Contoh Laporan Keuangan Perusahaan Jasa :
Laporan Arus Kas
Laporan Neraca Perusahaan Jasa
Kelompok 7 50
Laporan Laba Rugi Perusahaan Jasa
Laporan Perubahan Modal
Kelompok 7 51
Laporan Arus Kas Perusahaan Jasa
D. Komponen Laporan Keuangan
Adapun komponen yang terdapat dalam contoh laporan posisi keuangan atau laporan
neraca pada perusahaan jasa adalah:
- Kas dan Setara Kas. Komponen ini ada di semua laporan keuangan, seperti di
perusahaan jasa dan perusahaan dagang. Kas dan setara kas terdiri dari kas, kas di
bank dan deposito.
- Piutang Usaha. Komponen ini mencatat piutang atas penjualan yang timbul dari
kegiatan bisnis seperti penjualan tiket, dokumen, dan sebagainya.
- Uang Muka. Komponen yang digunakan untuk pembayaran deposit dalam pembelian.
- Aset Tetap. Bagian dari kekayaan yang dimiliki perusahaan, seperti kendaraan,
bangunan, dan tanah. Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi
akumulasi penyusutan dan rugi penurunan nilai.
- Utang Bisnis dan Utang Lain-lain. Utang bisnis terdiri dari utang tiket, dokumen,
Kelompok 7 52
dan sebagainya, sedangkan utang lain-lain merupakan utang refund atas pengembalian
dari penjualan yang tidak digunakan oleh pelanggan.
- Utang Pajak. Meliputi pajak penghasilan seperti pasal 21, 23, 25, 29 dan pajak
pertambahan nilai (PPN).
- Pendapatan Diterima di Muka. Komponen ini mencatat penerimaan uang muka dari
pelanggan atas penjualan jasa yang belum direalisasi. Hal ini diakui sebagai
pendapatan bila penjualan jasa tersebut telah direalisasi atau telah berjalan.
- Modal Saham. Merupakan modal saham yang ditempatkan dan disetor penuh. Modal
saham sendiri adalah tanda kepemilikan seseorang atau badan dalam suatu perusahaan
atau perseroan terbatas.
Kelompok 7 53
BAB 7
Tahapan Penutupan Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa
Setelah selesai mempelajari bab ini, diharapkan mampu:
1. Membuat jurnal penutup.
2. Membuat buku besar setelah penutup.
3. Menyusun neraca saldo setelah penutup.
4. Membuat jurnal pembalik.
A. Jurnal Penutup ( Closing Entries )
Jurnal penutup merupakan salah satu bagian dari laporan keuangan yang akan disusun pada
akhir periode pembukuan. Bagian dari laporan keuangan ini digunakan untuk menutup akun
nominal untuk menyiapkan neraca akhir periode.
Ada beberapa hal penting perlu dipahami dan diperhatikan saat menyusun jurnal penutup. Hal
ini termasuk bagaimana cara menyusunnya, berikut komponen apa saja yang harus dicatat di
dalamnya.
1. Tujuan dan Fungsi Pembuatan Jurnal Penutup
Penyusunan jurnal penutup ini disesuaikan dengan bentuk perusahaan, baik CV, firma, maupun
PT. Penyusunan jurnal penutup yang dibuat fleksibel ini bertujuan untuk mempermudah pihak
berkepentingan untuk mempelajarinya.
Tujuan utama dari pembuatan jurnal penutup adalah untuk menutup semua akun yang berada
pada perkiraan sementara, sehingga saldonya menjadi nol. Hal ini dilakukan agar saldo pada
akun modal menunjukkan kondisi yang sesungguhnya pada saat akhir periode.
Fungsi dari jurnal penutup berikutnya adalah memisahkan akun pendapatan dan beban. Hal ini
agar kedua akun tersebut tidak bercampur dengan saldo pada periode pembukuan berikutnya.
Setelah pemisahan kedua akun tersebut, maka perusahaan bisa mulai menyusun periode
berikutnya. Jurnal penutup juga berguna untuk memudahkan proses auditing karena setiap
transaksi antar periode sudah dipisahkan. Pihak auditor perusahaan akan dengan mudah
transaksi yang berada dalam beberapa periode akuntansi sekaligus.
Kegunaan terakhir dari jurnal penutup adalah untuk membantu menyajikan laporan keuangan
secara riil dari perusahaan setelah penutupan pembukuan dalam satu periode. Laporan
keuangan yang disajikan pada akhir periode tersebut hanya memuat aset, liabilitas, dan ekuitas
perusahaan.
Kelompok 7 54
Selanjutnya, ada beberapa komponen yang nantinya akan ditutup, yaitu akun nominal dan
pembantu modal. Jenis akun tersebut akan ditutup agar saldonya menjadi nol, sehingga tidak
berpengaruh pada transaksi keuangan perusahaan pada periode selanjutnya.
2. Cara Membuat Jurnal Penutup
Format laporan penutupan keuangan perusahaan ini susunannya sama dengan jurnal umum.
Entri jurnal yang disusun pada akhir periode ini digunakan untuk mentransfer saldo ke akun
permanen. Saldo yang ditransfer tersebut berasal dari akun nominal di dalam buku besar.
Pembuatan jurnal penutup dilakukan ketika penyusunan laporan keuangan tahunan perusahaan
sudah selesai dilakukan. Setiap akun nominal akan dipastikan saldonya kembali berjumlah nol
agar perusahaan bisa memulai siklus akuntansi pada periode berikutnya.
Penyusunan jurnal penutup ini sebenarnya didasarkan pada laporan laba rugi milik perusahaan.
Pihak akuntan perusahaan tidak perlu bingung lagi untuk membuka laporan keuangan lainnya,
karena pada laba rugi sudah dipaparkan angka nominalnya secara rinci.
Format jurnal umum yang dibuat sama seperti general journal juga mempunyai tujuan utama
untuk mempercepat proses pengerjaan. Di samping itu, format tersebut juga dianggap akan
memudahkan pihak auditing untuk memeriksa akun apa saja yang ada dalam jurnal penutup.
Komponen yang ada di dalam jurnal penutup antara lain adalah akun pendapatan, beban,
ikhtisar laba/rugi, dan prive. Berikut adalah ulasan lengkap terkait semua komponen akun yang
harus disusun di dalam jurnal penutup pada akhir periode.
Dalam membuat laporan keuangan terdapat elemen yang penting di dalamnya seperti daftar
nama akun yang sistematis, saldo nilai uang yang beredar dalam tiap segmen aktivitas, dan
perhitungannya menggunakan akuntansi yang dapat dipilih sesuai kebutuhan perusahaan
a. Akun Pendapatan
Akun pendapatan berisi setiap transaksi terkait penghasilan yang diterima oleh perusahaan
dalam satu periode. Pada umumnya penghasilan perusahaan dibedakan menjadi dua macam,
yaitu akibat adanya kegiatan operasional perusahaan dan pendapatan lainnya.
