คู่มือในระบบe-LAAS - จ่าย 1

1/9/2022

การจา่ ยเงนิ

การจา่ ยเงิน (กรณีไม่มกี ารจดั ซื้อจัดจ้าง)

ฎกี า ตรวจรบั ฎกี า ใบผา่ นรายการตงั้ หนี้ (AP)
และเอกสาร รายงานการจดั ทําเชค็ /ใบถอน
รายงานสถานะ
การเงนิ ประจาํ วนั แยกประเภท อนุมตั ริ ายงานการจดั ทําเชค็ /ใบถอน

ใบผา่ นรายการจ่าย(PV) บันทึกการจ่ายเช็ค
เมอื่ มผี ู้มารับเช็ค

การจัดเรยี งเอกสารการเพื่อการตรวจสอบ
1. ใบผา่ นรายการจ่าย 2. ฎกี า 3. ใบผ่านรายการต้ังหน้ี 4. เอกสารประกอบการจ่ายเงิน

1

1/9/2022

การจ่ายจากเงนิ งบประมาณรายจ่ายประจาํ ป/ี

รายการกนั เงิน/เงนิ สะสม/เงนิ ทนุ สํารองเงนิ สะสม

กรณีจา่ ยเงนิ แบบไมม่ ีการก่อหนี้ผูกพัน

เมอ่ื จัดทาํ ฎกี าและตรวจรบั ฎีกา

ใบผา่ นรายการตงั้ หนี้

เดบติ สินทรพั ย์ (ระบปุ ระเภท) (เงนิ ประกนั สนิ ค้าเพ่ือบรจิ าค วัสดคุ งคลงั สินคา้ คงเหลือ)
คา่ ใช้จา่ ย (ระบปุ ระเภท) (เงินเดือน เงนิ ประจาํ ตาํ แหน่ง ค่าใชจ้ า่ ยระหว่างหนว่ ยงาน)
เครดติ เจา้ หนก้ี ารคา้ – หน่วยงานภาครฐั

เจ้าหน้ีการคา้ – บคุ คลภายนอก

เจา้ หนอ้ี นื่ – หนว่ ยงานภาครัฐ

เจา้ หนอ้ี ่ืน – บุคคลภายนอก

ใบสําคัญค้างจ่ายอื่น (จา่ ยให้กับบุคลากรของหนว่ ยงาน , หน่วยงานภายใตส้ งั กัด)

การจ่ายจากเงินงบประมาณรายจ่ายประจําปี/
รายการกนั เงนิ /เงนิ สะสม/เงินทนุ สาํ รองเงนิ สะสม

กรณจี ่ายจากเงินทุนสาํ รองเงนิ สะสม
ใบผา่ นรายการบัญชที ่ัวไป
เดบิต เงนิ ทุนสํารองเงนิ สะสม

เครดิต เงินสะสม

เพ่อื เป็นการปรับปรงุ ลดเงินทุนสาํ รองเงินสะสมและเพ่ิมเงินสะสมระหวา่ งปี เนอื่ งจากเมื่อปดิ
บญั ชปี ระจาํ ปี ค่าใช้จา่ ยท่ีเกิดขนึ้ จากการใชจ้ า่ ยเงินทุนสํารองเงินสะสมจะมีผลทาํ ใหบ้ ัญชี
เงนิ สะสมลดลง

2

1/9/2022

การจา่ ยจากเงนิ งบประมาณรายจา่ ยประจําปี/
รายการกนั เงิน/เงนิ สะสม/เงินทนุ สาํ รองเงนิ สะสม

เมอ่ื บนั ทึกการจ่ายเช็ค
ใบผา่ นรายการจ่าย
เดบติ เจ้าหน้กี ารคา้ – หน่วยงานภาครฐั

