
บัญชีเป็นคนแรก ในสมัยนั้น

จุดเริ่มต้นของการล้มละลาย

Nick Leeson

Nick leeson มีโอกาสได้เข้าทำงานเป็นเสมียนในธนาคารเอกชนแห่งหนึ่ง
จนกระทั่งในปี 1989 ได้ย้ายงานไปยังส่วนงานหลักทรัพย์ของธนาคาร Baring
และเขายังคงทำงานอย่างดี รวมถึงสามารถสร้างกำไรให้กับธนาคารในตลาด
ซื้อขายล่วงหน้าได้
เขาจึงเริ่มได้รับความไว้วางใจมากขึ้น
จนกระทั่งปี 1992 ธนาคาร Baring ตัดสินใจเปิดแผนกซื้อขายล่วงหน้าขึ้นใน
สาขาที่ฮ่องกง ซึ่งเป็นเรื่องใหม่ในขณะนั้น และต้องการคนที่มีความสามารถไป
ควบคุมดูแล
และ Nick leeson ถูกมอบหมายให้เป็นผู้จัดการ รับผิดชอบทั้งการซื้อขาย
และรายงานตรงต่อสาขาใหญ่ที่อังกฤษแต่เพียงผู้เดียว

สิ่งที่ธนาคารคาดหวังจาก Nick ก็คือการมอง
หาโอกาสในการสร้างกำไร จากสินค้าตัว
เดียวกัน ที่ราคาต่างกันใน 2 ตลาด เช่น

มีใครสักคนขายสัญญาน้ำมันที่ตลาด
โตเกียว 100 บาท
100 บาท 102 บาท

ขณะที่ราคาสัญญาน้ำมัน ที่ตลาด
สิงคโปร์อาจจะปรับเป็น 102 บาท

หน้าที่ของเขาคือการซื้อที่โตเกียว และขายที่สิงคโปร์ทันที
เพื่อทำกำไรจากส่วนต่าง 2 บาทนั้น

แม้จะเป็นกำไรที่เล็กน้อย แต่เมื่อมีการทำกำไรได้หลาย
รอบ ตัวเลขก็จะมากขึ้นเอง และข้อดีที่สุดก็คือ.. คือ

ธนาคารไม่ต้องแบกรับความเสี่ยง

แต่เนื่องจากเขาเป็นหัวหน้าแผนกที่
สิงคโปร์ รับผิดชอบด้านการซื้อขาย และ

รายงานผลแต่เพียงผู้เดียว

เขาเริ่มเทรดแบบเสี่ยงมากขึ้น และแหกกฎ
เกณฑ์ที่บริษัทตั้งไว้ เพราะเชื่อว่านั่นจะสร้าง

กำไรให้ตัวเขามากกว่าเดิม

ยกตัวอย่างเช่น ซื้อสินค้าที่ตลาดโตเกียว แต่กลับ
ไม่ขายที่ตลาดสิงคโปร์ และถือไว้โดยคาดหวังว่า

ราคามันจะขึ้นไปมากกว่านั้น

และโชคชะตาหรืออะไรก็ตามก็เป็นใจอีกด้วย
ช่วงต้นปี 1992 เขาสามารถเทรดสร้างกำไรได้ถึง
400 ล้านบาท นั่นคิดเป็นสัดส่วนที่สูงถึง 10%

ของกำไรธนาคารที่ทำได้ทั้งปี

แต่ยิ่งเสี่ยง ยิ่งให้ผลตรงกันข้าม

เขาขาดทุนจากการแหกกฎเกณฑ์ของบริษัท และทุกการซื้อขายที่ขาดทุน เขาปกปิดมัน
เอาไว้ด้วยรายงานว่า “เป็นการส่งคำสั่งซื้อผิดพลาด”

และตกแต่งตัวเลขหลอกในรายงานที่ส่งไปยังบริษัทใหญ่ ด้วยความไว้เนื้อเชื่อใจ ทำให้
บริษัทใหญ่ยังคงเชื่อรายงานที่เขาส่งมาจากสิงคโปร์

Nick ใช้เงินเดิมพันในการเทรดหนักกว่าเดิม เพื่อหวังว่าจะเป็นการนำส่วนที่ขาดทุนกลับ
มาได้ ซึ่งขัดกับหลักการลงทุนที่ว่า“ถ้าคุณเสียคุณต้องลดการเทรดลง เพื่อจำกัดการขาดทุน
ให้น้อยที่สุด” เขากลับทำตรงกันข้าม!!

ช่วงปลายปี 1992 ธนาคารขาดทุนสูงถึง 80 ล้านบาท
จนกระทั่งปลายปี 1993 ตัวเลขขาดทุนที่ถูกปกปิดไว้ สูงถึง 900 ล้านบาท

แม้จะขาดทุนสูง แต่เขาก็ยังปิดความผิดเอาไว้ได้ บางครั้งการเทรดที่เสี่ยง ก็ทำให้ได้ผล
กำไรที่งดงามกลับมาช่วยลดการขาดทุนบางส่วน

ขาดทุน
900ล้านบาท!