Pendapatan yang berkaitan dengan kegiatan operasional perusahaan contohnya adalah
pemasukan perusahaan saat berhasil melakukan penjualan barang atau jasa. Jenis pendapatan
yang satu ini dipengaruhi oleh faktor produksi perusahaan.
Jenis pendapatan lainnya di perusahaan berhubungan dengan penghasilan di luar kegiatan
operasional utama, misalnya seperti karena adanya penjualan mesin. Seluruh penghasilan
Kelompok 7 55
tersebut akan di posting di dalam buku besar khusus akun pendapatan
Pada proses pembuatan laporan keuangan, setiap akun penghasilan di dalam buku besar akan
ditutup dan dipindahkan saldonya ke dalam ikhtisar laba rugi pada saat entry jurnal di akhir.
Penutupan akun penghasilan tersebut cukup mudah, yaitu dengan membalik posisi saldonya.
Pasangan akun penghasilan perusahaan saat entri jurnal penutup adalah ikhtisar laba/rugi. Akun
pendapatan direkam pada posisi debet, sementara ikhtisar laba rugi menempati kredit. Berikut
adalah contoh cara mengentri jurnal penutup untuk akun pendapatan.
Akun penghasilan mempunyai saldo normal berada di sebelah debet, sehingga pada saat entri
jurnal penutup saldonya akan dipindahkan menjadi pasangan. Setelah jurnal penutup selesai
dibuat, maka saldo di dalam akun pendapatan akan berjumlah nol.
Perlu diketahui juga bahwa pada perusahaan dagang, terdapat sedikit perbedaan dengan bidang
jasa terkait akun pendapatannya. Pada perusahaan jasa biasanya pemasukan perusahaan akan
dicatat ke dalam pendapatan usaha, semetara pada usaha dagang akan diposting pada akun
penjualan.
b. Akun Beban
Beban merupakan bentuk pengeluaran perusahaan selama satu periode untuk menjalankan
kegiatan operasional agar bisa mendapatkan keuntungan. Sama halnya seperti penghasilan,
beban dibedakan menjadi dua jenis, yaitu beban usaha dan beban lainnya.
Akun beban usaha mempunyai hubungan langsung dengan kegiatan operasional perusahaan.
Contoh dari beban usaha ini antara lain adalah, penyusutan peralatan, pembayaran gaji
karyawan, dan biaya listrik perusahaan.
Jenis pengeluaran yang berikutnya yaitu beban lain-lain dalam hal ini tidak lain adalah
pengeluaran yang tidak berkaitan secara langsung dengan kegiatan operasional perusahaan.
Bentuk pengeluaran lain-lain yang dibebankan pada perusahaan ini salah satunya adalah beban
bunga dari pinjaman bank.
Cara penutupan beban ini dilakukan dengan memindahkan akun yang berkaitan ke dalam
jurnal. Akun beban ini diletakkan pada sisi kredit pada jurnal penutup, sebab saldo aslinya
berada di debet, sehingga harus dibalik. Pasangan dari akun beban saat dicatat ke dalam jurnal
penutup adalah ikhtisar laba/rugi. Fungsi dari akun ikhtisar laba/rugi adalah untuk mengetahui
jumlah total beban perusahaan untuk menghitung profit perusahaan. Berikut adalah contoh
untuk mengentri jurnal penutup akun beban.
c. Ikhtisar Laba/Rugi
Komponen berikutnya yang harus dicantumkan di dalam jurnal penutup adalah akun ikhtisar
laba rugi. Cara yang digunakan untuk menutup ikhtisar laba rugi mempunyai sedikit perbedaan
jika dibandingkan dengan akun beban dan pendapatan/.
Kelompok 7 56
Akun ikhtisar laba rugi ditutup setelah penyusunan laporan keuangan dengan cara
memindahkan saldonya ke dalam rekening modal. Ada dua jenis cara yang bisa dilakukan
untuk membuat jurnal penutup akun ikhtisar laba/rugi. Ini tergantung kondisi perusahaan,
apakah kemungkinannya menjadi profit atau resiko.
Apabila perusahaan mengalami laba, dimana pendapatan lebih besar dibandingkan dengan
beban, maka akun ikhtisar laba rugi akan dicatat pada posisi debet, Ada pula kemungkinan lain
yang juga bisa terjadi berkaitan dengan keuangan perusahaan, yakni timbulnya kerugian.
Ketika perusahaan mengalami kerugian tersebut, maka saat menyusun jurnal penutupan akun
ikhtisar laba/rugi akan diposting pada sisi kredit,
Setiap kondisi akun ikhtisar laba/rugi di dalam jurnal penutup harus diposting karena
mempunyai pengaruh terhadap modal untuk periode akuntansi yang berikutnya. Modal yang
dimiliki perusahaan akan bertambah atau berkurang sesuai dengan posisinya di jurnal penutup.
d. Akun Prive
Akun terakhir yang harus ditutup saat menyusun jurnal akhir periode ini adalah akun prive.
Pengertian dari prive merupakan pengeluaran pribadi oleh pemilik perusahaan yang biasanya
mempunyai jumlah minim.
Prive tersebut harus diposting ke dalam buku besar untuk selanjutnya diadakan penutupan
dalam jurnal akhir periode. Pengeluaran perusahaan berbentuk prive ini akan mempengaruhi
posisi modal, meskipun hanya dalam jumlah kecil.
Prive ini nantinya akan dicatat pada sebelah kredit jurnal penutup, sementara bagian debet akan
diisi dengan modal. Penarikan modal milik pribadi tersebut akan mempengaruhi nominal dalam
saldo modal perusahaan untuk periode akuntansi berikutnya.
Hal yang harus diperhatikan sebelum membuat jurnal penutup adalah, sebaiknya pemilik tidak
mengambil modal tersebut secara berlebihan. Pengambilan modal yang dilakukan terlalu sering
dan berlebihan harus dihindari agar kestabilan keuangan tetap bisa dipertahankan.
Pada proses penyusunan jurnal penutup, posisi akun prive berada di sebelah kredit, sementara
pada bagian debitnya akan diisi oleh modal
1. Contoh Kasus Jurnal Penutup
Mempelajari cara untuk menyusun jurnal penutup tidak lengkap rasanya jika tanpa disertai
dengan contoh kasus. Pembuatan jurnal penutup bisa didasarkan pada neraca dan laporan rugi
pada tahun bersangkutan untuk mengetahui poin apa saja yang ada di dalam laporan keuangan.
Bentuk dari laporan laba rugi dan neraca tersebut dapat didesain dengan model yang
sesederhana mungkin agar memudahkan proses pembalikan.