เจา้ หนีก้ ารค้า – บุคคลภายนอก
เจา้ หนี้อ่นื – หนว่ ยงานภาครัฐ
เจ้าหน้อี ่ืน – บคุ คลภายนอก
ใบสําคัญคา้ งจ่ายอื่น
เครดติ เงนิ ฝากทส่ี ถาบนั การเงนิ (ระบุประเภทบัญชีเงนิ ฝาก)

ภาษีหัก ณ ท่ีจ่ายรอนําส่ง (ระบุประเภท)
เงนิ รับฝาก (ระบุประเภท)
รายไดค้ ่าปรบั การผดิ สัญญา (ถ้ามี)

การจา่ ยเงิน (กรณมี กี ารจดั ซื้อจดั จ้าง)

จัดทําซ้อื จ้าง/สญั ญา ขอ้ มลู ในการตรวจรบั พสั ดุ ใบผา่ นรายการตงั้ หน้ี (AP)

กรณมี ีหลักประกนั สญั ญา ฎีกา

ออกใบเสรจ็ รบั เงิน/ รายงานสถานะ ตรวจรับฎีกาและเอกสาร
หลักฐานการรบั เงนิ การเงินประจาํ วัน
รายงานการจดั ทําเชค็ /ใบถอน
ใบนําสง่ เงิน แยกประเภท
ใบสําคัญสรปุ ใบนําส่งเงิน อนุมตั ิรายงาน
การจดั ทําเช็ค/ใบถอน
ใบผ่านรายการรบั (RV) ใบผา่ นรายการจา่ ย(PV)
บันทึกการจ่ายเชค็
กรณีมคี า่ ปรบั การผดิ เม่อื มีผู้มารบั เชค็
สญั ญา

3

1/9/2022

การจา่ ยเงิน (กรณมี กี ารจัดซอ้ื จดั จ้าง)

กรณีมคี า่ ปรับการผิดสญั ญา แยกประเภท

ใบผา่ นรายการจา่ ย(PV)

ออกใบเสรจ็ รับเงิน/ รายงานสถานะ
หลกั ฐานการรบั เงิน การเงนิ ประจาํ วนั

ใบนําส่งเงนิ

ใบสาํ คัญสรปุ ใบนาํ ส่งเงิน

การจัดเรยี งเอกสารการเพอื่ การตรวจสอบ
1. ใบผา่ นรายการจา่ ย 2. ฎีกา 3. ใบผา่ นรายการต้งั หนี้ 4. เอกสารประกอบการจ่ายเงิน

การจ่ายจากเงินงบประมาณรายจา่ ยประจาํ ปี/
รายการกนั เงิน/เงินสะสม/เงินทนุ สํารองเงนิ สะสม

กรณีจา่ ยเงินแบบมกี ารกอ่ หนีผ้ กู พัน
เมือ่ จดั ทําฎีกาและตรวจรับฎีกากรณีมกี ารจา่ ยเงินล่วงหน้า
ใบผ่านรายการตัง้ หน้ี
เดบติ เงินจา่ ยล่วงหน้า

เครดิต เจา้ หน้กี ารคา้ - หน่วยงานภาครัฐ
เจ้าหนี้การค้า - บคุ คลภายนอก

4

1/9/2022

การจา่ ยจากเงนิ งบประมาณรายจ่ายประจําป/ี
รายการกันเงนิ /เงินสะสม/เงนิ ทุนสํารองเงนิ สะสม
เมือ่ บันทกึ การจา่ ยเช็ค กรณจี า่ ยเงินล่วงหนา้
ใบผ่านรายการจา่ ย
เดบติ เจ้าหนกี้ ารค้า - หน่วยงานภาครฐั
เจ้าหนก้ี ารคา้ - บุคคลภายนอก
เครดติ เงินฝากทส่ี ถาบนั การเงนิ (ระบปุ ระเภทบญั ชเี งนิ ฝาก)
ภาษหี ัก ณ ทจี่ า่ ยรอนาํ ส่ง (ระบปุ ระเภท)