จนกระทั่ง…..
แผ่นดินไหวที่เกิดขึ้นในเมืองโกเบ ประเทศญี่ปุ่น ในเช้าวันที่ 17 มกราคม
ปี 1995 ตลาดหุ้นตกลงอย่างหนัก และ Nick ก็เดิมพันว่านั่นเป็น
แค่การตกลงชั่วคราวเท่านั้น และตลาดหุ้นญี่ปุ่นจะฟื้นตัวอย่างรวดเร็ว
แต่มันกลับตรงกันข้าม ในแต่ละวันตลาดหุ้นไม่มีทีท่าว่าจะฟื้น…

ผลกระทบ

(ความจริงก็คือในช่วงเวลา 2 เดือนหลังจากแผ่นดิน
ไหว ตลาดหุ้นยังค่อยๆ ตกลงไปถึง 25% เลยทีเดียว)

แผ่นดินไหวที่ประเทศญี่ปุน

จนกระทั่งวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 1995 เขาตัดสินใจหนีความผิดที่
เขาก่อขึ้น ด้วยการออกจากบริษัทโดยไม่บอกใคร บินหนีไปยัง
ประเทศมาเลเซีย พร้อมกับทิ้งโน๊ตไว้ที่โต๊ะทำงานว่า “ผมขอโทษ”

ขาดทุน! ท่ามกลางความสับสน สำนักงานใหญ่ที่อังกฤษ
40,000 ล้านบาท! ทำการสืบสวนบัญชีของเขาในทันที และพบว่าตัวเลข
ขาดทุนที่เขาก่อไว้ในตอนนั้นสูงถึง 40,000 ล้านบาท!!

ซึ่งนั่นมากกว่าตัวเลขเงินทุนที่ธนาคารมีให้เหล่า
พนักงานไว้ซื้อขายทั่วโลกเกือบๆ 2 เท่า

ต่อมาอีก 3 วัน ในวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 1995 ธนาคาร
Barings ที่ก่อตั้งมานานถึง 233 ปี รู้ตัวว่าแบกภาระนี้ไม่ไหว

ประกาศล้มละลายในทันที

ในส่วนของ Nick Leeson หลังจากหนีไปยังมาเลเซีย และหนีต่อมายัง
ประเทศไทย ด้วยความสำนึกผิด หรืออาจจะคิดว่าหนีไปก็คงถูกตามจับ
เขาตัดสินใจบินกลับประเทศอังกฤษ แต่เขาถูกเจ้าหน้าที่จับได้ก่อน
และนั่นทำให้เขาถูกส่งตัวกลับไปตัดสินที่สิงคโปร์ Nick ถูกตัดสินจำคุก
6 ปีครึ่ง ในคุกประเทศสิงคโปร์ในท้ายที่สุด

บทสรุปของธนาคารเก่าแก่ที่สุดในอังกฤษ

ธนาคาร Barings ที่คุณอาจจะไม่เคยได้ยินชื่อในปัจจุบัน
เพราะหลังจากประกาศล้มละลาย ก็ถูกธนาคาร ING
ในเนเธอร์แลนด์ ซื้อต่อด้วยมูลค่าเพียง 1 ปอนด์
เพื่อจัดการหนี้ แยกส่วนงาน รวมถึงชำแหละทรัพย์สินแบ่งขาย
แม้หลังจากการเปลี่ยนโครงสร้างบริษัท และขายต่อกันหลายทอด
ปัจจุบันจะยังมีบางส่วนของธนาคาร Barings เหลือรอดกลายมา
เป็นบริษัทลงทุนในปัจจุบันอยู่ก็ตาม
แต่นั่นก็เป็นการปิดตำนานของธนาคารเก่าแก่ที่สุดในอังกฤษลง....

บทเรียนจากการล้มละลายของธนาคารแบริงส์

เรื่องราวของ Nick Leeson ก็จะเป็นบทเรียนให้กับฝ่ายตรวจสอบ
ภายใน ฝ่ายควบคุมความเสี่ยง และเจ้าของธุรกิจอีกหลายราย
ได้ศึกษา เรียนรู้ และป้องกันไม่ให้ “คนเพียงคนเดียว” ก่อความผิดพลาด
อันเกินควบคุม จนบริษัทใหญ่ต้องล่มสลายในที่สุด

ความพังพินาศของแบริงส์จะโทษ นิคลีย์สันเพียงคนเดียวไม่ได้ เพราะผู้
บริหารแบร์ริงส์เองก็มีส่วนที่ดำเนินธุรกิจโดยประมาท และปราศจาก
ความรู้ทางธุรกิจ การล้มละลายของแบริงส์จึงเป็นบทเตือนใจให้ธุรกิจอื่นๆ
ได้เป็นอย่างดี

กรณีศึกษาธนาคารแบริ่ง

จัดทำโดย




นางสาวนฤมล คะโยธา รหัส 6424622009

นางสาวนานตา - รหัส 6424622010

นางสาวฟ้ารุ้ง อายุวงค์ รหัส 6424622011

นางสาวรัตนภรณ์ สุโคตร รหัส 6424622024




หลักสูตรบัญชีบัณฑิต ชั้นปีที่ 2 หมู่ 2