Kelompok 7 57
Dalam hal ini, laporan keuangan perusahaan dagang terbilang lebih kompleks karena ada akun
penjualan yang sebagai pendapatan. Di samping itu, ada pula akun-akun lain yang terkait
dengan penjualan, sehingga diperlukan kejelian saat menyusunnya.
Akun beban pada perusahaan dagang juga dibedakan menjadi 2 jenis, yaitu pengeluaran yang
dilakukan untuk proses produksi dan penyelenggaraan pengelolaan kantor. Kedua jenis beban
tersebut harus dimasukkan ke dalam jurnal penutup. Berikut adalah contoh kasus untuk
menyusun jurnal penutup yang ada di suatu perusahaan.
Kelompok 7 58
Kelompok 7 59
Kelompok 7 60
Setiap akun yang ada dalam laporan laba rugi harus dipindahkan semuanya ke dalam jurnal
penutup. Pemindahan akun tersebut dilakukan dengan proses pembalikan agar saldonya
menjadi nol dan tidak perlu lagi dicantumkan untuk neraca awal periode berikutnya.
Profit milik perusahaan yang didapatkan dari laporan laba rugi akan dimasukkan ke dalam
laba bersih yang ditahan atau tambahan modal. Hal tersebut ditandai dengan penutupan akun
ikhtisar laba rugi dan bertambahnya nominal modal pada neraca.
B. Buku Besar Setelah Penutup
Menutup buku besar adalah memindahkan sisa akun nominal ke akun ekuitas sehingga
akun nominal menjadi tertutup (tersisa nol) dan akun ekuitas menunjukan sisa yang
sebenarnya.
Secara teknis akuntansi, pemindahan dilakukan dengan membuat jurnal penutup, kemudian
diposting ke akun buku besar, setelah itu dibuat neraca saldo penutupan.
1. Tujuan menutup buku besar antara lain sebagai berikut:
- Menghitung laba rugi untuk suatu periode tertentu.
- Memisahkan transaksi pendapatan dan beban tahun tertentu dengan tahun berikutnya.
- Mendapatkan neraca akhir (neraca saldo setelah penutupan) yang akan menjadi neraca
saldoawal tahun berikutnya.
- Memisahkan pencatatan tahun tertentu dengan tahun berikutnya, sehingga
memudahkan pemeriksaan.
2. Langkah Penutupan Buku Besar
Untuk melakukan penutupan buku besar, beberapa hal yang harus diperhatikan sebagai
berikut:
Menyusun jurnal penutup dengan cara berikut:
a. Memindahkan saldo akun laba rugi atau ikhtisar laba rugi, dengan mendebit saldo akun
pendapatan dan mengkredit akun ikhtisar laba rugi.
b. Memindahkan saldo akun beban ke akun laba rugi, dengan mengkredit saldo akun beban
dan mendebit akun ikhtisar laba rugi.
c. Memindahkan saldo akun laba rugi ke akun ekuitas, jika saldo menunjukan laba, akun
laba rugi didebit dan ekuitas dikredit. Apabila saldo menunjukan rugi, maka akun laba
rugi dikredit dan akun ekuitas didebit.
d. Memindahkan akun prive ke akun ekuitas, dengan mengkredit akun prive dan mendebit
ekuitas.
Kelompok 7 61
Memindahkan jurnal penyesuaian ke buku besar.
Contoh dan Pembahasannya !
SOAL 1
Berdasarkan data yang diperoleh dari Biro Konsultan Ridwan sebagai berikut:
Kelompok 7 62
Tambahan informasi :
Laba tercatat pada laporan laba rugi sebesar Rp. 950.000
prive yang tertera pada laporan perubahan modal sebesar Rp.200.000
Diminta : Buatlah neraca saldo setelah penutup.
Jawab:
Berdasarkan langkah yang telah dijelaskan, pertama kita harus membuat jurnal penutup
terlebih dahulu dengan menutup akun nominal ke dalam akun ikhtisar laba rugi dan akun laba
rugi ke akun ekuitas, kemudian prive ke akun ekuitas sebagai berikut:
1. Menutup beban
2. Menutup Pendapatan 63
Kelompok 7
3. Menutup akun laba rugi, dengan cara mengkredit saldo laba dan mendebit ikhtisar laba
rugi.
4. Menutup akun prive dengan cara mengkredit saldo prive dan mendebit modal/ekuitas.
Setelah membuat jurnal penutup kita memposting buku besar, sebagai berikut:
Kelompok 7 64
Kelompok 7 65
Kelompok 7 66
Kelompok 7 67
Setelah memposting buku besar kemudian pindahkan postingan ke dalam neraca saldo
setelah penutupan, sebagai berikut:
Kelompok 7 68
SOAL 2
PD. Makmur selama bulan juli 2012 melakukan penjualan sebagai berikut:
1. Tanggal 5 juli menjual barang dagang senilai Rp 2.000.000 dengan tunai
2. Tanggal 10 juli menjual barang dagang senilai Rp 2.500.000 dengan kredit
3. Tanggal 25 juli membayar biaya sewa senilai Rp 500.000
4. Tanggal 30 juli membayar gaji karyawan sebesar Rp 600.000
5.
Berdasarkan data di atas buatlah jurnal dan posting buku besar penutupnya untuk akun
nominalnya.
Jawab:
Jurnal yang terbentuk sebagai berikut:
Kemudian jurnal penutup dari transaksi tersebut sebagai berikut: 69
Kelompok 7
Untuk memposting akun nominal transaksi tersebut sebagai berikut:
SOAL 3
PD. Mandiri selama bulan maret 2011 melakukan transaksi sebagai berikut:
6. Tanggal 1 maret membeli sepeda senilai Rp 1.500.000 tunai
7. Tanggal 5 menjual sepeda senilai Rp 500.000 kredit
8. Tanggal 10 membayar listrik Rp 200.000
9. Tanggal 25 membayar sewa Rp 300.000
10.
Berdasarkan data di atas, buatlah jurnal dan posting ke dalam buku besar penutup.
Jawab:
Jurnal yang terbentuk:
Kelompok 7 70
Jurnal penutup yang terbentuk:
Posting buku besar penutup sebagai berikut:
Kelompok 7 71
C. Jurnal Pembalik
Jurnal pembalik adalah jurnal untuk membalik jurnal penyesuaian yang menimbulkan akun
neraca. Jika tidak dibalik akan terjadi akun ganda.
Dengan kata lain jurnal yang memiliki istilah lain reverse entry ini yang dibuat pada awal
periode akuntansi berikutnya untuk membalik jurnal penyesuaian yang menimbulkan
perkiraan riil baru.
Jurnal ini merupakan jurnal yang sengaja dibuat untuk membalik beberapa jurnal penyesuaian
tertentu yang sudah disusun pada periode sebelumnya.
Penyusunan jurnal ini dalam tahapan siklus akuntansi adalah opsional, artinya kita boleh
membuat dan kita juga boleh tidak membuat jurnal pembalik.