การจา่ ยจากเงินงบประมาณรายจา่ ยประจาํ ปี/
รายการกันเงิน/เงนิ สะสม/เงนิ ทุนสาํ รองเงนิ สะสม
เมือ่ ตรวจรบั พัสดกุ รณีตรวจรบั พัสดตุ ามงวดงาน
ใบผา่ นรายการตั้งหนี้
เดบติ พกั ครุภัณฑ์ (ระบปุ ระเภท)
งานระหวา่ งก่อสรา้ ง
สินทรพั ย์ (ระบุประเภท) (เงนิ ประกนั สนิ ค้าเพ่ือบรจิ าค ที่ดิน วัสดคุ งคลัง สนิ คา้ คงเหลือ)
คา่ ใชจ้ า่ ย (ระบุประเภท) (คา่ เชือ้ เพลงิ วสั ดใุ ช้ไป ค่าใชจ้ ่ายระหวา่ งหนว่ ยงาน (นม) ซ่อม)
เครดิต เจา้ หน้ีการคา้ - หน่วยงานภาครฐั

เจา้ หนี้การค้า - บุคคลภายนอก

5

1/9/2022

การจา่ ยจากเงินงบประมาณรายจ่ายประจาํ ป/ี
รายการกันเงนิ /เงินสะสม/เงนิ ทนุ สาํ รองเงนิ สะสม

กรณีจ่ายจากเงนิ ทุนสาํ รองเงนิ สะสม
ใบผ่านรายการบัญชที ่ัวไป
เเเคพพดา่ ่ืออ่ืบใชเเิตปปจ้ น็น็า่ ยกกเทงาาเครรนิเ่ี กปปรทิดรรดนุขับับิตึ้นปปสจรราํ างุุงรเลลกองดดกินงาเเเงงสรงินินใะินชททสส้จนุุนม่าะสสยสําเรมงอินงทเงนุ นิ สสําะรสอมงเแงลนิ ะสเะพส่ิมมเงจนิะมสะีผสลมทราํ ะใหหวบ้ ่าญั งปชเีี งเนนิ ่อืสงะจสามกลเมด่อืลปง ดิ บัญชปี ระจําปี

เพอื่ เป็นการปรับปรุงลดเงินทุนสํารองเงนิ สะสมและเพมิ่ เงินสะสมระหวา่ งปี เนื่องจากเมื่อปิดบัญชปี ระจาํ ปี

เพอ่ื เป็นการปรบั ปรุงลดเงนิ ทนุ สาํ รองเงนิ สะสมและเพ่ิมเงินสะสมระหวา่ งปี เนอื่ งจากเมอ่ื ปดิ
บญั ชีประจําปี ค่าใชจ้ า่ ยทเ่ี กิดขึน้ จากการใช้จ่ายเงนิ ทนุ สาํ รองเงินสะสมจะมผี ลทําใหบ้ ญั ชี
เงนิ สะสมลดลง

การจา่ ยจากเงินงบประมาณรายจา่ ยประจําป/ี
รายการกนั เงนิ /เงินสะสม/เงินทนุ สาํ รองเงนิ สะสม

เมือ่ บันทึกการจ่ายเช็ค
ใบผ่านรายการจ่าย
เดบิต เจา้ หนกี้ ารคา้ - หน่วยงานภาครฐั

เจา้ หนีก้ ารคา้ - บคุ คลภายนอก
เงินประกันผลงาน (เมอื่ จา่ ยคืน)
เครดิต เงนิ ฝากทสี่ ถาบันการเงิน (ระบุประเภทบัญชีเงินฝาก)

เงนิ จา่ ยล่วงหนา้
ภาษีหกั ณ ทจ่ี า่ ยรอนําสง่ (ระบุประเภท)
เงินประกันผลงาน
รายได้คา่ ปรบั การผดิ สญั ญา (ถ้ามี)