1. Fungsi Jurnal Pembalik
Adapun fungsi jurnal dibuatnya antara lain untuk :
- Mempermudah pencatatan transaksi pada awal periode akuntansi yang baru, terutama
yang berhubungan dengan ayat jurnal penyesuaian.
- Menyederhanakan penyusunan jurnal pada periode akuntansi berikutnya. Jurnal pembalik
dapat memberikan manfaat bila perusahaan membuat ayat jurnal yang jumlahnya banyak.
Kelompok 7 72
- Meminimalkan kesalahan atau kekeliruan yang mungkin bisa terjadi, seperti menghindari
pengakuan biaya atau pendapatan yang dobel karena penyusunan ayat jurnal
penyesuaian.
- Menghindari terjadinya double entry (pencatatan berganda) pada periode selanjutnya.
Akun yang Membutuhkan Jurnal Pembalik
Tidak semua akun dalam jurnal penyesuaian membutuhkan jurnal pembalik.
Tanda tanda suatu akun jurnal penyesuaian membutuhkan jurnal ini adalah apabila suatu akun
jurnal penyesuaian memunculkan akun riil yang baru atau belum terlihat di neraca saldo.
Terdapat lima jenis akun atau transaksi yang perlu untuk dibuatkan jurnal pembalik, yakni
adalah:
11. Beban dibayar dimuka yang dicatat sebagai beban, adalah beban yang sudah
dibayarkan namun belum dicatat sebagai beban pada periode tersebut. Biasanya terjadi jika
perusahaan membayar biaya transaksi dari pengeluaran perusahaan untuk periode tertentu.
12. Pendapatan diterima di muka yang dicatat sebagai pendapatan, adalah pendapatan
yang diterima oleh perusahaan pada awal transaksi yang belum dilakukan kepada pelanggan.
13. Beban yang masih harus dibayar, adalah beban yang masih harus
dikeluarkan/dibayar oleh perusahaan pada akhir periode akuntansi, sehingga beban tersebut
masih akan berlanjut pada periode akuntansi berikutnya.
14. Pendapatan yang masih harus diterima, adalah pendapatan yang sudah terjadi
namun karena beberapa alasan belum diakui sebagai pendapatan perusahaan.
15. Pemakaian atas perlengkapan (bila tercatat sebagai beban). Perlengkapan yang
digunakan secara terus-menerus oleh perusahaan kemudian dicatat sebagai beban dalam ayat
jurnal penyesuaian.
Kelompok 7 73
STUDY KASUS
CV. Pikir Cerdas baru membuka usaha jasa foto kopi dan penjualan ATK pada awal tahun 2014.
Transaksi yang terjadi selama Bulan Januari 2014 adalah sebagai berikut :
– Tanggal 2, agar cepat mendapatkan pelanggan, Bapak Yahyamengeluarkan biaya promosi,
antara lain untuk cetak spanduk, brosur dan membayar jasa sebar brosur sebesar
Rp450.000,00.
- Tanggal 2,membayar biaya setting mesin foto kopi dan mesin jilid sebesar Rp300.000,00
- Tanggal 2, Bapak Yahya menerima pegawai baru, Burhan, dengan gajiRp900.000,00 per bulan
yang dibayar setiap tanggal 3. Gaji pertama untuk Burhan akan dibayar pada tanggal 3 Februari
2014. Salah satu tugas Burhan adalah memberikan laporan rekapitulasi penerimaan dari
penjilidan, foto kopi, dan penjualan ATK yang sifatnya satuan pada tanggal 10, 20, dan 30 tiap
bulannya.
- Tanggal 3, dilakukan pembelian air mineral isi ulang sebanyak 4 galon sebesar Rp40.000,00
- Tanggal 4, PAUD Ria Jenaka melakukan pembelian ATK secara kredit sebesar Rp2.000.000,00,
jatuh tempo pembayaran 6 hari
- Tanggal 5 Januari 2014, SMP Bhakti Bangsa membeli ATK secara tunai sebesar Rp1.500.000,00
- Tanggal 6 Januari, SMA Bintang Pelajar membeli ATK sebesar Rp3.000.000,00 secara kredit,
jatuh tempo 7 hari.
- Tanggal 7 Januari, SMA Bintang Pelajar mengembalikan sebagian barang yang telah dibeli
karena rusak sebesar Rp250.000,00
- Tanggal 9 Januari, diterima faktur pembelian kertas dari CV. Warna Warni atas pembelian
kertas sebesar Rp2.000.000,00. Bapak Yahya membayar tunai pembelian ini.
- Tanggal 10 Januari, Burhan, karyawan Bapak Yahya, melaporkan rekap penerimaan dari
penjualan ATK Rp2.500.000,00, jilid dokumen/berkas sebesar Rp750.000,00 dan penerimaan
dari foto kopi sebesar Rp1.250.000,00.
- Tanggal 10 Januari, menerima pelunasan dari PAUD Ria Jenaka
- Tanggal 12 Januari, diterima faktur pembelian berbagai macam ATK dari CV. Asemka Raya
Rp6.000.000,00 dengan syarat 2/10, n/30. Jatuh tempo 7 hari sejak tanggal faktur.
- Tanggal 13 Januari diterima pelunasan dari SMA Bintang Pelajar.
- Tanggal 14 Januari, dilakukan pembelian air mineral isi ulang sebanyak 5 galon sebesar
Rp50.000,00 - Tanggal 15 Januari biaya service mesin foto kopi Rp150.000,00
- Tanggal 14 Januari, membayar penggantian uang bensin kepada Burhan sebesar Rp40.000,00
- Tanggal 16 Januari membayar biaya listrik sebesar Rp170.000,00
- Tanggal 17 Januari dibuat faktur penjualan atas pemesanan ATK dari SMP Cahaya Ilmu sebesar
Rp3.500.000,00, syarat 2/10, n/30. Biaya angkut Rp35.000,00 dengan syarat FOB Destination
(biaya ditanggung oleh penjual).
- Tanggal 19 Januari melunasi utang ke CV. Asemka Raya
Kelompok 7 74
- Tanggal 20 Januari, Burhan melaporkan rekap penerimaan dari penjualan ATK Rp1.900.000,00,
jilid dokumen/berkas sebesar Rp1.100.000,00 dan penerimaan dari foto kopi sebesar
Rp1.700.000,00.
- Tanggal 23 Januari, pembelian ATK kepada Toko Print Terang Rp3.500.000,00. Dibayar tunai
Rp1.500.000,00, sisanya dibayar 10 hari setelah tanggal faktur.
- Tanggal 26 Januari dibuat faktur penjualan kertas kepada SD Jujur Cerdas sebesar
Rp2.000.000,00, syarat 2/10, n/30. Menalangi dahulu biaya angkut Rp20.000,00 dengan syarat
FOB Shipping Point (ditanggung oleh pembeli)..
- Tanggal 27 Januari diterima pelunasan dari SMP Cahaya Ilmu
- Tanggal 30 Januari, Burhan melaporkan rekap penerimaan dari penjualan ATK Rp2.700.000,00,
jilid dokumen/berkas sebesar Rp1.900.000,00 dan penerimaan dari foto kopi sebesar
Rp2.450.000,00.
- Tanggal 31 Januari, membayar tagihan telpon Rp200.000,00
- Tanggal 31 Januari, diterima bukti setoran tunai ke rekening Bank sebesar Rp10.000.000,00
untuk pemindahbukuan
DIMINTA :
Buatlah Jurnal Umum, Buku Besar, Jurnal Penyesuaian, Neraca Saldo Setelah
Disesuaikan, dan buatlah Keuangan dari transaksi di atas, meliputi :
1. Laporan Laba/Rugi
2. Laporan Perubahan Modal
3. Laporan Neraca Keuangan
Penyelesaian :
Pencatatan Jurnal Umum memisahkan ke dalam kategori Debit atau Kredit dan
mencatatnya sesuai tanggal keterjadian (metode actual basic) kemudian
mengikhtisar dan menggolongkan akun sesuai dengan Asset, Kewajiban, Ekuitas,
Pendapatan, dan Beban ke dalam Buku besar.
Kelompok 7 75
CV. PIKIR CERDAS
SALDO AWAL
PERIODE 2014
Kode Akun Nama Akun Debit Kredit
Rp 2.250.000 Rp 51.000.000
1.1.1.0 Kas Rp 1.750.000 Rp 49.000.000
Rp 20.000.000
1.1.2.0 Kas di Bank Rp 9.000.000 Rp 100.000.000
Rp 12.000.000
1.1.3.0 Persediaan ATK Rp 30.000.000
1.1.4.0 Perlengkapan Rp 10.000.000
Rp 15.000.000
1.1.5.0 Sewa ruko dibayar di muka
Rp 100.000.000
1.1.6.0 Piutang penjualan ATK
1.2.1.0 Mesin foto kopi
1.2.2.0 Peralatan
1.2.3.0 Kendaraan
2.1.1.0 Modal Bapak Yahya
3.1.1.0 Utang usaha
3.1.2.0 Utang gaji
4.1.1.0 Pendapatan penjilidan
4.1.2.0 Pendapatan foto kopi
4.1.3.0 Pendapatan penjualan ATK
4.1.3.1 Retur penjualan ATK
5.1.1.1 Biaya angkut penjualan ATK
5.1.1.2 Pembelian ATK
5.1.1.3 Biaya angkut penjualan ATK
5.1.1.4 Potongan pembelian ATK
5.1.2.1 Beban promosi
5.1.2.2 Beban listrik
5.1.2.3 Beban air
5.1.2.4 Beban telepon
5.1.2.5 Beban bensin
5.1.2.6 Beban gaji
5.1.2.7 Beban service
Total
Kelompok 7 76
CV. PIKIR CERDAS
JURNAL UMUM
PERIODE JANUARI 2014
Tanggal Jurnal Debit Kredit
2
2 Beban prom os i Rp 450.000
3 Beban s ervice
4 Beban air Kas Rp 450.000
5 Piutang us aha Kas
6 Kas Kas Rp 300.000
7 Piutang us aha Pendapatan dari ATK
9 Retur penjualan ATK Pendapatan dari ATK Rp 300.000
Pers ediaan ATK Pendapatan dari ATK
Kas Piutang us aha Rp 40.000
Kas
Pendapatan dari ATK Rp 40.000
Pendapatan penjilidan
Pendapatan foto kopi Rp 2.000.000
Piutang us aha
Utang us aha Rp 2.000.000
Piutang us aha Rp 1.500.000
Kas
Kas Rp 1.500.000
Kas
Kas Rp 3.000.000
Penjualan ATK
Kas Rp 3.000.000
Potongan pem belian
Kas Rp 250.000
Pendapatan dari ATK
Pendapatan penjilidan Rp 250.000
Pendapatan foto kopi
Kas Rp 2.000.000
Utang us aha
Penjualan ATK Rp 2.000.000
Kas
Piutang us aha Rp 4.500.000
Pendapatan dari ATK
10 Pendapatan penjilidan Rp 2.500.000
Pendapatan foto kopi Rp 750.000
Kas Rp
1.250.000
10 Kas Rp 2.000.000
12 Pers ediaan ATK
Kas Rp 2.000.000
Potongan Penjualan
Beban air Rp 6.000.000
Beban s ervice
Beban bens in Rp 6.000.000
Beban lis trik
Piutang us aha Rp 2.940.000
Biaya angkut penjualan ATK
13 Utang us aha Rp 60.000
Kas Rp 3.000.000
14 Rp 50.000
Rp 50.000
JANUARI 15 Rp 150.000
2014 16
Rp 150.000
Rp 40.000
Rp 40.000
16 Rp 170.000
Rp 170.000
Rp 3.500.000
17 Rp 3.500.000
Rp 35.000
Rp 35.000
Rp 6.000.000
19 Rp 120.000
Rp 5.880.000
Rp 4.700.000
20 Rp 1.900.000
Rp 1.100.000
Rp 1.700.000
Pers ediaan ATK Rp 3.500.000
23 Piutang us aha Rp 1.500.000
Piutang us aha Rp 2.000.000
Kas
Kas Rp 2.000.000
26 Rp 2.000.000
27
30 Rp 20.000
31
Rp 20.000
Rp 3.500.000
Rp 3.500.000
Rp 7.050.000
Rp 2.700.000
Rp 1.900.000
Rp 2.450.000
Kas di bank Rp 10.000.000
Rp 65.755.000
TOTAL Rp 10.000.000
Rp 65.755.000
Kelompok 7 77
CV. PIKIR CERDAS
BUKU BESAR
PERIODE JANUARI 2014
KAS No Akun : 1.1.1.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
450.000 Debit Kredit D
300.000 K
01-Jan-14 Saldo awal 2.250.000 2.250.000 K
02-Jan-14 Biaya promosi 40.000 K
02-Jan-14 Service/setting mesin 1.500.000 1.800.000 D
03-Jan-14 Bayar air mineral 4.500.000 2.000.000 K
05-Jan-14 Penjualan ATK SMP Bhakti Bangsa 2.000.000 1.500.000 D
09-Jan-14 Pembelian ATK dari CV. Warna Warni 2.695.000 50.000 D
10-Jan-14 Pendapatan dari ATK (penjilidan, foto kopi ( pelanggan perorangan)) 150.000 1.460.000 D
10-Jan-14 Pelunasan PAUD Ria Jenaka 4.700.000 K
13-Jan-14 Pelunasan SMA Bintang Pelajar 40.000 2.960.000 K
14-Jan-14 Bayar air mineral 3.500.000 170.000 K
15-Jan-14 Service mesin foto kopi 7.050.000 960.000 K
16-Jan-14 Bensin Burhan 35.000 K
16-Jan-14 Listrik 5.880.000 5.460.000 K
17-Jan-14 Biaya angkut ke SMP Cahaya Ilmu D
19-Jan-14 Pelunasan ke CV. Asemka Raya 1.500.000 7.460.000 K
20-Jan-14 Pendapatan dari ATK (penjilidan, foto kopi (pelanggan perorangan)) 20.000 K
23-Jan-14 Pembelian ATK dari PT. Print Terang 10.155.000
26-Jan-14 Talangan biaya angkut 200.000 D
10.000.000 10.105.000
27-Jan-14 Pelunasan SMP Cahaya Ilmu D
9.955.000 K
30-Jan-14 Pendapatan dari ATK ( penjilidan, foto kopi (pelanggan perorangan))
31-Jan-14 Bayar telepon 9.915.000 K
31-Jan-14 Pemindahbukuan/setoran ke bank 9.745.000