6

1/9/2022

แนวทางการปฏบิ ตั ทิ างบญั ชี

• บญั ชีระหวา่ งกัน

• กรณีที่องค์กรปกครองสว่ นท้องถิ่นให้เงนิ แก่กิจการเฉพาะการและ
หน่วยงานภายใต้สังกัด (ทีไ่ มใ่ ชก่ ารใหเ้ งินเพอ่ื ชว่ ยเหลอื ในการตงั้
กจิ การครัง้ แรก)

การบันทกึ บญั ชี

แม่ ลกู

ใบผ่านรายการตง้ั หนี้ (AP) ใบผ่านรายการรับ (RV)
เดบิต คา่ ใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน – เดบิต เงินฝากท่สี ถาบนั การเงิน

งบท่ัวไปโอนให้ (ระบกุ ิจการ) เครดิต รายได้เงินชว่ ยเหลือจากงบทว่ั ไป
เครดิต ใบสาํ คญั คา้ งจา่ ยอ่นื เมื่อลกู นําเงินไปใชจ้ ่าย
ใบผ่านรายการจา่ ย (PV) ใบผ่านรายการต้งั หนี้ (AP)
เดบิต ใบสําคญั คา้ งจา่ ยอ่นื เดบิต สินทรัพย์/คา่ ใชจ้ า่ ย
เครดิต เงินฝากท่สี ถาบันการเงิน
เครดิต เจา้ หนีก้ ารคา้ /เจา้ หนีอ้ นื่
ใบสาํ คญั ค้างจ่ายอน่ื /

ใบผ่านรายการจ่าย (PV)
เดบิต เจ้าหนก้ี ารคา้ /เจา้ หน้อี ื่น/ใบสาํ คัญค้างจ่ายอื่น

เครดิต เงินฝากท่สี ถาบันการเงิน

7

1/9/2022

แนวทางการปฏบิ ตั ทิ างบญั ชี

• บญั ชีระหว่างกนั
• กรณีทีอ่ งคก์ รปกครองสว่ นทอ้ งถิน่ ตง้ั งบประมาณรายจา่ ยเพื่อเป็น
คา่ ใชจ้ า่ ยใหห้ นว่ ยงานภายใต้สังกดั เชน่ เงินเดือน คา่ ตอบแทน
พนักงานจ้าง คา่ ไฟฟา้ ค่านํา้ ประปา ค่าวัสดุ ฯลฯ
หมายเหตุ กรณีการจา่ ยคา่ ไฟฟา้ ค่านา้ํ ประปา ที่องคก์ รปกครอง
ส่วนท้องถิน่ ไม่ไดแ้ ยกมิเตอร์ออกจากหนว่ ยงานภายใตส้ งั กัด
ใหป้ นั สว่ นต้นทนุ ตามความเหมาะสม เชน่ ปนั ส่วนตามพื้นที่ใช้งาน
ปนั ส่วนตามรายหัว ปนั ส่วนตามการใช้งาน

การบนั ทกึ บัญชี

แม่ ลูก

ใบผา่ นรายการต้ังหนี้ (AP) ใบผ่านรายการบัญชีทัว่ ไป (JV)
เดบิต ค่าใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน – เดบิต เงินเดือน/เงินวิทยฐานะ/คา่ จา้ ง/

งบทั่วไปโอนให้ (ระบกุ ิจการ) เงินค่าตอบแทนพนกั งานขององคก์ ร
เครดิต ใบสาํ คัญค้างจา่ ยอน่ื ปกครองส่วนทอ้ งถิน่
ใบผ่านรายการจา่ ย (PV) ค่าไฟฟ้า/คา่ นาํ้ ประปาและนํ้าบาดาล
เดบิต ใบสาํ คัญค้างจ่ายอน่ื คา่ ใชจ้ ่ายดา้ นการฝึกอบรม-ในประเทศ
เครดิต เงินฝากท่สี ถาบนั การเงิน ค่าเบีย้ เลีย้ ง/คา่ ที่พกั /คา่ ใชจ้ า่ ยเดินทาง
ไปราชการในประเทศ

ฯลฯ
เครดิต รายไดเ้ งินช่วยเหลือจากงบทั่วไป

8