9.710.000
3.830.000
8.530.000
7.030.000
KAS DI BANK No Akun : 1.1.2.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
1.650.000 Debit Kredit D
10.000.000 D
01-Jan-14 Saldo awal 1.650.000
31-Jan-14 Pemindahbukuan/setoran ke bank
11.650.000
PERSEDIAAN ATK No Akun : 1.1.3.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
20.000.000 20.000.000
Debit Kredit D
18.000.000 K
01-Jan-14 Saldo awal 20.000.000 D
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian d)
31-Jan-14 Pemindahbukuan/setoran ke bank Rp-
18.000.000
PERLENGKAPAN No Akun : 1.1.4.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
7.000.000 4.800.000
01-Jan-14 Saldo awal Debit Kredit D
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin c) K
7.000.000
2.200.000
SEWA KIOS DIBAYAR DI MUKA No Akun : 1.1.5.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
12.000.000 1.000.000
01-Jan-14 Saldo awal Debit Kredit D
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin a) K
12.000.000
11.000.000
PIUTANG USAHA No Akun : 1.1.6.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
2.000.000
3.000.000 250.000 Debit Kredit D
2.000.000 D
04-Jan-14 PAUD Ria Jenaka 3.500.000 2.750.000 2.000.000 K
06-Jan-14 SMA Bintang Pelajar 2.000.000 K
07-Jan-14 Retur SMA Bintang Pelajar 3.500.000 5.000.000 K
10-Jan-14 Pelunasan PAUD Ria Jenaka 20.000 D
13-Jan-14 SMA Bintang Pelajar 4.750.000 D
17-Jan-14 SMP Cahaya Ilmu D
26-Jan-14 SD Jujur Cerdas 2.750.000 K
26-Jan-14 Menalangi ongkos angkut
27-Jan-14 Pelunasan SMP Cahaya Ilmu -
3.500.000
5.500.000
5.520.000
2.020.000
MESIN FOTO KOPI No Akun : 1.2.1.0
Tanggal
01-Jan-14 Saldo Awal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
30.000.000 D
Debit Kredit
30.000.000
Kelompok 7 78
AKUMULASI DEPRESIASI - MESIN FC No Akun : 1.2.1.1
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian e) Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
500.000 Kredit
500.000 K
PERALATAN No Akun : 1.2.2.0
Tanggal
01-Jan-14 Saldo awal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
12.600.000 12.600.000
AKUMULASI DEPRESIASI - PERALATAN No Akun : 1.2.2.1
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian f) Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
350.000 Kredit
350.000 K
KENDARAAAN No Akun : 1.2.3.0
Tanggal
01-Jan-14 Saldo awal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
15.000.000 15.000.000
AKUMULASI DEPRESIASI - KENDARAAN No Akun : 1.2.3.1
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian g) Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
312.500 Kredit
312.500 K
MODAL, YAHYA No Akun : 2.1.1.0
Tanggal
01-Jan-14 Saldo awal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
50.000.000 Kredit
50.000.000 K
UTANG USAHA No Akun : 3.1.1.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
Debit Kredit
01-Jan-14 Saldo awal 49.000.000 49.000.000 K
12-Jan-14 Pembelian dari CV. Asemka Raya
19-Jan-14 Pelunasan ke CV. Asemka Raya 6.000.000 55.000.000 K
23-Jan-14 Pembelian dari TK. Print Terang
6.000.000 49.000.000 D
2.000.000 51.000.000 K
UTANG GAJI No Akun : 3.1.2.0
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin b) Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
900.000 Kredit
900.000 K
SEWA MESIN DITERIMA DIMUKA No Akun : 3.1.3.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
01-Jan-14 Saldo Awal Debit Kredit
01-Feb-14 Jurnal penyesuaian poin h)
1.500.000 1.500.000 K
500.000 1.000.000 D
PENDAPATAN PENJILIDAN No Akun : 4.1.1.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
Kredit
10-Jan-14 Pelanggan perorangan 750.000
20-Jan-14 Pelanggan perorangan 1.100.000 750.000 K
30-Jan-14 Pelanggan perorangan 1.900.000
1.850.000 K
3.750.000 K
PENDAPATAN FOTOKOPI No Akun : 4.1.2.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
Kredit
10-Jan-14 Pelanggan perorangan 1.250.000
20-Jan-14 Pelanggan perorangan 1.700.000 1.250.000 K
30-Jan-14 Pelanggan perorangan 2.450.000
2.950.000 K
5.400.000 K
Kelompok 7 79
PENDAPATAN DARI ATK No Akun : 4.1.3.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
Kredit
04-Jan-14 PAUD Ria Jenaka 2.000.000
05-Jan-14 SMP Bhakti Bangsa 1.500.000 2.000.000 K
06-Jan-14 SMA Bintang Pelajar 3.000.000
10-Jan-14 Pelanggan perorangan 2.500.000 3.500.000 K
17-Jan-14 SMP Cahaya Ilmu 3.500.000
20-Jan-14 Pelanggan perorangan 1.900.000 6.500.000 K
26-Jan-14 SD Jujur Cerdas 2.000.000
30-Jan-14 Pelanggan perorangan 2.700.000 9.000.000 K
12.500.000 K
14.400.000 K
16.400.000 K
19.100.000 K
RETUR PENJUALAN ATK No Akun : 4.1.3.1
Tanggal
07-Jan-14 SMA Bintang Pelajar Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
250.000 250.000
POTONGAN PENJUALAN ATK No Akun : 4.1.3.2
Tanggal
13-Jan-14 CV. Bintang Pelajar Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
55.000 55.000
PENDAPATAN DARI MENYEWAKAN MESIN FOTOKOPI No Akun : 4.1.4.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo Ket
Kredit
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin h) 500.000 500.000 K
PENDAPATAN DARI MENYEWAKAN MESIN FOTOKOPI No Akun : 5.1.1.0
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin d) 13.380.000 13.380.000
BIAYA ANGKUT PENJUALAN ATK No Akun : 5.1.1.1
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
17-Jan-14 Penjualan ke SMP Cahaya Ilmu 35.000 35.000
PEMBELIAN ATK No Akun : 5.1.1.2
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
Debit Kredit
09-Jan-14 dari CV. Warna Warni 2.000.000 2.000.000 . D
12-Jan-14 Dibeli dari CV. Asemka Raya
23-Jan-14 Toko Print Terang 6.000.000 8.000.000 . D
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian d)
3.500.000 11.500.000 . D
11.500.000 Rp- . K
POTONGAN PEMBELIAN ATK No Akun : 5.1.1.3
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
Debit Kredit
19-Jan-14 Potongan dari CV. Asemka Raya 120.000 120.000 K
31-Jan-14 Jurnal Penyesuaian
120.000 Rp- D
BEBAN PROMOSI No Akun : 5.1.2.1
Tanggal
02-Jan-14 Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
(diisi dengan no. bukti kas keluar atau dokumen lain) D
Debit Kredit
450.000 450.000
BEBAN LISTRIK No Akun : 5.1.2.2
Tanggal
16-Jan-14 Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
(diisi dengan no. bukti kas keluar atau dokumen lain) D
Debit Kredit
170.000 170.000
BEBAN AIR No Akun : 5.1.2.3
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
(diisi dengan no. bukti kas keluar atau dokumen lain)
16-Jan-14 Debit Kredit D
14-Jan-14 D
40.000 40.000
50.000
90.000
Kelompok 7 80
BEBAN TELEPON No Akun : 5.1.2.4
Tanggal
31-Jan-14 Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
(diisi dengan no. bukti kas keluar atau dokumen lain) D
Debit Kredit
200.000 200.000
BEBAN BENSIN No Akun : 5.1.2.5
Tanggal
16-Jan-14 Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
(diisi dengan no. bukti kas keluar atau dokumen lain) D
Debit Kredit
40.000 40.000
BEBAN GAJI No Akun : 5.1.2.6
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin b) Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
900.000 900.000
BEBAN AIR No Akun : 5.1.2.7
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
(diisi dengan no. bukti kas keluar atau dokumen lain)
02-Jan-14 Debit Kredit D
15-Jan-14 D
300.000 300.000
150.000
450.000
BEBAN SEWA KIOS No Akun : 5.1.2.8
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin a) Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
1.000.000 1.000.000
BEBAN DEPRESIASI - MESIN FOTOKOPI No Akun : 5.1.3.1
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin e) Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
1.000.000 1.000.000
BEBAN DEPRESIASI - PERALATAN No Akun : 5.1.3.2
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin f) Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
350.000 350.000
BEBAN DEPRESIASI - KENDARAAN No Akun : 5.1.3.3
Tanggal
31-Jan-14 Jurnal penyesuaian poin g) Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Ket
D
Debit Kredit
312.500 312.500
Kelompok 7 81
CV. PIKIR CERDAS
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE JANUARI 2014
Jurnal Debit Kredit
a. Beban sewa kios Rp 1.000.000 Rp 1.000.000
Rp 900.000 Rp 900.000
Sewa kios dibayar di muka Rp 4.800.000
b. Beban gaji Rp 48.000.000
Rp 20.000.000
Utang gaji Rp 13.380.000 Rp 11.500.000
Rp 18.000.000 Rp 500.000
c. Beban penggunaan perlengkapan Rp 120.000 Rp 350.000
Rp 312.500
Perlengkapan Rp 500.000 Rp 500.000
d. Harga Pokok Penjualan Rp 350.000
Rp 312.500
Persediaan akhir Rp 500.000
Potongan pembelian
Persediaan awal
Pembelian
e. Beban penyusutan-mesin fc
Akumulasi depresiasi-mesin fc
f. Beban penyusutan-peralatan
Akumulasi depresiasi-peralatan
g. Beban penyusutan-kendaraan
Akumulasi depresiasi-peralatan
h. Sewa diterima di muka
Pendapatan dari sewa mesin fc
Kelompok 7 82
CV. PIKIR CERDAS
NERACA LAJUR
PERIODE JANUARI 2014
Kode Akun Nama Akun Neraca Saldo Neraca Saldo setelah Penyesuaian Laba Rugi Posisi Keuangan
DK DK DK DK
7.360,00 7.360,00 7.360,00
1.1.1.0 Kas 11.650,00 18.000,00 20.000,00 11.650,00 11.650,00
1.1.2.0 Kas di Bank 20.000,00 4.800,00 18.000,00 18.000,00
1.1.3.0 Persediaan ATK 7.000,00 500,00 1.000,00 2.200,00 2.200,00
1.1.4.0 Perlengkapan 12.000,00 500,00 11.000,00 11.000,00
1.1.5.0 Sewa kios dibayar dimuka 2.020,00 13.380,00 350,00 2.020,00 2.020,00
1.1.6.0 Piutang usaha 30.000,00 120,00 312,50 30.000,00 30.000,00
1.2.1.0 Mesin fotokopi 900,00 500,00
1.2.1.1 Akumulasi depresiasi-mesin fc 12.600,00 900,00 12.600,00 500,00
1.2.2.0 Peralatan 1.000,00 500,00 350,00 12.600,00
1.2.2.1 Akumulasi depresiasi-peralatan 15.000,00 4.800,00 11.500,00 15.000,00
1.2.3.0 Kenderaan 312,50 350,00
1.2.3.1 Akumulasi depresiasi-kendaraan 50.000,00 500,00 50.000,00 15.000,00
2.1.1.0 Modal Bapak Yahya 51.000,00 350,00 51.000,00
3.1.1.0 Hutang usaha 312,50 900,00 312,50
3.1.2.0 Hutang gaji 1.500,00 1.000,00 50.000,00
3.1.3.0 Sewa mesin fc diterima dimuka 3.750,00 3.750,00 51.000,00
4.1.1.0 Pendapatan penjilidan 5.400,00 5.400,00
4.1.2.0 Pendapatan fotokopi 19.100,00 19.100,00 900,00
4.1.3.0 Pendatan penjualan ATK 250,00 1.000,00
4.1.3.1 Retur penjualan ATK 55,00
4.1.3.2 Potongan penjualan ATK 250,00 500,00 250,00 3.750,00
4.1.4.0 Pendapatan dari sewa mesin fotokopi 55,00 13.380,00 55,00 5.400,00
5.1.1.0 Harga Pokok Penjualan 35,00 19.100,00
5.1.1.1 Biaya angkut penjualan ATK 13.380,00
5.1.1.2 Pembelian ATK 35,00 500,00
5.1.1.3 Potongan pembelian ATK
5.1.2.1 Beban promosi 35,00 120,00
5.1.2.2 Beban listrik 11.500,00
5.1.2.3 Beban air 450,00 450,00
5.1.2.4 Beban telepon 450,00 170,00 170,00
5.1.2.5 Beban bensin 170,00
5.1.2.6 Beban gaji 90,00 90,00
5.1.2.7 Beban service 90,00 200,00 200,00
5.1.2.8 Beban sewa kios 200,00
5.1.2.9 Beban penggunaan perlengkapan 40,00 40,00
5.1.3.1 Beban depresiasi - mesin fotokopi 40,00 900,00 900,00
5.1.3.2 Beban depresiasi - peralatan 450,00 450,00
5.1.3.3 Beban depresiasi - kendaraan 450,00 1.000,00 1.000,00
4.800,00 4.800,00
500,00 500,00
350,00 350,00
312,50 312,50
TOTAL 130.870,00 130.870,00 132.812,50 132.812,50 22.982,50 28.750,00 109.830,00 104.062,50
Laba bersih = 5.767,50 28.750,00 109.830,00 5.767,50
28.750,00
109.830,00
Kelompok 7 83
CV. PIKIR CERDAS
LAPORAN RUGI LABA
untuk periode 1 sd 31 Januari 2014
PENDAPATAN: Rp3.750.000,00 Rp28.445.000,00
- dari penjilidan Rp5.400.000,00 -Rp13.380.000,00
- dari foto kopi Rp19.100.000,00 Rp15.065.000,00
- dari penjualan ATK -Rp250.000,00
- retur penualan ATK -Rp55.000,00 Rp9.297.500,00
- potongan penjualan ATK Rp500.000,00 Rp5.767.500,00
- menyewakan mesin foto kopi
Total pendapatan Rp35.000,00
HPP Rp450.000,00
Laba kotor Rp170.000,00
Rp90.000,00
BIAYA USAHA: Rp200.000,00
- Biaya angkut penjualan ATK Rp40.000,00
- Beban promosi Rp900.000,00
- Beban listrik Rp450.000,00
- Beban air Rp1.000.000,00
- Beban telepon Rp4.800.000,00
- Beban bensin Rp500.000,00
- Beban gaji Rp350.000,00
- Beban service Rp312.500,00
- Beban sewa kios
- Beban penggunaan perlengkapan
- Beban depresiasi - mesin fotokopi
- Beban depresiasi - peralatan
- Beban depresiasi - kendaraan
Total Biaya Usaha
LABA BERSIH
Kelompok 7 84
CV. PIKIR CERDAS
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
untuk periode 1 sd 31 Januari 2014
Modal awal Bapak Yahya Rp50.000.000,00
Laba bersih Bulan Januari 2014 Rp5.767.500,00
Modal Bapak Yahya per 31 Jan 2014
Rp55.767.500,00
CV. PIKIR CERDAS
LAPORAN POSISI KEUANGAN
per 31 Januari 2014
ASET
Kas Rp30.000.000,00 Rp7.360.000,00
Kas di Bank -Rp500.000,00 Rp11.650.000,00
Persediaan ATK Rp18.000.000,00
Perlengkapan Rp12.600.000,00 Rp2.200.000,00
Sewa kios dibayar di muka -Rp350.000,00 Rp11.000.000,00
Piutang usaha Rp2.020.000,00
Mesin foto kopi Rp15.000.000,00
Akumulasi depresiasi-mesin fc -Rp312.500,00 Rp29.500.000,00
Mesin foto kopi (net)
Peralatan Rp12.250.000,00
Akumulasi depresiasi-peralatan
Peralatan (net) Rp14.687.500,00
Kendaraan Rp108.667.500,00
Akumulasi depresiasi-kendaraan
Kendaraan (net) Rp52.900.000,00
Total Aset
Rp55.767.500,00
Utang: PASIVA Rp108.667.500,00
Utang usaha
Utang gaji Rp51.000.000,00 85
Sewa mesin fc diterima di muka Rp900.000,00
Total utang Rp1.000.000,00
MODAL Rp50.000.000,00
Modal awal Bapak Yahya Rp5.767.500,00
Laba bersih Bulan Januari 2014
Modal Bapak Yahya
Total Utang dan Modal
Kelompok 7
CV. PIKIR CERDAS
JURNAL PENUTUP
PERIODE JANUARI 2014
Jurnal Debit Kredit
Rp3.750.000,00
Pendapatan dari penjilidan Rp5.400.000,00 Rp28.750.000,00
Pendapatan dari foto kopi Rp19.100.000,00
Pendapatan penjualan ATK Rp500.000,00 Rp13.380.000,00
a. Rp22.982.500,00 Rp250.000,00
Pendapatan dari menyewakan Rp55.000,00
Rp5.767.500,00 Rp35.000,00
mesin foto kopi Rp450.000,00
Ikhtisar rugi laba Rp170.000,00
Rp90.000,00
b. Ikhtisar rugi laba Rp200.000,00
HPP Rp40.000,00
retur penjualan ATK Rp900.000,00
potongan penjualan ATK Rp450.000,00
Biaya angkut penjualan ATK
Beban promosi Rp1.000.000,00
Beban listrik Rp4.800.000,00
Beban air
Beban telepon Rp500.000,00
Beban bensin Rp350.000,00
Beban gaji Rp312.500,00
Beban service Rp5.767.500,00
Beban sewa kios
Beban penggunaan perlengkapan
Beban depresiasi - mesin fotokopi
Beban depresiasi - peralatan
Beban depresiasi - kendaraan
Ikhtisar rugi laba
c. Modal Bapak Yahya
Kelompok 7 86
CV. PIKIR CERDAS
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PERIODE JANUARI 2014
Kode Nama Akun Posisi Keuangan
Akun
DK
1.1.1.0 Kas Rp7.360.000,00
1.1.2.0 Kas di Bank Rp11.650.000,00
1.1.3.0 Persediaan ATK Rp18.000.000,00
1.1.4.0 Perlengkapan Rp2.200.000,00
1.1.5.0 Sewa kios dibayar di muka Rp11.000.000,00
1.1.6.0 Piutang usaha Rp2.020.000,00
1.2.1.0 Mesin foto kopi Rp30.000.000,00
1.2.1.1 Akumulasi depresiasi-mesin fc Rp500.000,00
1.2.2.0 Peralatan Rp12.600.000,00
1.2.2.1 Akumulasi depresiasi-peralatan Rp350.000,00
1.2.3.0 Kendaraan Rp15.000.000,00
1.2.3.1 Akumulasi depresiasi-kendaraan Rp312.500,00
2.1.1.0 Modal Bapak Yahya Rp55.767.500,00
3.1.1.0 Utang usaha Rp51.000.000,00
3.1.2.0 Utang gaji Rp900.000,00
3.1.3.0 Sewa mesin fc diterima dimuka Rp1.000.000,00
TOTAL Rp109.830.000,00 Rp109.830.000,00
Kelompok 7 87